2025企业高频涉税风险指标与证据链整理

2025企业高频涉税风险指标与证据链整理

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课程背景

税务稽查是税务机关检查纳税人是否遵守税法的手段，传统上依赖人工，效率可能不高，而且有主观性。现在结合AI技术（如大数据分析），有很多变化和提升的地方，如，风险分级：AI对纳税人自动评分，高风险企业优先稽查。自动化稽查：AI生成稽查报告初稿，减少人工重复劳动。跨部门协同：与海关、市场监管等部门数据联动，打击偷逃税行为。

本课程从企业业务角度出发，结合近期的各项最新财税政策，关注金税四期“以数治税”下日常高风险涉税事项及风险应对措施，了解智慧税务下税务局管控方式方法，梳理证据链，规避稽查风险，帮助企业降低税务管理中的税务风险。

【课程大纲】

模块一、2025年税务大检查重点概览

（一）“二”：聚焦双高人群

（二）“三”：严打三假行为

（三）“四”：紧盯四大行业

（四）“五”：零容忍五种打击情况

模块二、”预警模型 +大数据风险识别”下，税务检查新模式和新手段

1.事前审核向事中事后监管转变

2.留存备查后需要注意的问题（证据链的整理）

【重点】咨询税务机关人员税收政策，“自行判别、申报享受、留存备查”已成口头禅，纳税人该如何自保？

3.智能AI下，风险指标和模型

3.1“发票比对”税务风险预警方法应用与案例分析

【重点1】数电发票后，超经营范围开票预警提示

【重点2】数电发票“红黄蓝”预警暗示着什么？纳税人需要注意什么？

【重点3】数电发票与金税四期如何关联

3.2“税表比对”税务风险预警方法应用与案例分析

【重点1】公司之间频繁无偿拆借资金带来的税收风险

【重点2】新增值税法实施后，集团、非集团公司资金融通的税务处理规划

3.3“税税比对”税务风险预警方法应用与案例分析

【重点】2025年新的“两税”比对税管行动正在开展

模块三、“自行判别”放管服政策下，企业高频涉税证据链整理

1.企业收入事项涉税风险与证据链管理

（1）未按照企业所得税纳税义务发生时间确认收入风险

【重点】企业收入指标预警应对与证据链管理

（2）企业取得的财政性资金未按照企业所得税法处理的风险

【重点】征税收入OR不征税收入的选择设计规划

（3）关联企业之间无偿拆借资金视同销售风险

【重点】关联企业之间无偿拆借资金的税务管理规划

2.投资业务证据链整理

【重点】不同投资业务的证据链整理

【案例1】初创企业、种子公司证据链整理

【案例2】永续债证据链整理

3.合同签订、证据留存重要性

【案例1】无租、免租、以房地产进行投资业务的证据链整理

【案例2】26年增值法过渡期内，混合销售和兼营行为的不同税务处理

【案例3】26年增值法过渡期内，视同销售的不同税务处理

【案例3】26年增值法过渡期内，餐饮服务、贷款服务等进项的不同税务处理

3.资产重组证据链

【案例】企业将自己名下不动产无偿划转给关联企业，需要哪些证据链？

4.利息支出证据链

【重点1】关联企业、非关联企业、个人之间有偿借贷利息支出证据链整理

【重点2】关联企业、非关联企业、个人之间无偿借贷利息支出证据链整理

【重点3】集团公司之间无偿借贷利息支出证据链整理

【重点2】集团公司之间有偿借贷利息支出证据链整理

5.捐赠支出证据链

【重点1】2025年有效的公益性组织资料证明

【重点2】享受特殊捐赠税收优惠政策的证据链整理

6.收到1%小规模纳税人开具的服务类发票的证据链整理

【案例】期间费用中“服务类”发票占比过高

7.研发费证据链

【重点】研发费不同模式（自主、委托、合作、集中研发）的证据链留存

8.资产损失证据链

【案例】应收坏账、长期股权投资、债转股等业务的证据链留存

9.无票支出证据链

【重点1】款项已支付，上家不开票，如何处理？

【重点2】收款凭证在什么情况下可以当发票使用，需要哪些证据链留存备查

10.特殊群体等优惠事项证据链

【重点1】残疾人员招用证据链整理

【重点2】退伍军人招用证据链整理（2025年最新要求的证据链资料）

【重点3】退休人员返聘证据链整理

【重点4】临时工、实习生招用证据链整理

11.固定资产一次性扣除优惠事项证据链

【重点】税务要求只需3项留存资料，是否需要购销合同？

12.广告宣传费证据链

【重点】广宣费公司之间互相挪用的证据链管控

13.公司发放给员工补贴，又不想缴纳个税证据链整理

【重点】公司对工作10年老员工发放补助（员工突发状况，发放5万补贴）

14.企业取得政府补助证据链

【重点1】企业收到补助增值税不征税链条整理

【重点2】企业收到补助企业所得税不征税链条整理

【重点3】企业收到补助个人所得税不征税链条整理

15.个人代开劳务费发票证据链

【重点】有些代开的劳务费发票是不需要代扣代缴个税的，需要留存哪些证据链资料？

16.购物卡不同用途证据链

【重点】维护关系发放的购物卡，是否缴纳增值税？是否缴纳个人所得税？

【重点】办公室自行采购的购物卡，是否缴纳增值税？是否缴纳个人所得税？

【重点】卡中有券，是否缴纳个人所得税？

陈老师

陈老师，10多年财务培训与财务咨询服务经验。为5家大型国有企业、10家上市公司提供股份制改制与上市上市服务工作，累计完成了46份企业年度审计报告、近百份专项股权改制方案、完成数百份上市企业所得税汇算清缴报告。并且在全省国税系统组织的征管和稽查业务考试、竞赛中连续十年名列前茅，曾参与个税修订草案征求意见专家组讨论，具有非常丰富的税收理论基础和税收管理以及筹划实践经验。 陈老师深入浅出的授课风格，通俗易懂“纯干货、接地气”； 幽默诙谐，从不同视角为学员打通思维瓶颈； 亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

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