“减税与严管”下地方税种的精细化管控技巧

“减税与严管”下地方税种的精细化管控技巧

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课程介绍

每当提及税务风险，财务同仁们总会想到增值税、企业所得税等金额较大的税种。而随着国地税合并以及税务信息化的日益增强，各政府部门之间的信息、数据共享已越来越完善和成熟，借由技术的便利，税局已开始对企业进行更为广泛和更为精细化的管理。其中，对地方政府分成比例较高且长期被企业忽略的小税种，税务机关的关注度与日俱增。

您是否也注意到，近期因小税种引发的税务稽查案例日渐增多，且影响不小。

- 某独角兽企业资本账簿印花税中的注册资本与实收资本混淆不清，纳税评估后补缴百万，影响上市进程；

- 某五百强制造业工厂未按规定申报缴纳房产税和城镇土地使用税，造成纳税信用等级下调，严重影响开票；

……

企业日常的税务管理也亟需做到“雨露均沾”，如果您的企业还没有开始对印花税、资源税、房产税等小税种进行系统化管理，继续用“抓大放小”的思路进行日常运作，那么未来可能将会面临极大的税收风险！本次课程，铂略特邀具备丰富实战履历的一线税官，为学员带来扎扎实实的小税种风险管控技术，掌握各类小税种的易错点和风险点，实现企业日常税务的精细化管理，将风险防范于未然。

课程特色

- 以丰富饱满的案例，演绎小税种小疏忽引发的大风险大损失

- 用落地实务的视角，诠释小税种实务管理的难点与破局思路

课程内容

第一天

8:30 签到

9:00 课程开始

模块1 小税种大风险之房产税的涉税疑难问题解析

从房产税的计税原理及征税范围中可以瞥见哪些实务危险点？

房产税中的“房产”和“非房产”，如何进行区分？

哪些附属设施及配套设施需要交纳房产税？房屋改扩建和装修如何来计征房产税？

土地价值是否需要并入房产原值缴纳房产税？房地产容积率对计征房产税有何影响？

房产税特殊问题的税务处理：

- 地下建筑物如何来缴纳房产税？

- 商住两用房如何来计征房产税？

- 临时建筑物是否需要缴纳房产税？

- 转租房产是否需要交纳房产税？

- 特殊的租赁如何来缴纳房产税？

房产税稽查的要点解析：

- 税务稽查是如何发现企业少缴纳房产税的？

- 如何规避房产税的涉税风险？

房产税的税收优惠在实务工作中的具体运用及实操

模块2 小税种大风险之城镇土地使用税的涉税疑难问题解析

热点争议：如何确定城镇土地使用税的“实际占用”土地面积？

免税单位无偿使用纳税单位房产如何缴纳土地使用税？纳税单位无偿使用免税单位房产如何缴纳土地使用税？

房地产企业建造商品房使用的建设用地是否需要交纳土地使用税？何时停止缴纳土地使用税？

跨区域使用土地如何缴纳城镇土地使用税？跨税率不同的地区如何来缴纳土地使用税？

城镇土地使用税税收优惠实务工作中的具体运用及实操要点。

城镇土地使用税稽查与规划的要点分析：

- “房地一体”的税务稽查如何应对？

- 如何降低土地使用税税负？

模块3 小税种大风险之印花税的涉税疑难问题解析

合同签订金额与最终实际执行金额不一致的如何进行税务处理？如何来签订合同来规避印花税带来的风险？

认缴制下，没有实缴注册资本，如何来缴纳印花税？未实缴即行转让股权如何来缴纳印花税及所得税？

买卖新房、旧房与买卖新车、旧车在印花税上处理有何异同？

三方协议以及多方协议如何来缴纳印花税？如何进行核定征收印花税？

印花税征求意见稿有哪些新变化以及需要注意的事项？

印花税的税收优惠在实务工作中的具体运用及实操要点

印花税稽查的要点解析：

- 印花税核定申请表的认定、错用税率、错用计税依据将带来什么风险？

- 如何规避印花税的涉税风险？

第二天

8:30 签到

9:00 课程开始

模块4 其他地方税种的涉税疑难问题解析

什么是耕地占用税？耕地占用税的计税原理及征税范围。

耕地占用税的稽查要点解析。

什么是资源税？资源税的计税原理及征税范围。

资源税的稽查要点解析。

什么是环境保护税？环境保护税的计税原理及征税范围。

环境保护税的稽查要点解析。

车船税、城市建设维护税等税费的计税原理、征税范围及稽查要点解析。

模块5 个人所得税汇算清缴主要程序及具体操作

汇算清缴的概念、范围、申报方式、期限与地点、资料提供与法律责任

专项附加扣除的口径与计算

全年一次性奖金发放的雷区，以及全年一次性奖金筹划的要点分析，如何做到全年一次性奖金和全年综合所得的最优化处理？

个人所得税税收优惠的适用

两处以上取得所得（综合所得、经营所得）未合并自行申报补税专项风险分析

汇算清缴纳税申报资料填报示范

模块6 特殊性税务处理规则及新个税框架下的收税规划

居民个人与非居民个人的划分标准

住所标准与居住时间标准的适用

境内所得来源地的判定规则

辞退补偿和提前退休的个税处理规则

保险营销员的个税处理规则

独立劳动与非独立劳动的属性转换

劳动所得与经营所得的属性转换

个税争议性问题解读及风险应对

模块7 个人所得税的常见稽查要点分析

误餐补助、差旅费、员工旅游费支出、节日福利等非货币性福利是否需要缴纳个人所得税？如何规避非货币性福利的个人所得税？哪些福利不需要缴纳个人所得税？

法人制企业股东长期借款、个人独资企业、合伙企业自然人投资人长期借款不还的涉税风险分析及应对技巧。

“私车公用”的涉税风险

企业统一为职工购买的工作服、为职工发放的购房补贴、向职工低价出售住房等是否需要交纳个人所得税？企业为职工租赁房屋是否需要交纳个人所得税？

企业负担个人所得税而未扣缴的涉税风险分析。

未分配利润、盈余公积、资本公积转增股本个人所得税的税务处理。

企业为员工购买和员工自行购买商业健康险的涉税要点分析

16:30 讲解结束，互动问答

17:00 课程结束 

刘老师

刘老师多年在税收一线从事税务稽查和审理工作，曾多次参与税务总局组织和布置的行业专项专案检查工作，是国家税务总局稽查人才库成员，税收师资库成员。 行业方面，刘老师在市局机关工作期间，着力从事特定行业税收政策管理工作，多次参与总局组织的热点行业最新政策研讨会，多次参与对一线税务干部、纳税人及中介机构的税收政策培训工作。于此同时，围绕房地产行业涉税风险管理，他建立了一套行之有效的房地产行业风险防控体系，得到税务机关、房地产企业和中介机构的一致认可。 学术上，刘老师担任国家税务总局扬州税务进修学院兼职教师，是山东大学继续教育学院客座教授。刘老师还参与编写《企业所得税纳税遵从风险与防范》等多本书籍。

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