澄源正本、把控风险，企业股权架构设计与税务规划策略

澄源正本、把控风险，企业股权架构设计与税务规划策略

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太阳毁灭8分钟后地球才知道，而股权设计出问题需要几年后才会有结果。

许多企业常有这样的误区，认为企业税交多交少是财务工作的结果，但现实中的税务稽查告诉我们，多交税并不一定是财务处理出问题，更有可能是股权顶层架构设计就出了问题！

股权架构设计伴随着企业发展的每一个阶段，税务成本也成为整个资本交易活动中最大的痛点。作为企业的CFO或决策者，您是否也有以下困惑：

- 股权架构模式有哪些？ 不同模式会对企业控制权产生什么影响？如何选择节税策略？

- 如何选择股东进入、退出方式，涉税策略怎么做？

- 企业进行重组会存在哪些税务问题，如何进行涉税处理？

- 金税四期智慧税务上线，严监管下，企业如何在税务成本可控的前提下控制税务风险？

【课程收益】

【顶层设计】掌握6种主体持股架构的实用情形及优劣对比，做好合理的股权顶层设计

【方法策略】知晓不同股权比例的股东权益，学会分股不分权的8个方法

【实践案例】通过多案例反复强化，让企业负责人真正掌握多维股权设计技巧

【风险控制】追溯股权变动过程中税务成本形成原因，进行最优降本增效及有效风险控制

【课程对象】

企业实控人、董事长、总裁、总经理、董事会秘书、人力资源总监、财务总监，核心技术骨干等。

【课程内容】

引子：从俏江南和杉杉股权案说起

模块一 股权架构设计策略与节税案例

1. 从一场股权战争看持股架构设计

案例：“宝万”两个男人之间的战争

2. 自然人直接持股模式

案例：股东分红，个人直接架构vs公司架构

3. 持股公司间接持股模式

案例：股东转股，个人直接架构vs公司架构

4. 有限合伙间接持股模式

案例：股东投资损失，个人直接架构vs公司架构

案例：掌趣科技

案例：开心麻花

5. 什么是海外架构，如何搭建海外架构节税及风险规避

6. 如何进行股权架构设计

案例：亚美大宁

7. 混合股权架构持股模式

案例：公牛集团、海康威视

案例：盐津铺子

模块二 分股不分权的8种方法与节税策略

1. 控制权设置工具

2. 有限合伙企业架构妙用

3. 金字塔架构及6大优点

4. 有限合伙与金字塔架构优缺点比较

案例：阿里巴巴

5. 一致行动人

6. 委托投票权

7. 章程控制的多种方法

8. AB股及优缺点

案例：京东AB股

模块三 股权架构的股东进入和退出涉税策略

1. 新股东加入公司的两种方法

案例：吉祥航空

2. 如何灵活运用股权转让和增资扩股进行税务规划

a) 非货币性资产出资：多税种联合分析

案例：奥雷德案例

b) 个人技术成果投资入股：递延纳税

c) 增资扩股路径与涉税分析

案例：尚美家装

案例：女明星的不公允资案例

d) 明股实债：股与债的税收本质差异

案例：葛洲坝

案例：肥肥养生

3. 如何运用股权收购特殊性税务处理进行税务规划

a) 股权收购的一般性税务处理和特殊性税务处理

b) 股权支付的三种形式和重组后对应的股权架构

c) 混合支付的税务处理

案例：三只松鼠

4. 股权转让、股权收购和股权划转

案例：水星家纺股权转让

a) 股权划转的“两类架构，四种方式”

b) 母公司划转给子公司的会计处理

c) 同一控制下的母划转给子，适用或不适用特殊性税务处理的案例

d) 同一控制下的子划转给母的会计处理及要点

e) 同一控制下的子划转给子的本质

f) 同一控制下的子划转给子的适用或不适用特殊性税务处理案例

5. 老股东退出公司的三种方法

案例：酒仙网络

6. 公司减资、解散清算的税务问题

模块四 股权激励节税架构设计及涉税策略

案例：富安娜和员工的那场“战争”

案例：东易日盛

1. 如何搭建有限合伙持股平台？

2. 有限合伙持股平台的具体运用场景

案例：润阳科技

3. “双层合伙”模式下的股权转让和股息所得个税问题

4. 多层嵌套的合伙企业，其个人合伙人的纳税地点问题

5. 财税〔2016〕101号文件的适用与备案

6. 上市公司拆除有限合伙持股平台的税务问题

7. 第一类限制性股票和第二类限制性股票

8. 集团间股权激励税务问题

案例：河北广电

9. 股票期权和限制性股票

模块五 企业重组之组织形式变更

1. 公司变合伙的税务问题

案例：同花顺

2. 有限公司变股份公司的税务问题:股改和转

案例：公司并购重组税务问题处理

3. 子公司变分公司

4. 合并的税务处理

案例：太原重型

5. 公司分立

案例：长龄液压

6. 分立的涉税处理

模块六 企业重组之资产剥离

1. 资产剥离的四种路径

案例：万科并购

案例：五一重工

a) 四种模式的税负

b) 买卖路径税负

c) 划转路径税负

d) 投资路径税负

e) 分立路径税负

2. 四种路径的时间成本比较

方老师

曾就职于中国铝业（SH601600，HK2600，NY ACH）有限公司，浙江农资集团有限公司，大飞龙集团有限公司，远大化工有限公司，法国乔德福莱蒙德（中国）有限公司，等公司。分别在国有企业、全球500强外资企业、民营企业、股份制公司担任过财务经理、财务总监、高级经理及董事等职务，为批发与零售（快消品）、生产制造、进出口、股权控股投资、纺织、房地产开发以及建筑企业提供过20多年的财务管理服务。方宝文老师并主导过上百宗交易并购、商业计划路演中的 PPT编写及汇报，是理论+实战的资深office专家。方宝文老师常年受聘于上海财经大学、浙江大学、南京财经学院等大专院校EMBA 班、总裁班授课。

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