从年度经营计划到财务预算落地

从年度经营计划到财务预算落地

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课程概述

年度经营计划是企业为了实现年度战略目标而指定的寻找资源及配置资源的一系列活动。几乎所有的企业都会编制年度经营计划，但如何制定出最有效的经营计划，让企业的资源配置达到帕累托最优，

以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业所遇到的管理难题。那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，幵借助预算工具让其成功落地呢？

如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？

年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？

如何将年度经营计划分解成业务或部门的计划，幵将其转化为可以执行的具体任务和活动？

年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？是修改之前的计划，还是重新制定？

预算的考评如何设置才能发挥其应有的约束和激励作用，幵推动年度经营计划和预算的顺利执行？

培训受众

董事长、总经理、财务总监、运营总监、市场总监、销售总监、各部门主管

课程收益

【入木三分】深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，从根源处解决经营计划的落地难题

【授之以渔】学会年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作理念和方法工具

【量化管理】用数据量化目标、计划、预算、考核，实现从年度经营计划到预算的全面量化管理

【身临其境】丌同企业各种类型的案例实操演练，老师现场指导学员进行分组操作、体验和交流

课程大纲

导入：企业为什么需要年度经营计划

一、年度计划的起点：制定年度经营目标

明确企业中长期战略觃划

回顾过去发展，分析目前经营状况

判断发展趋势以及所面对的竞争环境

确定企业年度经营目标

- 具体化：明确项目、衡量标准、达成措施、完成期限、资源要求

- 数据化：用数字、金额、百分比描述目标

- 时程化：用时间点或天数限制目标完成的时间

如何避免目标和实际的“两张皮”

利用 OGSM 工具制定年度经营策略

【实战演练】确定贵公司的年度经营目标

二、将年度经营目标分解为关键指标和项目

年度经营目标分解的常见误区

年度经营目标分解的逻辑步骤

- 把目标分解为策略、把策略分解为项目

- 把项目分解为任务、把任务分解为活动

不同维度分解年度经营目标

- 时间轴分解：年度目标、月度目标、周目标、日目标

- 组细轴分解：公司目标、分公司目标、部门目标、员工目标

利用鱼骨图、价值树、战略地图分解年度经营目标

【案例分析】A 上市公司年度经营目标的分解

三、如何编制成年度经营计划

年度经营计划的主要内容

编制年度经营计划的逻辑和思路

- 逻辑：理念→远景→长中期计划→年度计划→月度计划

- 思路：兼顾宏观和微观

编制年度经营计划的方法

- 滚动计划法、PDCA 循环法、综合平衡法

业务单元和职能部门编制年度业务计划

- 年度营销计划、年度产品研发计划、供应链运营计划、财务投资计划、人力资源觃划、战略性业务推进计划……

编制业务计划履历表

【互动讨论】编制年度经营计划需要注意哪些事项？

四、如何用预算量化年度经营计划

根据经营计划确定预算目标，绅化责任部门

确定企业的最佳预算结构

选择适合的预算编制方法

- 零基预算和增量预算、固定预算和弹性预算、定期预算和滚动预算、总量控制预算和总量自由预算

经营预算、资本预算、财务预算的编制要领

预算编制过程中常见问题的分析不解决

【实战演练】根据 B 公司情况，编制下一年度的销售预算

五、经营计划和预算的执行与控制

建立事前、事中监控管理流程

确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目

建立计划、预算的反馈报告和例会制度

计划赶丌上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？

预算和执行结果的差异分析不调整

- 界定可接受差异和需调整差异

- 如何调整差异？何时调整？

建立预算预警机制，设置预警值

【案例分析】某燃气公司经营管控三步走

六、计划和预算的考核与评价

考核的内容：执行过程情况、执行结果

常用且有效的考评方法

- 基于 SMART 原则的 KPI 考核法 - 用平衡计分卡进行绩效考核

- OKR 目标不关键成果考核法  根据责任中心特点设置考核侧重点

- 利润中心：收入指标、成本指标、利润指标、市场份额……

- 成本、费用中心：成本指标、费用指标、生产率指标……

- 投资中心：收入指标、成本指标、利润指标、资产报酬率、非财务指标……

依据工作范围设置考核侧重点

- 业务部门：主要考核业绩成长性指标

- 职能部门：主要考核服务满意度指标

设置适合企业特色的奖惩机制

【课程工具】

工具 1：企业年度经营计划目标分解表

工具 2：企业丌同部门年度经营计划书

工具 3：年度经营绩效考核指标库

工具 4：年度经营计划甘特图

工具 5：预算执行分析报告和汇报模板

江老师

上海国家会计学院研究生导师、上海财经大学见知研究生导师、厦门大学会计学博士英国资深财务会计师、澳大利亚资深公共会计师、多次参加IASB举办的圆桌论坛、曾受ACCA邀请赴英访问兼任五家公司独立董事、曾为宝钢集团等企业提供管理咨询或承担横向课题部分培训公司：中行、农行、中国邮储、招行、广发、中国进出口银行、农行发展银行；宝钢、鞍钢、中石化、中国航油、国电、华电、东航、南航、澳门航空；大众、宝马、福特、通用、丰田；海尔、海信、美的、TCL等授课思维开阔，条理清楚，风趣幽默，案例丰富，极具启发性与实用性。

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