减税降费背景下汇算清缴：新政盘点与易错疑难攻

减税降费背景下汇算清缴：新政盘点与易错疑难攻

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课程背景

疫情影响下，国家出台了一系列税收优惠政策,“减税降费”力度持续加大，小微企业“普惠”政策频出。印花税步入“法”治时代、研发费用新政改革进一步发力，新税收环境下企业所得税汇算清缴即将面临新的风险挑战，您准备好了吗？

全电发票受票试点全面推开，金税四期在 2022 年底基本完成开发，随着税收征管体制改革及大数据的广泛应用，税收监管模式也已发生了根本性变化。税务机关初步实现了税收征管信息的集中收集、数据比对及执法行为标准化规范化，大数据应用使得税务管理手段如“鸟枪换炮”，对企业涉税业务的后续监管能力显著提升。

新形势，新任务，新问题，新要求。高顿邀请具有多年实战经验和深厚理论基础的税务处理专家，以最新政策为理论依据，以实务操作为导向，以纳税申报为主线，系统提示汇算清缴实务要点，全面筛查解决疑难问题，降低企业汇算清缴的涉税风险。

课程收益

形势研判把握税收改革新方向

税政辨析 准确理解政策新要求

经典回顾 洞悉疑难问题新风险

热点追踪 紧跟行业税政新变化

课程对象

财务经理、税务经理

财务会计、税务会计

财务主管、税务主管

课程内容

一、 税收新政解析

1. 所得税申报表修改简析

2. 企业购置设备、器具税前扣除新政解析

3. 《增值税法（草案）》变化对汇算的影响

4. 小规模纳税人免征、减征增值税优惠政策对汇算的影响

5. 印花税法修订及疑难案例解析

二、 税会差异常见问题对汇算清缴的影响

1. 租赁准则下的税会差异问题解析

(1) 租赁的判断及财税处理解析

(2) 经营租赁方式下承租人税会差异解析

(3) 企业会计准则问题解答 16 号下承租人税会处理

(4) 租赁期限超过 20 年的税会差异解析

(5) 租赁变更下承租人税会差异解析

(6) 退租违约金的税会差异解析

(7) 转租赁的税会差异解析

(8) 出租人存在免租期的税会差异解析

2. 收入准则下的税会差异问题解析

(1) 现金返利和实物返利的财税处理解析

(2) 时段法的判断及财税处理解析

(3) 未签订合同情况下的税会处理解析

(4) 销售+安装（服务）业务的税会处理解析

(5) 销售佣金税会处理解析

(6) 净额法下财税处理解析

3. 金融工具和债务重组准则下的税会差异解析

(1) 结构性存款税会差异解析

(2) 处置其他权益工具投资税会差异解析

(3) 债务重组中无法取得放弃债权公允价值时税会差异解析

三、 纳税调整事项实务操作之收入类

1. 取得政府财政资金的财税处理

2. 不征税收入与免税收入的区别

3. 研发过程中产出的产品对外销售时的财税处理

四、 纳税调整事项实务操作之成本费用类

1. 投资性房地产的税务处理问题

2. 集团母公司表彰子公司和相关人员奖金税前扣除问题

3. 发票分割单

4. 购买的文物、艺术品如何税前扣除

5. 对外捐赠的扣除政策

(1) 捐赠扣除政策解析

(2) 捐赠中发生的运费、保险费处理新政

(3) 集团捐赠开票问题解析

6. 业务招待费扣除基数

7. 债券利息税前扣除凭证问题

8. 广告费和业务宣传费税前扣除问题

9. 开办费无法取得发票的税务处理

10. 未摊销完装修费的税务处理

11. 企业培训涉及的交通费、餐费、住宿费的税务处理问题

12. 资产损失确认时间问题

13. 因被投资企业破产而形成的股权投资损失确认时点问题

14. 垫款、往来款项的政策口径问题

(1) 集团内企业间无偿拆借资金发生的损失能否税前扣除

(2) 集团内单位之间资金无偿借贷行为增值税和企业所得税的处理

(3) 企业集团的标准

15. 股份支付的税前扣除政策

(1) 股份支付的会计处理

(2) 股份支付的所得税处理

(3) 以母公司股票进行股权激励的税务处理问题

16. 预付卡的税前扣除

17. 计提尚未到支付期的借款利息，能否税前扣除

18. 非金融企业之间的借款利息，未取得发票能否扣除

19. 从自然人借款税前扣除凭证

20. 关联企业债资比的计算

五、 工资薪金及福利费涉税处理

1. 劳务派遣问题的税会解析

2. 职工福利费支出税前扣除问题

(1) 职工体检费税前扣除问题

(2) 为员工报销的医药费税前扣除问题

(3) 以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用税前扣除问题

(4) 为员工报销的供暖费及物业费税前扣除问题

(5) 集体宿舍支出税前扣除问题

3. 对外赠送礼品涉税问题

(1) 增值税与企业所得税

(2) 个人所得税

4. 保险费税前扣除问题

(1) 集体人身意外险税前扣除问题

(2) 工伤保险赔偿以外的赔偿金税前扣除问题

六、 税收优惠政策的适用

1. 所得减半与低税率优惠叠加的处理

2. 技术转让所得的计算与税收优惠

七、 常见境外费用支付涉税处理

1. 向境外支付费用税前扣除凭证问题

2. 向母公司支付大额关联劳务费用

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