房地产、建安企业“营改增”近距离准备暨---投融资、并购重组税收疑难问题与税务规划专题通知

房地产、建安企业“营改增”近距离准备暨---投融资、并购重组税收疑难问题与税务规划专题通知

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‖专题背景‖

→→→欢迎来到不负众望的六星级“张伟税务精品课堂”系列！！！

→一星：这是一堂“与时俱进”系统学习税收的课程，课程强调“与时俱进”，政策更新度直到讲课前一天晚上；

→二星：这是一堂防范税务稽查风险的课程，紧紧跟随税务稽查的步伐，解析2015

年最新的税务稽查风险；

→三星：这是一堂破解税政难局的税收筹划课，针对经济形势的变化，设计个性化的税收策划方案；

→四星：这是一堂解决实际问题的答疑课，课程预留答疑板块，针对学员预先准备好

的问题或现场的提问，现场解答疑难问题；

→五星：这是一堂注重客户体验的精品课，张伟老师的投融资税收课程内容：丰富实

用、表现形式：生动活泼，深受学员好评。

→六星：这是一堂注重前瞻的规划课，面对“营改增”的大潮，地产增值税税率到底是多少？存量房何去何从？土地如何抵扣？一起面对，走进新时代！

老板和财务一起来吧，本课程需要决策层的参与，一起度过高信息量而又绝不枯燥的两天！

‖培训对象‖

各房地产、建筑施工企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

‖主讲内容‖

第一天课程内容背景介绍：

营改增呼啸而来，你知道何时到位么？营改增深刻改变房地产、建安企业商业模式，会给贵公司有什么样的影响呢？

营改增是个神马玩意儿？“三加七”的行业已经纳入营改增，意味着贵公司取得进项发票的范围界定。

到底那一天房地产、建安营改增能够到来呢？具体政策庐山真面目，又是什么？

房地产建安企业必须是一般纳税人，但一般纳税人又有两种计税方式，影响企业抉择。

视同销售、混业经营、兼营、混合销售，到底那一个才是真命天子？

营改增会计处理，13个会计科目具体解析！

房地产、建安营改增改变了营业收入、营业利润，对贵公司影响如何？

土地、建安、利息、公共配套、设计费、广告费、甲供材等成本项目，营改增后将如何对待？

存量房的销售与出租，如何应对由5%营业税直奔11%增值税而去？

第一天主讲核心内容介绍：（列举但不限于以下讲解内容）

一：营改增的进程

1．营改增缘起

2．五步营改增简要介绍

3．营业税五宗罪

4．三+七营改增与四个没有改

二：房地产、建安营改增前瞻

1．目前最新房地产营改增进展

2．最新房地产营改增消息解析

三：房地产营改增必备知识

1．两种纳税人

2．两类计税方式与房地产营改增过渡措施

3．价外费用

4．视同销售、混业经营、兼营、混合销售与税务稽查风险

5．差额纳税、简易征收与房地产、建安过渡措施

6．七类扣税凭证与房地产营改增

7．八种进项税额转出项目与房地产营改增

8．房地产营改增会计处理

四：房地产、建安企业营改增解析

1．房地产、建安营改增后收入会上升还是下降?

2．房地产、建安营改增后利润会上升还是下降？

3．房地产、建安营改增后上下游联动测算税负法

4．商业地产营改增利润测算

5．住宅地产营改增利润测算

6．增值税环环相扣、唇齿相依、链条传导在房地产、建安的体现

7．增值税的税负决定于终端环节

8．房地产、建安与结构性减税的关系

9．增值税下比较采购与招投标策略

10．甲供材与营改增问题解决

11．增值税留抵税额与房产企业特殊经营模式之间的冲突与解决方案

12．存量房的过渡政策解析

13．建筑企业营改增计价规则改变对税收的影响

14．建筑企业营改增后纳税地点的变更

15．建筑企业营改增后进销项分析

16．挂靠问题对营改增后建筑企业的影响

17．房地产企业营改增后的税率分析

18．土地抵扣问题分析

19．存量房问题分析

20．甲供材问题与营改增

21．建筑业、金融业与房地产营改增的互动分析

22．房地产营改增纳税义务发生时间分析

第二天课程内容背景介绍：

“左手资本，右手实业”！投融资税收对地产企业影响极大，不懂得投融资税收的财务人员，做不好房地产财务经理，做不了房地产、建安企业财务总监！

2015年，国家税务总局稽查局全国再次明确“资本交易”为指导性稽查项目，山雨欲来！

GP、LP、私募、VC名词满天飞，资本交易已是时代特征，懂得资本交易税收，才能做好重要决策，作为老板，不懂得资本交易税收就如在黑暗中行走，做个懂战略的老板吧！

59号文、4号公告、51号公告等经典文件，房地产企业并购重组、内部架构重组，绕不过的税收难题，在这里让复杂的重组变得饶有趣味儿，轻松掌控！

2015年，资本交易新政频出，67号公告让自然人股东们不得不学；109、116两大文件再开并购重组新纪元；7号公告则让境外间接转让股权变得更加危险。头脑不用要生锈，知识结构不更新，要被时代淘汰，请与时俱进！

第二天主讲核心内容介绍：

一：集团公司内不动产、股权划转最新税收政策

1．母公司以土地（不动产）向全资子公司投资不缴企业所得税攻略

2．母公司剥离资产给子公司不缴企业所得税攻略

3．子公司将股权划转给母公司进行集团内重组不缴企业所得税攻略

4．两个兄弟公司之间划转不动产、股权不缴企业所得税攻略

二：拿地的各种方式及税收规划

1．招拍挂拿地

2．一二级联动

3．拆迁还建问题

4．股权并购拿地

5．先投资再转让股权

6．先分立再转让股权

7．先现金投资再分立，一步到位

8．合作建房

三：以资产对外投资税收问题解析

1．以资产对外投资缴纳企业所得税么？

2．以资产对外投资缴纳营业税么？

3．接受投资需要发票作为扣税凭证么？

4．以资产对外投资如何缴纳土地增值税？

5．接受资产投资需要缴纳契税么？

6．接受资产投资如何做到不缴纳契税？

7．老板以资产投资是否缴纳个人所得税？

8．如何利用“先投资再转让股权”降低税负？

四：自然人股权转让税收问题解析

1．以股权转让方式转让土地、房屋、资产应当如何运作？

2．自然人转让股权计税价格偏低如何进行调整？

3．自然人转让股权计税价格偏低但有正当理由无需调整的运作

4．自然人转让企业股权计税价格如何进行评估确认?

5．企业注销与股权个人所得税

6．单项目合作权益转让如何缴纳个人所得税？

五：企业转让股权税收问题解析

1．企业转让股权纳税义务发生时点的确认

2．同一集团内平价转让股权是否需要进行纳税调整？

3．权益法下损益调整的纳税调整方法

4．股权转让的成本结转方法

5．送转派计税基础确认

6．视同分红：注销与减资

7．原股东承担债权债务的税务处理

8．股权转让的土地增值税与营业税

9．股票转让缴纳营业税么？

10．利用境外转让股权，降低地产企业税负

六：融资税收问题解析

1．利息收入的纳税义务发生时间应当如何确认？

2．“统借统还”应当如何进行税务处理？

3．“资金池”应当如何进行税务处理？

4．“售后回租”的税务处理

5．关联企业无偿借贷的税务处理

6．向自然人借款的税务处理方法

7．土地增值税中的利息处理

8．“假股权真债权”的税务运作方式

9．私募股权基金的税务运作方式解析

10．利用信托融资的税务运作方式解析

11．融资性售后回购的税务分析

12．向非金融机构借款的利息水平分析

13．“资本弱化”的税收风险分析

14．投资不到位的税收风险分析

七：股息红利税收问题分析

1．分配利润后股东未提取需要缴纳个人所得税么？

2．未分配利润转增资本需要缴纳个人所得税么？

3．盈余公积转增资本需要缴纳个人所得税么？

4．资本公积（资本溢价）转增资本需要缴纳个人所得税么？

5．资本公积（其他资本公积）转增资本需要缴纳个人所得税么？

6．股东借款的个人所得税风险分析

7．企业间股息红利免税的具体运作

8．八种情况下分红税收待遇全解析，一网打尽分红税收问题

八：企业资产重组问题税收分析

1．企业资产收购的税收分析

2．利用股权收购特殊性税务处理调整地产集团架构的具体运作

3．利用企业合并降低税负

4．利用企业分立降低企业税负

5．债务重组税务问题解决方案

张老师

张 伟：会计学硕士，国家税务总局稽查局稽查项目专家，现供职于某省国家税务局稽查局。曾先后在征管、税政、稽查部门工作。丰富的税务实战经验：当前在税务机关主攻房地产建安企业税务稽查工作，对房地产建安企业税收有深入系统的研究，兼任多家企业的高级财税顾问，并在国内数十个大中城市巡回讲学，他的实战经验丰富，答疑内容精彩，信息量大，拥有良好的口碑，获得高度认可。具有丰富的稽查办案经验：曾先后参与了被称为建国以来第一大税案的潮、汕8.07骗取出口退税案、骗税个案全国第一的葆祥公司骗税案、国家税务总局公布的2005年中国第一大税案：黑、津、冀虚开发票系列专案、2006年中国第一大税案“利剑二号”专案；多次代表国家税务总局查办各类案件。具有良好的税收法律素养：多次主持税务听证案件，多次代表税务机关应诉并胜诉。知晓企业稽查后法律救济措施的运用。所获荣誉：由于多年来屡办大案，曾先后被某省会政府记三等功4次，被某省会城市命名为“十大杰出青年卫士”。业务特长：税务稽查应对、增值税、所得税、出口退税、房地产税收。

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