数字技术加持企业税务管理实案运用

数字技术加持企业税务管理实案运用

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课程详情

随着数电发票全国上线和“以数管税”的大力推进，企业税务管理数字化建设借助信息化系统与智能化工具，实现业务、财务、发票、税务、资金、电子档案一体化管理，让业务流程、财务核算、发票管理、资金管理、税务风险管控等高度融合，成为大势所趋。本课程从降低涉税管理成本入手，以涉税风险立体化分析、全方位预警与防控、业务经营决定智能化支持等为主要讲授点，使企业真正掌握数字化时代下的税收预防密码，做到远离风险、合规合法。

课程收益

通过学习课程，熟练掌握税收风险控制体系，通过对企业财务数据、申报数据等引入，对纳税风险评估、税收优惠政策选择、合理进行税务筹划方面展开具体应用，为更好适应金税四期下的“智慧税务”构建企业专属的“智慧管理”新模式。

课程对象

企业高级财务管理人员、高级税务管理人员、内审人员、内控人员、办税人员等

课程大纲

模块一、从“十四五”规划看“智慧税务”对企业税收管理环境的影响

（一）进一步深化税制改革的五年目标将对企业税控产生的影响

1.服务、监管、执法三驾马车下的企业未来管理环境

2.重点领域防控严监管，间接税与直接税比重新调整

3.“数据互通”——企业涉税风险踩雷红线与预警指标的全面分析

（二）企业管理需注意：“背调”并不仅仅只是HR要关注的重点

1.注意：交易双方均需“合规”才能有效防范和降低涉税风险

2.警惕：行政法往往更注重行为，不要为别人的错误买单

3.掌握：合同当事人、约定税款承担、结算方式及混合销售的不同运用

4.盘点：合同条款约定下的资金、发票有可能带来的外部风险盘点

5.串联：业务处理除税务领域之外还要考量其他领域的有关规定

案例一：与空壳企业往来被定性“票货分离”补缴12万进项税额

案例二：发货地与供应商经营地不一致引发的税务黄色预警提醒

案例三：某集团订立租赁合同未关注税种关联补税案

案例四：某建筑公司诉某房产地公司案件中发票的“尴尬”地位

案例五：跨境电商交易合同约定“包税”海关与税务处理各不相同

案例六：为逃避缴纳社保订立非全日制用工合同被税务机关处罚案

案例七：宁夏某企业接到的环保处罚决定却成了后续税务处理决定的导火索

（三）税收大数据整合状态下企业应做好的防范措施

1.疑惑：什么是税务风险分析？

2.方法：税务机关如何发现和分析存疑数据？

3.原因：常规行业和特定行业的风险情形列举

4.提示：从财务报表数据如何发现企业存在的红线问题

案例八：从某合伙企业被“互联网+风险”监管看现金流量表与资产负债表的结合

案例九：碧波粮油工业有限公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售粮油制品，企业所得税核算采用资产负债表债务法，增值税税率为13%，请根据以上企业资料和财务报表，对报表项目和财务指标进行分析，指出企业2023年度可能存在的企业所得税风险点，并指出进一步的核查思路。

5.防范：列举汇缴清算中的自查提纲及财报中的自查逻辑

6.点拨：面对税务风险提示约谈，如何写好一份清晰明了的风险应对说明书

模块二、数电发票形势下企业资金链条和涉税单据策略管理

（一）“自省自审”——财务内控链条中与税收相关的风险提醒

1.认知误区：自然人与法人身份“混同”带来的资金风险

2.理解偏差：只要是公司借出款项发生损失就可以自行申报税前扣除

3.约定俗成：公转私、私进公只要没有少缴税就是合法合规

4.人格混同：财务独立可避免滥用有限责任导致混同带来的穿透风险

5.无视责任：个人所得税代扣代缴引发的一系列连锁反应

6.商业违规：回扣、居间、佣金、贿赂在税务处理上的表现

案例十：某企业为股东置产买田被补税罚款50余万

案例十一：某公司借款无法收回税前扣除后被责令补缴税款300万

案例十二：依照“某音”视频平台帮助老板公转私被税务处罚案

案例十三：被诉讼人员、财务等“混同”引发败诉巨额赔偿案

案例十四：西安某企业发放服务奖为少缴个税引发普通发票虚开案

案例十五：某公司转换佣金与回扣表象被查补税案

7.苦口婆心：如何劝阻老板在虚抵成本中的一意孤行？

（二）“自查自纠”——发票行政责任与刑事责任的区分与防范

1.火眼金晴：教你一眼看出发票票面存在的涉税风险

2.上下联动：公司全员都应知知会的发票和资金的关联风险

3.相较取轻：行政法与刑法上对“虚开”的认定与制裁

4.保存要点：OFD、PDF及XML发票“双保存”要点提示

案例十六：某集团企业对开、环开发票未被移送司法机关案

模块三、数字时代巨变下的企业税筹务必实施阶段性策略管理

（一）收入确认合同识别、合并、变更的处理方式

案例十七：发生退货情形下的税会差异及汇算调整点拨

案例十八：合同包含重大融资行为下的税会差异处理

案例十九：存在两种可能发生的结果税收与会计上的不同选择

案例二十：保修业务发生时“合同负债”与“预计负债”的税前扣除

税收优惠政策运用的时点与企业数字环境的结合

1.购进固定资产享受优惠的最佳时点的判断

2.集团公司或母子公司进行技术服务转让时应“有偿”还是“无偿”

3.债务重组与税收优惠之间如何把握“度”的问题

4.纳税信用与税收优惠政策的体现与渗透

（二）辨析“视同销售”行为在会计与税法中的不同运用

（三）不同理解下的“与取得收入无关的支出”税企争议焦点的体现

（四）一般企业与特殊行业弥补亏损与优惠政策的结合运用

案例二十一：租入土地的会计处理及税收缴纳分析

案例二十二：某企业与残疾人协会合作享受就业优惠被查案

案例二十三：某企业重组享受土增、契税等延缓纳税政策案

案例二十四：青年创新创业报道引发的咨询服务虚开案

晨老师

晨老师从事税务工作二十年，是某省税务高端人才、省级税务局兼职培训师，并多次获全省稽查岗位和管理岗位能手称号。

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