破局增值税新法—企业增值税业务全流程合规操作与风险防控实务

破局增值税新法—企业增值税业务全流程合规操作与风险防控实务

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课程背景

2026年1月1日《增值税法》正式施行，标志着我国增值税制度迈入法治化新阶段。作为我国第一大税种，增值税法的实施将对企业合规成本、利润水平及经营决策产生深远影响。

本次课程将结合增值税法及实施条例、最新配套规范性文件，层层细致解析增值税法执行后的税收政策的重大变化，帮助大家清晰了解新税法政策要点，提示纳税人做好业财税融合，做好新法执行后的衔接，规划新税法后的业务布局，以应对大数据控税时代的税务风险。

【课程收益】

1.掌握新法核心变化：深入了解《增值税法》的立法背景及关键调整，包括应税交易、税率、抵扣规则等，确保企业合规经营。

2.识别与应对税务风险：通过案例解析，精准识别企业在新法下的潜在风险点，制定有效应对策略，降低稽查风险。

3.优化税务规划与业务布局：结合新法要求，调整合同条款、核算方式及内控制度，合理利用过渡期政策，实现税负优化。

4.提升业财税协同能力：明确增值税与所得税的差异处理，加强跨部门协作，确保新法实施前后业务平稳衔接。

【课程对象】

财务总监、税务总监、财务经理、财务主管、办税人员、财务人员、事务所等中介机构从业人员。

【课程内容】

模块一：新增值税法及实施条例、配套文件的精细解读

一、增值税法应税交易范围重塑与税率判定规则重构

1. 应税交易与非应税交易的界定，可抵扣与不可抵扣非应税交易的判定。

（1）何为应税交易、非应税交易

（2）食堂给员工提供午餐也要纳税吗？

（3）违约金是否需要纳税的具体判定

（4）政府补助是否需要纳税？

（5）资产重组涉及的货物等是否需要纳税？

（6）不可抵扣进项税的非应税交易怎么判断？

2. 视同应税交易判定与计税依据确认

（1）视同应税交易新规后，取消的视同销售事项是否还需要纳税？

（2）买赠业务中的赠送是否需要视同销售

（3）无偿提供服务不再视同销售后，无偿借贷是否就安全没风险了？

（4）透过“视同销售”处罚案例看监管

案例1：一心堂药业无偿提供租赁服务稽查补税

案例2：公司购买车辆赠送高管未视同销售稽查补税

3. 兼营和混合销售业务规则重构

（1）一项应税交易与两项应税交易的判定

（2）一项应税交易涉及不同业务的“主附关系”判定

（3）总局混合销售主要业务判定案例

（4）应税交易涉及多项业务的合同拆分策略与税率适用技巧

4、简易计税与差额纳税的重新定义

（1）5%的征收率到底还有没有？使用哪些情形？

（2）简易计税时小规模和一般纳税人处理是否一致？

（3）差额征税具体分成两大类指的是什

（4）差额征税开票规则发生重大变化

（5）人力资源外包、劳务派遣业务差额征税新政后的变化？

二、进项税额抵扣全新规则核心变化解读与难点突破

1. 不得抵扣非应税交易进项税转出的实操边界

（1）股权转让收入、股息红利收入是否需要转出进项

（2）政府财政补助进项是否都不可以抵扣

（3）无偿提供服务对应进项税额可以抵扣吗

2. 超500万长期资产混用进项税额抵扣实操及留存备查资料要求

（1）混用情形下的计算转出步骤

（2）用途改变情形进项转入转出的计算规则

（3）如何设置长期资产进项抵扣台账

（4）调整年限和最低折旧年限及会计折旧年限怎么适用？

3. 增值税法后可以抵扣的扣税凭证及抵扣要点

（1）旅客运输服务如何抵扣，滴滴电子普通发票是否还可以抵扣，如何抵扣

（2）电费发票新样式，代收政府性基金取得不征税发票，转售怎么开票？

4. 划分不清的进项税额抵扣规则体现的公平原则

5. 餐饮服务可以抵扣后企业的内部管理要求更高

6. “非正常损失”判断及进项税额转出实操

三、征管升级与反避税

1.起征点的适用范围和额度发生调整，自然人起征点规则重大调整

（1）自然人按月适用起征点的六种情形

（2）按月适用起征点的“吸引力”法则

（3）可否利用按月起征点规划增值税收入

（4）1000以下支出是否不需要发票就可以税前扣除

2. 一般纳税人登记规则调整与超标准销售额的过渡期处理

（1）稽查按小规模税率补税的情形一去不复返

（2）按季度申报纳税人，连续12个月达到500万，是否要转一般纳税人？

（3）追溯调整为一般纳税人，小规模期间取得进项是否可以抵扣

3.自然人税收趋严：自然人增值税将变为代扣代缴

4.纳税义务发生时间规则明确规定与具体适用情形

（1）预收款业务纳税义务发生时间大调整及影响行业

（2）预收租金纳税义务发生时间大调整

（3）与暂行条例及36号文规定的不同结算方式下的具体规定相比，新法纳税业务发生时间原则规定有什么具体变化。

5.反避税条款的应用

模块二、新旧税制过渡时期企业面临的挑战和应对

1、梳理长期资产，加强管理，建立台账

2、优化采购流程，识别进项抵扣预期，建立进项分摊机制

3、梳理可能涉及的税收优惠，单独核算

4、业务模式合规重塑，包含关联交易、混合销售等内部口径制定。

高老师

高老师有着20年+税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。高老师先后供职于河北交通银行审计部经理，富立房地产开发财务总监，金茂集团投融资总监、税务师事务所业务培训师等。由于各企业任职的经历，使高老师熟悉各种票据的使用，对财务领域有了深入的了解，对房地产项目也有自己独到的见解。高老师目前担任税务师事务所培训负责人，他能够很好的结合企业内部各岗位的特点，找出企业生产经营的薄弱点及筹划点，把理论和实际操作完美的结合。同时，高老师拥有中国注册会计师、中国注册税务师等证，在教学过程中，善于根据企业需求，理论结合实际，贴近学员需求，解决实务问题。

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