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“个税改革”与“社保改嫁”全面剖析与企业风险应对策略

【课程编号】:MKT004091

【课程名称】:

“个税改革”与“社保改嫁”全面剖析与企业风险应对策略

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:税务会计培训

【时间安排】:2018年08月24日 到 2018年08月25日3880元/人

2018年03月16日 到 2018年03月17日3880元/人

【授课城市】:上海

【课程说明】:如有需求,我们可以提供“个税改革”与“社保改嫁”全面剖析与企业风险应对策略相关内训

【其它城市安排】:杭州

【课程关键字】:上海社保改嫁培训,上海个税改革培训

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课程介绍

2018年6月19日备受关注的个人所得税法修正草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修,也将迎来一次根本性变革。此次个税法修正案草案将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征收范围,适用统一的超额累进税率;并首次增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。这次根本性的重大变革,将对企业和个人,尤其是企业高管个税政策带来怎样的影响?应对策略有哪些?如何筹划个人所得税?

2018年7月20日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》。明确从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。社保划到税务征收,将大大提升社保费的征管效率。税务的征管能力是目前而言最强的,以后税务征收社保不是代收,属于本职了。之前税局要把社保信息和交个税的工资比对起来有困难!现在好了,个税是自己的,社保也是自己的,比对困难?根本不存在!这一变革,会给那些不给员工上社保、不全额上社保的企业致命一击!

课程对象

各企事业单位董事长、总经理、副总、财务总监(经理)、税务总监( 会计、主管财税工作相关人员等

全国各省、市税务局、地税局、会计事务所、税务事务所、律师事务所、财税 咨询公司等从事财税工作相关人员

课程大纲

第一部分、个人所得税改革最新动态

1、个人所得税改革掠影

(1)我国现有税制总览

(2)税制改革任务部署

(3)个税改革最新进展

2、修正案(正式稿)解读

(1)税制模式重构

(2)征管新规确立

(3)体现税收法定

3、新个税法下各类主体的应对策略

(1)新个税法下纳税人的应对策略

(2)新个税法下扣缴单位的应对策略

(3)新个税法下税务机关的应对策略

(4)新个税法下中介机构的应对策略

第二部分、个人所得税主要所得项目税收风险应对

1、工资薪金所得税收风险应对

(1)全年一次性奖金

(2)企业年金

(3)股权激励

(4)解除合同、内部退养与提前退休

(5)免税所得之福利费、补贴与津贴

2、财产转让所得税收风险应对

(1)非货币资产投资

(2)转让解禁后限售股

(3)普通股权转让

3、利息股息红利所得税收风险应对

(1)转增股本税收风险应对(思考:留存收益转增资本公积环节是否征税?)

(2)分红派息税收风险应对

第三部分、资本交易个人所得税案例实务分析与企业风险应对

培训目标:通过本案例的理解学习,训练培训对象自行阅读案例资料、把握案例内容,发现税收风险疑点,掌握股权投资、股权转让、股息分配、送转股等环节税收分析的基本要点,结合企业所得税、个人所得税财产转让所得、利息股息红利所得以及增值税(营业税)、土地增值税等税收政策规定,梳理出纳税义务发生时间、纳税地点、计税依据的确定等基本问题,提升培训对象分析税收问题的方法与应对技能,以更好地防范、应对资本交易涉税风险。

案例背景:2013年至2016年,资本交易项目特别是上市公司和非上市公司的股权交易项目,连续四年被国家税务总局列为税收专项检查的指令性检查项目或指导性检查项目。2017年《国家税务总局稽查局关于印发《2017年税务稽查重点工作安排》的通知》(税总稽便函〔2017〕29号)进一步明确:税务总局稽查局以股权转让、投资公司、基金、证券、演艺公司等行业和领域为切入点,统一选取30名企业高管、演艺明星,下发税务机关,开展个人所得税及相关联的企业所得税检查。

案例概述:本案例以某有限公司的设立为起点,以股权转让为核心,前后覆盖转增股本、公司整体变更、第三方增资扩股、IPO上市、限售股解禁转让等知识点。涉及的税种包括增值税(营业税)及其附加、个人所得税、土地增值税、契税、印花税,甚至涉及企业所得税等税种,其中以个人所得税为主。

第四部分、“社保改嫁”全面剖析与企业风险应对

1、社保费政策面面观

2、缴纳社保与个税的基数是否必须一致?企业如何来平衡这几者的关系?

3、企业怎么发工资和缴社保、个税对企业最有利?

4、原来企业是按最低标准给员工购买社保,2019年由税务局征收,按实发工资计缴社保了,会不会追补以前年度少缴的社保?会不会有罚款?(会不会被秋后算账)

5、原来没购买社保的员工,下一步是否必须购买?如员工不愿意购买,企业是否可把购社保的钱折合成现金发给员工?如何操作才合规?

6、员工为农村户口,企业是否可不购买社保只购农合?怎么操作才合规?

7、非本公司的员工之前在公司代购社保,下一步还能购买吗?如何操作才合规?

8、小微企业在税收上存在很多优惠政策,社保对于企业来说也是一种负担,这块有没有优惠?

9、社保缴费基数为本人上年度月平均工资收入确定,若为当年入职员工,无上年度月平均工资收入,且每月工资不固定(底薪加提成),如何确定缴费基数(是否按每月实发工资作为缴费基数?),另企业一般社保为当月缴纳、工资次月发放,缴纳当月社保时当月工资发放额尚未确定,这种情况下如何确定缴费基数?

10、依法降低企业社保的方案设计;合同设计:企业必须与劳务公司合作,签订劳务分包合同或劳务派遣协议;制度设计:重构少缴纳社保的职工薪金、劳动保护和业务提升培训制度。

范老师

国税总局 - 扬州税务学院实战派教授

国税总局 - 专业研究个税规划实战者

硕士、注册税务师、注册会计师

一位全面深度解析我国个人所得税政策、中国顶尖的个税筹划与风险管控专家!

一位在《财会月刊》《国际税法》等国家级报刊杂志发表论文几十余篇的专家!

研究方向:个税政策研究与筹划、个人所得税理论与政策、会计与税法差异剖析!

主讲《高收入者个税检查与案例》《个税改革重点政策》《个税政策疑难问题解析》

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