大数据、严征管时代下，外资企业如何破解三大税收难题

大数据、严征管时代下，外资企业如何破解三大税收难题

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课程背景：

外籍个税、非贸付汇以及转让定价被称为外资企业的三大“巨头”，尤其是近两年，国内外遭受疫情的重创，人员返岗、对外贸易、供应链等均受到影响，国内财务人员面临新的问题与挑战。再加上各项税收实操越来越复杂，规定日益繁琐，严征管形式下，企业如不能全面了解，容易出现理解不透，操作不当等问题，从而造成不必要的损失。

大数据、严征管时代，外资企业财务人员必需掌握：

- 个税过渡期政策即将到期，年终奖和外籍个人等个税将如何处理？

- 服务贸易对外支付新风险，佣金、特许权使用费等税收实务难点问题如何解决？

- 转让定价海关税局存差异，企业在日常关联交易中需如何应对？

- ……

本次课程，我们分成三大模块，分别邀请汪老师、陈老师和许老师，从外籍个人、非贸付汇以及转让定价三方面入手，聚焦后疫情时代，外资企业日常操作实务难点问题，破解企业三大难题。帮助企业理解政策要义，掌握操作规范，规避风险，提升财务价值。

培训收益：

了解趋势：了解外资企业发展趋势，为后续政策变化做好准备；

掌握方法：梳理外资企业涉税疑难问题，掌握解决方法新思路；

学会应对：知晓税务机关征管方式，学会应对技巧，防范风险。

课程大纲：

8:30 签到

9:00 课程开始

模块一 年终奖等过渡期政策到期，个税怎么算

一、 大环境对税收政策走向的影响

- 税收征管趋势：软硬兼施，平衡制衡

二、 哪些个税过渡期政策即将到期及应对

- 居民个人年终奖：最后的狂欢

- 无住所个人：四面埋伏

三、 个税到期后的政策走向趋势分析

模块二 外资企业非贸付汇热点问题盘点

一、2021年服务贸易对外支付变化趋势

- 2021年19号公告取消一个合同多次支付备案政策后的潜在影响；

- 服务贸易对外支付的最新风险提示；

- 享受协定待遇的风险考量点；

二、服务贸易对外支付10大实务难点问题解析

- 支付股息时如何判定受益所有人？

- “完全发生在境外的服务”如何理解？

- 不构成劳务型常设机构要缴纳企业所得税吗？

- 常设机构与个人所得税是怎样的关系？

- 境外派遣人员任职怎样判定纳税义务？

- 支付佣金需要缴纳企业所得税吗？

- 为什么一项服务被税务局认定为特许权使用费?

- 海关质疑我的特许权使用费怎么办？

- 支付代垫款如何缴税？

- 留存备查后怎样把握核定利润率？

模块三 外资企业转让定价热点问题盘点

1. 企业需要准备的同期资料文档包括哪些？关联申报应该注意什么？

2. 如果当地税务机关没有要求提供同期资料报告，企业是否需要准备？

3. 如果在汇算清缴期间，企业发现债资比超标，应该怎么办？

4. 非贸会引发转让定价问题吗？

5. 什么样的企业存在重大的转让定价风险？

6. 企业仅存在大量的境内关联交易，会被税务机关质疑并被转让定价调查吗？

7. 如果集团内存在频繁的短期无息借贷行为，是否会存在转让定价风险？

8. 存在跨境关联交易的亏损企业一定会被转让定价调查吗？

9. 高利润企业是否一定没有转让定价风险？

10. 企业可以自行进行转让定价调整吗？

11. 海关与税务机关对于关联交易的关注方向存在差异，企业该如何应对？

12. 近年来，转让定价调查有什么样的发展趋势？

13. 面对转让定价问题带来的风险，企业有那些应对措施？

16:30 讲解结束，互动问答

17:00 课程结束

汪老师

中国国际税收研究会 理事

上海市税务局官方微博特约评论员

上海国家会计学院税务管理师项目专家顾问

讲师简介：汪老师是中国国际税收研究会 理事、学术委员，上海市税务局官方微博特约评论员，上海国家会计学院税务管理师项目专家顾问，西南财大中国家庭金融调查与研究中心特聘研究员，上海市经济与信息化委员会与上海市科学技术委员会双料评审专家，是上海市科技创业导师，央视财经评论员，税务专栏作家。她经常做客CCTV-2、新华社、凤凰卫视、第一财经等国内知名媒体。 汪老师有多年财税教育培训经验，是一位具有企业财务高管背景的税务专家。她熟悉企业管理、资本运作、兼并重组等业务领域内的财税法律法规，并与税务机关及海关、科委等国家相关主管部门保持密切沟通。著有《一本书读懂创投税》、《企业不缴冤枉税》、《百姓不缴糊涂税》三本专著。

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