房地产企业所得税汇算清缴暨新所得税年度纳税申报表

房地产企业所得税汇算清缴暨新所得税年度纳税申报表

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【专题背景】

近日，国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告（国家税务总局公告2014年第63号）出台。对企业所得税报表进行了全面修订与调整。自2015年1月1日起，该报表将正式施行。修订后的申报表主要体现出以下特点：

☆ 一、报表由原来的16张增加到41张，数量增多，信息量加大，整体内容更加复杂；

☆ 二、报表结构变化明显，表中各项指标内容变化较大，需要进行全新的定义与理解；

☆ 三、报表填写的弹性原则加大，合理选择填写报表有助于提高清缴工作的效率。

为了使广大房地产行业纳税人对新报表能够正确理解、准确填报，顺利完成2014年度的企业所得税汇算清缴工作，特开设此次培训课程。此次课程，将选取一部分与房地产行业关系密切的报表进行解读与分析，并采取“辅导说明、政策分析、实务操作”相结合的教学方式来进行。能够充分满足广大房地产行业纳税人规避税收风险，维护自身合法权益的需要。适合房地产行业老板、财务总监以及各个阶层的领导和专门从事财务、税收工作的人员学习与参考。

课程收益

【专题收益】通过2天学习，您将有以下收获：

☆ 系统学习2014房地产所得税税收新政；“与时俱进”政策更新直到讲课前。

☆ 掌握新企业所得税申报表填报技巧，有效规避税收风险。

☆ 提交本单位财税疑难问题，现场与专家零距离交流，真正解决实际问题。

☆ 注重客户体验，课程内容丰富实用、生动活泼。

【培训对象】

各房地产企业领导、主管财税领导、财务总监、财务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

【主讲内容】

第一节：2014年度重要所得税文件解读

1．扩大小型微利企业减半征收企业所得税和房地产企业有什么关系？小型微利企业和小微企业的优惠政策有什么不同？

2．房地产企业将持有的商品房划转给子公司有什么税收风险？

3．会计“开发成本”对象归集和税法“计税成本”有哪些异同？如何准确理解与把握二者的区别？

4．固定资产加速折旧优惠政策对房地产企业会产生哪些影响？

5．拆迁安置房视同销售之后，企业所得税如何处理？

6．投资政府土地改造项目存在哪些税收风险？

7．财产转让所得在企业所得税处理上要注意哪些问题？

8．房地产企业存在哪些资产损失？如何进行税收处理？

9．汇算的凭证没有及时取得，如何在税前扣除？

10．如何准确理解筹建期的时间段？期间发生的业务招待费如何扣除？

11．企业融资利息税前扣除需要注意哪些问题？

12．以前年度的费用没有及时归集，对企业所得税和土地增值税有哪些影响？

13．如何准确把握“临时工”工资的税前扣除？与“合同工”的区别是什么？

14．股权转让过程需要注意哪些问题？

15．税务机关查增所得额在弥补以前年度亏损方面有哪些规定？

16．工资薪金、福利费、教育经费扣除需要注意哪些问题？

17．总分支机构如何进行汇算清缴申报？如何应对税务稽查？

18．关联企业之间如何分摊广告费协议？

19．如何有效把握捐赠的税前扣除？

第二节：企业所得税重点问题解析

1．买一送一的情况下如何确认收入金额？赠送的可移动沙发、空调等是否计征增值税？赠送面积与赠送车位的税收差异是什么？赠送产品是否有筹划空间？是否存在个人所得税代扣代缴的风险？

2．以老带新业务支付劳务费如何列支税收风险最小？抵券销售如何确认收入金额？

3．如果销售价格明显偏低，如何应对税务机关核定的“市场公允价”？

4．售后回租的税负是否超重？如何有效降低该销售模式税负？

5．价外费用的税收风险有哪些？通过具体的案例，揭示营业税、企业所得税、土地增值税的税收差异。

6．违约金支付凭证注意什么问题？收取违约金和支付违约金的税收差异是？

7．成本对象的确认需要注意哪些问题？对各税种会产生什么影响？

8．土地投资与土地转让的税负差异在哪里？如果以股权收购的名义转让土地使用权，税收风险在哪里？如何确认不同模式下的土地成本？

9．如何理解与把握房地产企业资本化利息的起点和终点？

10．业务招待费到底归集在哪个科目？对所得税的影响是什么？会议费、差旅费如何列支税收风险最小？

11．如何应对大量的“办公费”、“加油票”、“车辆维修费”？

12．没有产权的车位销售如何分解收入？对所得税、土地增值税的影响是什么？人防车位的销售又该如何确认？

13．售楼部的建造费、装修费、软装费等如何归集、列支？针对不同的税种该如何应对？会计和税收的差异是什么？

14．什么是软装？什么是硬装？二者的税收待遇有什么不同？

15．房地产企业成本分摊方法有哪些？如何理解“其他合理”的方法？不同的分摊

方法对所得税以及土地增值税的影响是什么？

16．向股东以及其他自然人的借款如何处理？无息又该如何处理？

17．如何甄别“统借统还”业务？和“转贷”、“委托贷款”的区别是什么？如何准确理解“金融机构的证明”？

18．财务顾问费、罚息是否可以在税前扣除？土地增值税的规定是否和所得税一致？

第三节：新企业所得税申报表填报解读

1．新企业所得税申报表出台背景以及架构解读

2．房地产企业必填的12张报表以及选填的4张报表是哪些？

3．《企业基础信息表》隐含了哪些潜在的税收风险？

4．如何理解税法的“完工”标准？与“预收账款”的关系是什么？

5．未完工开发产品的收入如何在季度申报表和年度申报表反映？

6．完工开发产品如何确认“计税收入”“计税成本”？具体有哪些内容？如何在年度申报表反映？和季度申报表有什么关联？

7．如何确认房地产企业的“计税对象”？与会计的“开发成本”对象确认有什么

异同？

8．如何确认计税成本终止日？确认之前如何整理相关凭证？

9．会计结转收入之后，如何调整会计利润与税收利润的差异？

10．房地产企业“预售账款”可以作为三费计算基数，如何填报？

11．《纳税调整项目明细表》是否存在困惑？填报说明有误？本课程将从所得税法立法精神着手，一一解读让您困惑的“调整表”。

12．《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》暗藏玄机，我们一起来解读中间的秘密。

13．结合固定资产加速折旧优惠政策，解读折旧表。

14．《企业所得税弥补亏损明细表》是房地产企业尚可抓住的重要的一根“稻草”，本课程为您全新解读。

15．股息“处置收益”征税，“持有收益”免税，通过试填《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》，让您明白企业的股权收益如何享受优惠。

16．其他申报表的解读与分析

杨老师

【主讲专家】杨老师：我国资深税务官员，从事税务稽查工作二十余年，多次参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作，有较深厚的税收理论功底和较丰富的税务稽查实战工作经验。同时，多年来，杨老师一直在全国各地循环从事房地产税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十几个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。特点：准确、透彻、简捷、实用；授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默。

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