外籍/外派人士、企业高管（含中国籍）个人所得税筹划及风险防范

外籍/外派人士、企业高管（含中国籍）个人所得税筹划及风险防范

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课程背景

中国会计准则、包括税法又有了海量的更新！您真的都很清楚哪些实操已经得调整了吗？！我们此次盛邀中国处理外籍人士、中国籍企业高管、企业外派人士的个人所得税问题的案情最多的专家，分享最准确实操。讲师亦曾任税务局领导外籍人士个人所得税受税收协定、个人职位、居住时间、任职时间等多因素影响，纳税义务的判断、纳税金额的计算都比国内员工复杂，有关的法律法规也不容易理解，很容易出现纳税义务判断错误、纳税金额计算错误等情形。一旦违反中国法律政策或外籍人士所属国税收政策，或不熟悉两国间税收协定，可能会给外籍高管带来不可估量的损失。企业高管（含中国籍），往往待遇很高，各种名目的收入也比较多，所以如何在守法的基础上合理进行一些提前的筹划，也是一个专业课题。

本讲座邀请朱教授通过大量的实例，以通俗易懂的方式让学员迅速理解和领会外籍人员、企业高管（含中国籍）个人所得税的正确分析和计算方法，充分用好政府给予企业的税收优惠政策，在为外国籍员工进行薪酬设计时能更合理，并能为外籍人士提供适当的税务筹划建议。

适应人群

人力资源部同事——HRD招聘外籍高管的时候不懂中国外籍个税政策，怎么敢谈薪资？！有时候全球总部、亚太区总部问中国区HRD：美国派过去一个高管会有什么税收麻烦和风险？中国区HRD当场坑坑巴巴，答不出来，是多么尴尬的一件事情！HR招聘模块有时候要雇佣外籍人士，不懂外籍个税，不是睁着眼说瞎话吗，稍有不慎导致外籍高管在母国的税收申报出问题，当初导致错误的HR同事第一个遭殃。薪酬模块的HR同事也必须来、人才保留的HR同事也有必要学习、HRBP亦如此。

财税部门同事——因为这是你必须懂的。公司花薪水雇用你的价值在哪里？就在于你懂专业，高层老板问你的时候，你可以直接自信地告诉老板最准确的实操。老板当场对你竖起大拇指，Good！

课程大纲

导言：案例1：某股东转让股权，低于所有者权益，税务机关最终是怎样确认缴纳个人所得税的，必须调整吗？什么情况下不用调整？怎样操作？

案例2：最新会计准则相关个人费用处理、涉税分析及“买一赠一”政策分享

案例3：“营改征”背景下的个人所得税筹划案例分享及筹划空间分享

模块一：2016年个人所得税最新政策及改革趋势综论，及2016即将颁布的最新外籍人士涉税法规。中国下阶段征管改革、国地税分设及个人所得税综合征税的总体部署

模块二：外籍/外派人士个人所得税热点问题和国际人才调动政策的优化

模块三：公司高管人员（含中国籍）的税务问题和筹划机会

模块一：2016年个人所得税最新政策及改革趋势综论，及2016即将颁布的最新外籍人士涉税法规。中国下阶段征管改革、国地税分设及个人所得税综合征税的总体部署

1）年度至今颁布的个人所得税最新政策及影响

2）征管法改革对个人所得税征收的影响

3）个人所得税综合征税改革与虚开增值税、及国地税分设的总体思想及反避税措施

4）个人所得税改革趋势和挑战

5）个人所得税税务稽查的选案、重点及风险分析

6）个人所得税年度申报应注意的问题

7）私车公用的税务处理

8）年终奖励的处理

9）两份工的处理

10)年金的税务处理

11）月饼税及营改增后的税率变化

12）外籍员工薪酬免税项目有哪些？

13）外籍员工薪酬所得税如何核算？

14）如何处理税收筹划与企业管理方式的冲突与统一？

15）付汇与汇款

模块二：外籍人士个人所得税热点问题和国际人才任职的税务安排

1）中国税收居民个人的认定和外籍人士五年规则

2）外籍人士费用报销和免税补贴的税务问题

3）外籍人士个人所得税稽查的重点和应对措施

4）境内外双重任职问题及如何合理安排境内外的不同职位以取得整体节税效果

5）如何划分来源于中国和境外的所得以取得整体节税效果

6）如何起草有税务效率的外籍员工雇佣合同和派遣合同

7）在华工作外籍人士的劳动法和社保政策变更及如何优化安排国际人才调动政策

1、外籍人士纳税义务的判断方法

1）人员身份

2）居住时间

3）工作时间

4）境外兼职

5）境内多处任职

6）出差外籍员工

7）常设机构与员工工资

8）派遣人员

9）未明确之处

2、税收协定对纳税义务判断的影响

1）税收协定的一般规定

2）税收协定与国内规定的协调

3、外籍个人常见薪酬福利项目个税政策分析

1）工资薪金

2）各种奖金

3）包税分析

4）税收平衡计划分析

5）股票期权

6）董事会费

7）股息红利

8）离职补偿

4、外籍人员个人所得税减免税优惠

1）住房补贴

2）出差补贴

3）通讯津贴

4）安家费

5）子女教育经费

6）其他免税福利

5、临时来华人员个人所得税的特殊问题

6、独立个人劳务的个税处理

7、最新个税政策介绍与分析

8、针对外籍个人的最新征管措施分析

9、外籍个人自行申报政策分析

10、外籍个人的个人所得税筹划

1）外籍个人纳税义务的认定

2）外籍个人住所转变的税收筹划

3）外籍个人出境时间的税收筹划

4）外籍个人工资支付地的税收筹划

5）外籍个人工资来源地转变的税收筹划

6）充分利用免税补贴

7）合理安排工资奖金发放方案

8）合理处理奖金与红利的关系

9）外籍个人社会保险会的税收筹划

模块三：公司高管人员（含外籍、中国籍）的税务问题和筹划机会

1）创始人和高管人员通常面临的个人所得税主要问题

2）如何优化创始人和高管人员的多重任职安排和薪酬体系

3）如何优化创始人在所投资企业的股权结构以降低其个税负担

4）如何安排境内外所得以取得整体节税效果

企业高管（含外籍、中国籍）的工资个税筹划与案例讲解

1）纳税人的筹划

2）税种的筹划

3）选择计税方法的筹划

4）征税项目的筹划

5）减少计税依据的筹划

6）降低适用税率的筹划

企业高管（含外籍、中国籍）的奖金个税筹划与案例讲解

1）工资薪金福利化、减少名义工资的筹划

2）工资均衡发放的筹划

3）年终一次性奖金发放的筹划

4）奖金发放时间的筹划

5）包干奖金发放的筹划

6）工资薪酬制度的筹划

7）多处取得工资的筹划

企业高管（含外籍、中国籍）的劳务报酬个税筹划与案例讲解

1）劳务报酬计税的基本规定

2）降低名义劳务报酬收入的筹划

3）劳务报酬项目的筹划

4）合理安排劳务报酬次数的筹划

5）董事费的税收筹划

朱老师

北京国家会计学院财政与金融政策协同战略研究所所长，北京国家会计学院教授，中国人民大学财政学专业税收实务方向博士，澳大利亚新南威尔士大学金融学硕士。研究员级高级会计师，中国注册税务师，中央财经大学兼职教授。红阳能源股份有限公司独立董事，蓝英装备独立董事。

发表论文：

《公车改革涉税问题分析与思考》《财税研究》2015年第7期，《英国房产税的功能定位及其启示》2015年第12期《税务研究》（82-85页），《试析“买一赠一”促销模式下的反避税管理》（90-92页）《税务研究》2014年第3期，《我国战略性新兴产业发展的政策取向分析》（1-5页）《经济问题》2014年第3期，《构建企业税务管理目标模式及对策》（《涉外税务》2008年第2期），《加强对二手房交易的税收管理》（《中国税务》2007年第7期），《企业税务风险管理审计探析》（《中国内部审计》2009年第5期），《视同销售流转税、所得税和会计处理规定的差异与协调》（《财会月刊》2010年7月上），《我国IT人才现状及培养模式探讨》（中国科技论坛2007年第5期）等三十余篇。

课题：

《税收征管国际借鉴研究》，国家税务总局课题，2016年，主持人

《财税制度改革问题研究》，国务院政研室课题，2016年，主持人

《“一带一路”周边国家税收政策及日韩税收政策研究》，企业委托课题，2015年，主持人

《企业会计制度建立与涉税风险规避研究》，企业委托课题，2014年，主持人

《我国研发产业发展路径及政策研究》，国家软科学项目，2007年，财税政策子课题负责人

《企业所得税汇算清缴软件研发项目》，航天信息股份有限公司项目，2009年，财税政策负责人

《财税通软件研发项目》，航天信息股份有限公司项目，2006年，财税政策负责人。

著作：

《企业税务管理研究》，中国税务出版社，2010年，专著

《最新企业会计准则讲解与实务操作指南》，中国商业出版社，2007年，参编；

《资源税纳税辅导》，《营业税纳税辅导》，白山出版社，1994年，参编；

《新会计大辞典》，中国商业出版社，1993年，参编。

主讲课程

学历学位教育课程：《税务筹划学》

后续教育培训课程：《营改增背景下企业税收导向的商业模式创新》，《营业税改征增值税政策解析与应对策略》，《企业所得税汇算清缴与实务处理技巧及规避财务人员法律风险》，《企业税务风险管控与税收规划》，《合同管理与税收规划》，《企业重组战略与商业模式创新》，《房地产企业税务风险管控与税收规划》，《土地增值税预缴与清算政策解析与转移定价安排》，《房地产企业生命周期的税收风险控制与税收规划》，《房地产企业合同管理（票据管理）与税收风险控制》，《建筑安装企业税收风险控制与税收规划》，《个人所得与期权、股权、优先股权等收入形式的税收规划》，《小企业会计准则、企业会计准则与所得税的差异与协调》《外籍个人和高管个人所得税管理》、《金融创新与涉税风险控制》，《融资租赁税收政策解析与应用》等课程

社会活动：

中税咨询集团高级合伙人。为多家企业集团财税顾问及咨询服务，包括神华集团、中煤集团、首创集团、北京房建集团、中铁建房地产集团、民生信托、山特维克中国投资公司、安徽淮北相王啤酒有限公司、航天信息、四川长虹、海兰信、北大方正、京东方科技、清华同方深圳公司、清华同方香港公司、盘古优品电子商务有限责任公司等公司担任财税顾问。咨询报告有《某房地产、建筑企业营改增纳税辅导手册》，《某电厂EPC项目税收咨询方案与合同控税》，《某保险企业营改增方案》，《某资产管理公司营改增方案》，《某电厂节能环保项目抵扣所得税方案》，《某集团架构设计与转让定价安排方案》，《某公司吸收合并重组方案》等

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