新征管时代，发票管理中潜在的风险与防范

新征管时代，发票管理中潜在的风险与防范

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课程介绍

发票不仅是财务收支的法定凭证,也是会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据。作为一个优秀的财务人员，在日常的发票处理中，您是否已经了解：

− 未收到货款时先开发票的风险与应对思路有哪些？

− 真发票、有合同缘何被定为偷税且补缴税款？

− 如何解决电子发票重复报销的风险？

− 如何防范失控发票带来的危害？

− 如何充分享受增值税加计抵减政策？

系列票据、凭证的疑惑，成为当前企业非常紧迫和关心的现实问题。

为控制企业的税收风险,提升税收安全,铂略特开设《新征管时代，发票管理中潜在的风险与防范》课题，本课程从发票管理的要点、发票检查以及其他财税票据风险识别与管控出发，针对近期发票管理新规以及日常发票管理中的热点问题，从开具到取得，再结合各行业的不同业务，精选最新案例，涉及数百个税务风险点，均以近一年企业的真实税务风险案例为基础，为大家做出解读，为财务人员打造一堂必修的发票管理攻略。

课程收益

【新政解析】重点解析发票新规的执行细节、操作难点

【合规操作】N大实务案例剖析征管新时代发票合规操作要点

【构建体系】助您搭建全员参与的税务内控体系

【风险预警】提高职业判断能力及实践能力，提前规避税务风险

课程大纲

模块一 发票开具风险管理

1.司法案例：如何应对降率调整

2.税率调整前后发票如何衔接

3.由于原材料成本上调，税率调整后收取的价款如何开具发票？

4.未收到货款时先开发票的风险与应对

5. “先卖后买”的政策理解

6.案例分析纳税义务发生时间的确定

7.物业公司稽查案例

8.视同销售的涉税处理及判定原则

9.围绕“价格明显偏低且无正当理由”的诉讼

10.建筑企业纳税义务发生时间特殊规定

11.合同与发票开具不匹配的涉税风险

12.合同约定内容与一般常理相违背情况有哪些

13.真发票、有合同为何还被定为偷税且补缴税款？

14.同样承担员工工资，为何发票开具不同？

15.违约金如何开具发票及发票编码的选择

16.资产重组过程中，不动产、土地使用权、货物如何开具发票？

17.集团间无偿贷款如何开具发票及统借统贷增值税政策解读

模块二 发票取得过程中的风险管理

1.不动产抵扣的三个效应与两点注意

2.其他权益性无形资产的处理原则

3.保险代理人出差发生的差旅费客票是否可以抵扣？

4.机票改签费应取得何种发票抵扣进项？

5.代理机构开具的电子普票，显示的机票费用能否抵扣？

6.不同凭证如何计算农产品进项税额

7.农产品抵扣的“坑”在哪里？

8.是否进项税额转出都需要加计调减？

9.证券公司及证券公司营业部是否能够享受加计抵减政策

10.逾期未认证、确认或者稽核比对的风险管理

11.法院判决胜诉后败诉方承担的费用进项税额是否转出？

12.稽查案例分析

13.对非正常损失的理解

14.不得抵扣的进项税额的正确理解

15.房地产企业进项税额抵扣特殊规定

16.善意取得增值税发票如何不“躺枪”？

17.出售“营改增”前购入，用于简易计税的固定资产，增值税如何处理？

模块三 各行业涉税难点、特殊业务发票开具风险及应对

1. 建筑业。

案例分析：某公司为建筑企业，近期与建设单位签订的总承包合同约定了预付款条款，但是发包方在预定付款日由于资金不到位等原因，未支付预付款项，该公司也未向对方开具发票。那么该建筑公司是否已发生纳税义务？

2. 房地产业。

案例分析：纳税人先后购买主房和附属用房，假设主房已购买2年以上，而附属用房后期购买，并入主房重新办理房产证不满2年。纳税人过来交易，是否满2年如何界定？按主房还是附属用房界定？

3. 金融业。

案例分析：银行购买其他行理财产品、信托产品、结构性融资、资管计划等产品持有期间取得的收益按贷款服务还是金融商品转让征税？

4. 交通运输业。

案例分析：物流公司签约客户发货时提供托运人名称为本单位名称，付款也是签约客户对公打款，但是要求开具发票时要求开具其他单位名称抬头的发票，这种是否属于三流不一致，有税务风险？

5. 生活服务业。

案例分析：景区、剧院的门票团体让价出售，如120元的门票按100元出售，则景区、剧院应按120元还是100元计税？（门票为定额发票）

……

模块四 凭证管理与风险防范

1. 司法案例：取得虚开发票可否税前扣除

2. 税前扣除凭证种类，相关资料、扣除凭证及支出的关系

3. 由于银行业务量大，既然营改增后贷款服务和相关的顾问费、咨询费等不能抵扣，可否不开具发票？

4. “预付卡销售”发票入成本及税前扣除问题

5. 开具“不征税”发票的情形有哪些

6. “小额零星业务”判断标准

7. 何种情况下开具不征税发票、零税率发票和免税发票？

8. 境外支出如何取得扣除凭证

9. 境外单位或个人能不能适用小规模纳税人免税政策？

10. 常见的不合规发票有哪些？

11. 如何进行发票审核

12. 发票清单开具要求，普票清单是否必须从税控系统开具？

13. 发票上写明收款人信息是否等于已经收款？有哪些风险，如何化解？

14. 关于发票报销的风险防范

15. 私车公用的涉税处理

杨老师

某省国家税务局12366纳税服务 咨询专家

杨老师从事增值税税收政策管理工作20余年，经历1994年税制改革、2004年东北地区老工业基地实行扩大增值税抵扣范围试点改革、2013年营业税改征增值税、2016年全面“营改增”等历次大的税制改革。 严谨专业：理论功底扎实，实战经验丰富，直指政策精髓 落地实操：全程干货，实务案例，层层剖析，让财务人员秒懂，轻松掌握 优雅大气：知性讲解，深入浅出，每一场培训都宛如一次愉悦的税法旅行 著有《营业税改征增值税政策效应分析》《企业税负定量分析研究》等学术论文。

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