营改增背景下的旧城改造（城市更新）税务管理与股权投资税务风险分析

营改增背景下的旧城改造（城市更新）税务管理与股权投资税务风险分析

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‖专题背景‖

房地产行业正在面临一个前所未有的大变革时代！

☆ 首先：政策性搬迁的税收政策，经历了《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）、《企业政策性搬迁所得税管理办法》（国家税务总局公告2012年第40号）和《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号）的历史变迁。从“免税收入”直接跨越到“征税收入”。

☆ 其次：金融政策的压力，需求市场的变化，行业模式的调整，这一切使得房地产企业资产重组和资本运营成为常态！

☆ 同时，国家税务总局为支持资本运营和资产重组，自2014年以来连续出台新政，提供资本运营中的优惠政策。

但实务中，公司新设、股权转让、合并分立、注销清算的盛行，依然使得房地产企业资本运营引发的涉税风险急剧增加，如何在优惠政策背景下熟练运用重组和资本运营手段，在大变革的环境中实现资源重组，同时避免引发的涉税风险，实现税负优化？

本课程从投资、股权、重组和注销四大板块进行政策分析、操作分析和风险分析，为您提供资本运营的整体节税方案设计思路。

‖培训对象‖

各房地产企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

‖主讲内容‖

一．政策性搬迁与商业性搬迁的区别

1．《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）

2．《企业政策性搬迁所得税管理办法》（国家税务总局公告2012年第40号）和《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号）

3．开发商给回迁户的“回迁房”在增值税业务中如何处理？原有的营业税政策你执行的是否正确？

4．何为“流转税“主导下的合作建房？何为”企业所得税“主导下的合作建房？

5．增值税制度下，拆迁还平业务的政策弊端

6．搬迁业务中的土地增值税业务分析

二．商事制度改革下股权投资的财税处理

1．有限公司、股份有限公司及合伙企业选择

2．货币性出资和非货币性出资的选择

3．股东主体架构选择的税收应用分析

4．股权投资的税收政策、风险点和策划

5．房地产项目投资的税收规划应用

6．长期股权投资会计核算的税会差异

三．房地产企业股权变更登记的涉税政策及风险分析

1．注册资本增加的几种情形及税收规划应用（包括资本公积转增、盈余公积转增、债转股等）

2．注册资本减少的税收规划应用

3．企业股份制改造财税处理及涉税分析

4．企业股权转让所得计算及涉税风险分析

5．先分后卖、撤资减资、让渡增资权等税收筹划

6．个人股权转让所得计算及涉税风险点

7．股权收购的一般性税务处理

8．股权收购的特殊性税务处理：

⑴ 国税函[2002]420号、国税函[2009]585号 — 自2011年3月1日起失效

⑵ 2011年第13号公告

⑶ 国税函[2002]165号 — 自2011年10月1日起失效

⑷ 2011年第51号公告

⑸ 财税[2008]175号、财税[2008]129号、国税发[2009]89号

⑹ 财税[2003]183号、财税字[1995]48号，财税[2006]21号

⑺ 国税函[2005]319号：被2011年2号公告废止

⑻ 国税发[2008]115号

⑼ 国税函[2011]89号

⑽ 新：财税[2009]59号，2010年第4号公告，6号公告，19号公告，国税函[2010]79号，总局2014年第67号公告

四．房地产企业合并分立的财税处理及涉税策划

1．企业合并分立的工商操作分析

2．企业合并分立的财务核算处理

3．企业合并转移全部资产的会计处理和税收规划应用：（包括增值税、营业税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、契税和印花税）

4．企业分立转移部分资产的会计处理和税收规划应用：（包括增值税、营业税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、契税和印花税）

5．房地产企业资产重组特殊政策及风险分析：

⑴ 财税[2009]59号、总局2010年第4号、6号公告、总局2015年48号公告、

⑵ 财税[2015]116号、总局2015年40号公告

五．房地产企业注销税收运用及风险分析

1．注销清算中股东的法律风险责任分析

2．企业注销清算的税收风险责任分析

3．资产收购注销的税收政策风险点及策划

4．企业注销清算的税收规划及应用：

⑴ 财税[2009]60号，国税函[2009]377号，总局2010年29号公告

六．专家现场预留时间与学员现场互动交流答疑解惑

李老师

著名税务策划专家，中国注册税务师、注册会计师；东北大学经济学博士，工程学硕士，某省税务稽查官员，国家税务总局讲师团成员，国家税务总局稽查人才库、所得税人才库优秀人才，“营改增”小组成员，扬州税务专修学院客座教授，注册会计师考试命题人之一，众多大型房地产企业纳税顾问。多次代表国家税务总局查办各类案件，具有良好的税收法律素养：多次主持税务听证案件，三次代表税务机关应诉并胜诉。知晓企业稽查后法律救济措施的运用。擅长讲授注册会计师考前培训,房地产开发，建筑施工企业财税培训，税收政策解析，税法与会计差异分析等课程。其授课以实用性著称，授课态度求真务实、案例源于实战、翔实精巧，并因此受到参加培训的财税学员一致好评。

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