全面预算管理课程

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课程背景：

凡事预则“立”，不预则“废”。市场风云变幻莫测，能否及时把握全面预算管理信息，抓住机遇是企业驾驭市场的关键。全面预算管理对企业而言，其重要性和作用意义不言而喻，成为管理过程中不可或缺的一种工具和手段，它可以提升企业战略管理能力、通过有效的监控与考核，提升收入及节约成本，有效管理经营风险。但在实际管理过程中，“预算标准粗犷，财务不懂业务”、“预算执行与绩效考核总是不能平衡”、“预算编制脱离实际企业运营状况”、“无效预算，不能衔接企业战略和运营”已成为预算管理的“四大难题”。本课程理论+实践，帮助企业建立预算管理思维，找到适合自身的预算方法，理清预测、计划、预算之间的区别与联系，推动预算管理平稳执行，在预算管理中执行柔性管理与滚动预测，注重过程跟踪，通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，建立科学、合理有效的业绩考评体系，实现全面预算管理驱动战略目标达成。

课程收益：

【思维转变】建立预算管理思维，找到适合自身企业的预算方法

【知识掌握】学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

【案例实操】通过实务案例，熟悉计划、预算与预测之间的区别与联系，推动预算平稳实施

【熟练应用】将方法执行到实际管理当中，让业财部门在预算和绩效考核管理中达成共识

课程对象：

企业的董事会成员、高中级管理层成员、各级财务管理人员，各部门管理人员等

课程大纲

第一讲：全面预算管理的定义与价值

一、全面预算管理的“4W”

1. What－全面预算管理的目的与核心意义

1）企业战略的目标方向；

2）协调各部门的重要手段；

3）控制日常经营管理的工具；

4）业绩考核的衡量标准

2. Why－全面预算管理的好处与真正作用

3. Who－全面预算管理是谁的事情

4. Which－全面预算管理的误区及盲区

1）避免预算过繁过细

2）避免让预算目标取代企业目标

3）避免因循守旧

4）避免一成不变

二、全面预算编制的原则

1. 充分做好预测和计划

2. 健全组织机构，完善各项规章制度

3. 忌浮夸：脱离实际，失去做预算的意义

4. 忌保守：留有余地，面临考核风险

案例：不同的企业现状如何制订适合自身的预算体系

三、全面预算编制的依据

1. 历史水平的可参照性

2. 市场情况的趋势走向

3. 整体环境的影响变化

4. 结合实际的经营状况

案例：不当预算给企业和团队带来的影响

第二讲 全面预算编制方法和技巧

一、全面预算的目标分解

1. 预算目标确定的影响因素

2. 企业不同发展阶段的预算目标

3. 预算目标的分解原则

1）以利润的形式，按价值量分解，保证指标的可衡量性

2）应分尽分，不留死角，保证指标分解的彻底性

3）责任到人，保证责权利的有效统一

4）指标分解与保证措施相结合，保证预算指标的落实

4. 预算目标的博弈

案例分析：如何解决预算目标分解中的博弈问题

二、全面预算编制的流程

1. 预算编制的明确分工

2. 预算编制的分解和细化

3. 预算编制的汇总和审核

4. 预算编制的审批和汇报

三、全面预算编制的六大方法

1. 增量预算法

2. 零基预算法

3. 固定预算法

4. 弹性预算法

5. 定期预算法

6. 滚动预算法

案例分析：零基预算在预算编制中的应用

案例分析：滚动预算在预算编制中的应用

四、关键预算的具体编制

1. 收入预算的编制

1）收入预算编制的思路

2）收入预算影响的因素

3）收入预算的项目内容

4）收入预算的模板设计

2. 成本预算的编制

1）成本预算编制的思路

2）成本预算影响的因素

3）成本预算的项目内容

4）成本预算的模板设计

3. 费用预算的编制

1）费用预算编制的思路

2）费用预算影响的因素

3）费用预算的项目内容

4）费用预算的模板设计

成果交付：工具模板的使用

第三讲 全面预算的执行与控制

一、全面预算执行的“六大前提”

1. 建立预算组织

2. 科学编制预算

3. 强制预算执行

4. 强化预算监督

5. 严格预算考核

6. 预算体系评估

二、全面预算执行的“四大结合”

1. 与实行现金收支两条线管理相结合

2. 与深化目标成本管理相结合

3. 与落实管理制度、提高预算的控制和约束力相结合

4. 与企业经营者和职工的经济利益相结合

三、全面预算的控制

1. 预算的 PDCA管理循环

2. 预算控制的两个着力点

3. 预算审批机制与程序

4. 预算执行与监控，预算外程序的设立

5. 预算反馈差异分析报告的程序

6. 预算分析目的及分析报告的内容

7. 预算调整的程序及调整方式

1）预算调整的原则

2）预算调整的前提

3）预算调整的权限

4）预算调整的前提

8. 如何构建以预算管理为导向的管理控制体系

案例：如何预防预算单位期末突击花钱

第四讲 预算绩效考核管理

1. 如何对关键KPI指标进行有效评估及考核

2. KPI指标设定的SMART原则

3. 全面预算的考核指标框架

4. 目标管理KPI的基本步骤

5. BSC考核的四个维度

沙盘演练：学以致用，根据企业现状如何做好薪酬体系考核？

文老师

文辉玲老师财务管理实战专家

18年财务管理实战经验

清华大学 EMBA

中国财政科学研究院内控管理委员会委员

曾任：湖南兰天集团丨总经理/财务经理

曾任：湖南九城投资集团丨总经理/集团财务总监

曾任：湖南某实业有限公司丨集团财务总监/运营总监/董事长助理

擅长领域：业财融合管理、财务运营、财务分析、企业内控与风险管理、全面预算与绩效管理

文老师凭借丰富的财务管理经验和扎实的理论基础，被特聘为中国财政科学研究院（财务部直属单位）内控管理委员会委员&教材编写组成员，曾参与编制《流程优化与绩效管理》、《财务核算以及账务处理管理》、《各业务环节业务流程规范制度》等书籍。

文老师更是为汽车、建筑、餐饮、银行等行业进行系列财务管理培训，授课学员超过10000人次，课程满意度达到98%以上。课程紧紧围绕“提升学员财务管理能力、支撑公司各项业务开展”两大中心，有效帮助学员将课程内容转化为效能提升。

实战经验：

18年的企业高管经历，曾担任财务总监、总经理、集团业务督导等职务，对企业财务部门与业务部门各项实务都有深刻理解，紧跟企业管理“业财融合”的发展趋势，擅于帮助企业建设业财融合团队，协调业务部门和财务部门紧密协作。

▲打破常规财务作业，推动财务管理信息化：在信息化时代的大背景下，文老师深入研究管理企业财务的信息化建设，曾为湖南某实业有限公司独立研发企业内控管理系统，系统验收评估显示，将提升全集团工作效率与效能10%以上。

▲采取业财融合管理，高效配合企业指标：文老师深知业务部门和财务部门各项工作的痛点难点，曾为湖南九城集团编制《集团财务管理制度》，且规范《财务核算以及账务处理管理》从而实现财务、业务部门联动，避免出现账务遗漏，帮助集团超额完成利润预算指标，达成率达到120%，荣获集团年度“优秀管理者”荣誉称号。

▲规范财务管理制度，减低财务报表差错：文老师通过自身专业知识为企业解决财务报表疑难点，曾为湖南兰天集团编制《各业务环节业务流程规范制度》，搭建与完善财务管理信息化，增强数据的可靠性，当年财务差错由年均1-2起降至0起，集团业绩提升超过15%

部分授课案例：

★ 曾受邀到一汽丰田公司讲授《经销商财务经理培训认证》课程，获得企业和学员的高度评价，后续返聘课程5期。

★ 曾受邀到山东润华集团讲授《互联网+大数据时代下的财务运营管理分析》课程，得到企业领导认可，后续返聘课程6期。

★ 曾到成都讲授公开课《返利核算及绩效管理的财务运营分析》课程，帮助学员解决在企业财务管理实战中遇到的实际问题，课程获得学员的一致好评，后续返聘课程6期。

★ 曾受邀到杭州讲授《企业如何通过财务分析搭建运营管控信息系统》课程，获得学员的一致好评，后续返聘课程8期。

★ 曾到济南讲授公开课《财务运营分析技巧》课程，有效帮助学员提升财务管理技巧，学员好评不断，后续返聘课程8期。

★ 曾到深圳讲授公开课《财务运营分析与内控管理实务》课程，得到全体学员的一致好评，后续返聘课程10期。

★ 曾到太原讲授公开课《新时期业财融合转型与升级管理》课程，帮助学员更理解业务工作重点，获得学员的高度评价，后续返聘课程12期。

主讲课程：

《新时期业财融合转型与升级管理》

《企业内控与风险管理实务》

《全面预算与绩效考核管理》

《财务运营分析与内控管理实务》

《财务人的职业规划与技能提升》

《大数据时代下的财务运营分析技巧》

《非财务人的财务管理》

授课风格：

理论+实战经验，结合贴切案例深入浅出通俗易懂；切合实际操作，一切以落地实用为基本原则；言语亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

部分服务过的客户：

汽车行业：东风日产、一汽丰田、北京现代、吉利汽车、北京汽车、进口现代、恒裕集团、兰天集团、九城集团、湖南脸谱、华丰集团、华捷集团、湖南韩现、湘潭九现、湖南长安、润华集团、台州元通、湖北英大、郑州智通、蓝池集团、惠华集团、十堰东风公司……

建筑行业：中国电建、水电八局、中建五局……

汽配行业：湘远集团、东方红集团、辽宁本溪曲轴、襄阳轴承、福建通程集团……

酒店/餐饮：盛世芙蓉、广西桂林人、凯璇酒店、西雅国际……

银行业：中国银行、中国农业发展银行、建设银行、交通银行……

电信电网行业：中国移动、电信、国家电网

其他行业：中国葛洲坝、中冶集团勘察设计院、同济医院、东方电气集团、市政企业、邦德激光股份、珠海鼎冠电气、颜家快消、良品铺子、神州数码、欣鼎装饰、国宏装饰、重百电器……

部分客户评价：

没听文老师的课程分享之前，我一心只放在公司业务上，现在发现其实公司的财务数据反馈出来的东西也非常重要。不能只看当下，不看未来！

——台州元通汽车有限公司总经理

文老师的课程非常精彩，深入浅出的学习，让我对预算和绩效管理有了更深的理解，对以后的工作非常有用，有机会一定要再来学习文老师的课程。

——湖南韩现财务经理

通过文老师的课，才知道建设专业财务信息处理系统有多么必要。文老师的课程满满都是干货，除了课程理论之外，更多的是老师的经验分享，收获很大！

——湘远集团财务主管

文老师是我见过“做财务中最懂业务，做业务中最懂财务”的人，老师的课程非常实战，分享的案例都是工作中比较常见的经典案例，课堂氛围很好，深受启发。

——湖南兰天集团肖经理

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