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建筑房地产业会计核算与增值税税务稽查风险防控

【课程编号】:MKT037578

【课程名称】:

建筑房地产业会计核算与增值税税务稽查风险防控

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:财务管理培训|税务会计培训

【时间安排】:2018年08月03日 到 2018年08月04日4800元/人

2017年07月14日 到 2017年07月15日4800元/人

【授课城市】:成都

【课程说明】:如有需求,我们可以提供建筑房地产业会计核算与增值税税务稽查风险防控相关内训

【课程关键字】:成都会计核算培训,成都增值税税务稽查培训

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课程介绍

截止到目前建筑业、房地产业营业税改征增值税工作已经超过一年,随着营改增工作的不断推进,暴露出来的问题也越来越多,其中最突出的表现为增值税发票使用不当、会计核算不规范、因为对增值税政策掌握不准确税收风险正在不断加大。

课程收益

为了尽快解决以上问题,帮助大家走出增值税管理的误区,及时化解企业的涉税风险,特开设此课程。此课程是一个增值税专题课程,涵盖企业增值税管理、税务稽查、发票开具、会计处理全方位业务,是一个不可多得的专业培训课题。具有较强的实战效果。适用于企业财务高管、业务主管培训学习。

课程大纲

第一部分 增值税涉税业务会计核算

一、与增值税有关的会计科目设置与应用

(一)应交增值税:

1、进项税额;

2、销项税额抵减;

3.已交税金;

4、转出未交增值税、转出多交增值税;

5、减免税款;

6、销项税额;

7、进项税额转出

(二)未交增值税

(三)预交增值税

(四)待抵扣进项税额

(五)待认证进项税额

(六)待转销项税额

(七)增值税留抵税额

(八)简易计税

(九)转让金融商品应交增值税

(十)代扣代交增值税

(十一)小规模纳税人增值税科目设置

二、与增值税有关的具体业务的账务处理

(一)取得资产或接受劳务等业务的账务处理

1、采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理

(1)当月已认证的可抵扣增值税;

(2)当月未认证的可抵扣增值税

2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理

3.购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理

4.货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理

5.小规模纳税人采购等业务的账务处理

6.购买方作为扣缴义务人的账务处理

(二)销售等业务的账务处理

1.销售业务的账务处理

2.视同销售的账务处理

3. 全面试行营业税改征增值税前已确认收入,此后产生增值税纳税义务的账务处理

(三)差额征税的账务处理

1.企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理

2.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理

(四)进项税额抵扣情况发生改变的账务处理

(五)月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理

(六)交纳增值税的账务处理

1.交纳当月应交增值税的账务处理

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理

3.预缴增值税的账务处理

4.减免增值税的账务处理

(七)增值税期末留抵税额的账务处理

(八)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理

(九)关于小微企业免征增值税的会计处理规定

(十)辅导期管理纳税人增值税会计处理

(十一)汇总缴纳增值税业务的会计处理

(十二)增值税纳税检查调整业务的会计处理

三、财务报表相关项目列示

(一)应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税、待认证进项税额、增值税留抵税额项目列示

(二)待转销项税额项目列示

(三)未交增值税、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税项目列示

第二部分 最新建筑房地产业增值税稽查风险防控

一、销项税额稽查风险防控要点

(一)因承包、分包、挂靠、资质转借业务发生造成增值税销项税额计算错误

(二)因从事多种业务经营适用税率选择错不当早成增值税销项税额计算错误

(三)因对兼营业务、不征税业务会计处理不当造成增值税销项税额计算错误

(四)因对销售折扣、折让、退货业务处理不当造成增值税销项税额计算错误

(五)因对价外费用处理失当造成增值税销项税额计算错误

(六)因对混合销售业务处理失当造成增值税销项税额计算错误

(七)因发生视同销售业务造成销项税额计算错误

(八)因对增值税纳税义务发生时间判断有误造成增值税销项税额计算错误

(九)因对差额纳税政策理解错误造成增值税销项税额计算错误

二、进项税额稽查风险防控要点

(一)发生不得扣除进项税额,未及时进行进项税额转出造成进项税额计算错误

(二)发生不动产构建业务,部分进项税提前扣除造成进项税额计算错误

(三)简易计税期间购进不动产的进项税额未按期认证造成以后进项税额无法正确计算扣除

(四)未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产发生用途改变,但进项税未按规定及时扣除造成进项税额计算错误

(五)房地产开发企业因接盘开发造成进项税额计算扣除错误

(六)建筑企业因发生分包业务造成进项税额扣除错误

(七)建筑企业因接受劳务派遣工造成进项税额扣除错误

(八)企业因人力资源外包造成进项税额计算扣除错误

(九)因发生道路通行费造成进项税额计算扣除扣除

(十)因虚开增值税进项发票造成进项税额计算扣除错误

三、应纳税额风险防控要点

(一)因征收方式选择错误造成应纳税款计算错误

(二)因预交税款处理失当造成应纳税款计算错误

四、增值税发票检查风险防控

(一)增值税发票开具最容易出现的问题

(二)增值税发票开具标准范例

(三)已缴纳营业税未开具发票、已缴纳营业税销售退款、预收房款等业务发票的开具

(四)增值税发票的作废与红字发票开具的标准化处理

(五)违反增值税发票管理的处罚规定

五、营改增业务对企业所得税、土地增值税、房产税、契税、个人所得税的重大影响

杨老师

资深税务官员,从事税务稽查工作二十余年,多次参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作,有较深厚的税收理论功底和较丰富的税务稽查实战工作经验。

同时,多年来,杨老师一直在全国各地循环从事房地产税收教学工作,授课时间长达几千课时,教学地点遍及全国二十九个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科,有着十分丰富的教学经验。

授课模式:政策解读+案例分析+现场互动(每次培训互动时间不少于一个半小时,可以现场解决学员提出的涉及到房地产行业的所有的税收问题)。具有较强的时效性、实操性;

授课特点:准确、透彻、简捷、实用; 授课风格:生动、诙谐、风趣、幽默。

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