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房地产企业经济合同涉税风险控制暨税收规划专题高研班

【课程编号】:MKT013934

【课程名称】:

房地产企业经济合同涉税风险控制暨税收规划专题高研班

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:财务管理培训|税务会计培训

【时间安排】:2017年05月25日 到 2017年05月26日2680元/人

2016年06月02日 到 2016年06月03日2680元/人

2015年06月11日 到 2015年06月12日2680元/人

【授课城市】:重庆

【课程说明】:如有需求,我们可以提供房地产企业经济合同涉税风险控制暨税收规划专题高研班相关内训

【其它城市安排】:济南 南京 郑州

【课程关键字】:重庆合同涉税风险控制培训,重庆税收规划培训

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课程背景:

“迷茫”,是2012年开局楼市主要特征,过剩的库存,多变的政策,让人无法有任何可以稍微稳定的预期;国家对于房地产一系列的调控措施,绝不可有丝毫动摇,目标是要使房价回归到合理的价格。税收政策繁杂、新政迭出的时代,政策渐欲迷人眼,深刻影响企业纳税支出,如何系统学习专业的地产税收政策,合理运用政策,减少税收支出?

2012年在销售回款继续疲软的形势下,转卖项目或合作开发将成为房企解决资金压力的最佳办法。如何改变交易模式,改变交易流程,以降低税负,您深谙此道么?

无论您是老板还是财务总监、财务经理,在地产全面稽查的时代,您终将遭遇税务稽查!面对严峻的税务稽查形势,您准备好了么?

经济合同是公司从事经营活动的基础和前提,合同一旦签订、备案、履行,必将产生不可调整的纳税义务。合同是税务风险的主要载体,公司在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险,负责起草合同的律师或企业相关部门往往并不知晓税法是如何规定的。由于纳税申报人员对合同涉税条款关注甚少,延迟纳税的现象时有发生,最后可能被税务机关认定为纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避纳税的行为。纳税人与税务机关的许多纳税争议均源于经济合同中涉税条款的不明确,却很少关注合同双方涉税条款。税务机关的税务检查(稽查)大多从企业的合同、发票、支付结算等方面入手,如果不在合同签订的环节进行好税务方向的事前审核和税务安排,往往会给开发商带来重大税收损失和经济损失。

合同是降低税负的重要工具之一。通过改变合同当事人、标的物、时间、地点、价款,以至合同的附件等等各种合同要件,都能实现节税的效果。在签定合同时,认真分析涉税合同条款,恰当地运用各种节税处理技巧,能够有效发挥合同的节税作用。本培训课程介绍经济合同中的税务规则,让签合同的人能有效控制经济合同的税务风险!

培训受众:

各房地产企业领导、主管财务工作人员和成本合约部及税务、会计事务所等人员。

课程收益:

经济合同是公司从事经营活动的基础和前提,合同一旦签订、备案、履行,必将产生不可调整的纳税义务。合同是税务风险的主要载体,公司在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险,负责起草合同的律师或企业相关部门往往并不知晓税法是如何规定的。由于纳税申报人员对合同涉税条款关注甚少,延迟纳税的现象时有发生,最后可能被税务机关认定为纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避纳税的行为。纳税人与税务机关的许多纳税争议均源于经济合同中涉税条款的不明确,却很少关注合同双方涉税条款。税务机关的税务检查(稽查)大多从企业的合同、发票、支付结算等方面入手,如果不在合同签订的环节进行好税务方向的事前审核和税务安排,往往会给开发商带来重大税收损失和经济损失。

合同是降低税负的重要工具之一。通过改变合同当事人、标的物、时间、地点、价款,以至合同的附件等等各种合同要件,都能实现节税的效果。在签定合同时,认真分析涉税合同条款,恰当地运用各种节税处理技巧,能够有效发挥合同的节税作用。本培训课程介绍经济合同中的税务规则,让签合同的人能有效控制经济合同的税务风险!

课程大纲:

一、投资业务章程协议

1、投资者身份的选择(境内外、自然人/法人)

2、股权转让所得与持有收益的涉税差异

3、出资方式(货币、非货币)与出资不到位的涉税事项

(1)、不同出资方式涉及的税收

(2)、票据

(3)、个人借款与购置资产

4、抽逃出资的认定:法律后果与税务风险

5、招商引资合同无效优惠条款

6、债权债务分红(国税函[2008]267号)

7、收购100%股权

8、股权转让、合并分立

二、征地合同中的税收事项(取得土地的方式与税负比较)

1、招拍挂

2、拆迁补偿(货币/实物)

3、购买股权

4、取得在建项目

5、土地出让金返还条款

6、标的物交割时间条款

7、土地使用权受让合同签订合同主体涉税条款

8、合并

9、红线外支出作为公共配套设施涉税条款

三、前期设计

1、户型设计与土增税

2、勘察设计监理合同

3、前期工程中的税收筹划空间

四、施工阶段七大合同

1、大包(供货方安装)

2、甲供与甲控

3、总包分包

4、装修、安装、绿化

5、违约金条款

6、承担对方税收如何处理

7、票据结算

五、材料采购合同涉税条款

1、发票取得时间(完工前、完工后)

2、房地产企业装修,承包方清包

3、房地产企业自购料税前扣除争议

4、采购材料无法取得发票的处理

5、瑕疵发票成本列支处理

6、设备合同涉税条款

六、完工验收与竣工结算

1、备案时间的选择

2、完工条件决定计税成本

3、物业自持中的税收

(1)自用

(2)资产转移与公司分立

(3)酒店委托经营管理合同

4、租赁合同(不等额租金、无租、免租)

(1)、出租房屋包税的处理

(2)、先装修后出租还是先出租后装修

(3)、转租的涉税

(4)、分解租金、收取押金

七、销售合同

1、销售与装修分离如何操作

2、付款方式与纳税义务

3、促销方式中的税收(代垫首付、返税、折扣、赠送、积分、定金返息)

4、代收款项

5、地下室、车位/库(地上车库、地下车库、人防车库)车位转让合同

6、违约金条款

7、代理销售合同、销售策划合同

8、销售房屋面积违约涉税条款

9、广告宣传合同、佣金涉税条款

10、订金、定金、诚意金、VIP会员费涉税条款

11、售后回租/售后回购涉税条款

12、销售房屋免2年物业管理费涉税条款

八、融资合同

1、无息借贷

2、无息借贷的变通方式

3、担保

4、统借统还与委托贷款

5、关联方借款

6、个人借款

九、项目投资协议——开发方式

1、代建(定向开发)

2、联合开发

(1)、以土地投资

(2)、以货币投资

(3)、收益方式(分房、固定收益、分红)

(4)、挂靠开发合同

(5)、土地过户与票据

3、项目转让合同涉税条款规范与筹划技巧

(1)、在建工程转让合同

(2)、完工项目转让合同

十、其它经营合同涉税条款规范与风险控制

1、与退休职工签订合同

2、利用劳务派遣合同免责条款

3、产权交易与资产交易

十一、房地产企业所得税年度汇算清缴特殊事项处理与最新税收政策

1、未完工年度

2、完工年度

3、后续支出

4、最新税收政策解读

十二、税务稽查的风险管控

十三、学员互动交流、专家现场疑难解答

【资 料】本课题配套讲义、政策辑要与案例集资料。

许老师

国内著名房地产税务筹划专家,长期从事房地产相关行业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型房地产企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计,现兼任多家大中型企业的财税顾问,擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中,具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。多次应邀为全国房地产建筑安装企业进行财税专题讲座,授课注重实务操作,讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来,所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理,通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题,被业内人士誉为“中国税法活字典”和“国内纳税答疑第一人”。

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