企业重组税务规划

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课程背景：

企业在发展过程中，经常会遇到合并、分立、股份制改造、股权（资产）并购、划转，这些行为的背后往往会涉及到增值税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、契税，有时金额巨大，如何充分利用财税政策？

课程收益：

全面掌握企业重组涉及到的各税种的协调和优化。

课程对象：

企业高管、部门经理、中层管理者、财务人员

课程方式：

讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

课程大纲

第一讲 企业所得税

一、财税【2009】59号

1.债务重组

2.股权（资产）收购

3.合并

4.分立

5.股权支付

6.一般性税务处理规定及案例解析

7.特殊性税务处理规定及案例解析

二、资产划转

1. 纵向划转规定及案例解析

2. 横向划转规定及案例解析

三、非货币性资产投资

1.视同销售

2.技术入股

3.公益股权捐赠

四、混合性投资

1、适用41号公告企业所得税税务处理的前提条件

2、金融企业同期同类贷款利率确定

五、永续债

1、符合规定条件的永续债

2、发行永续债，适用的税收处理方法的确定

六、企业清算

1、被清算企业层面

2、股东层面

七、国企的特殊政策

1、国有独资企业或公司改制上市资产评估增值

2、全民所有制企业公司制改制

第二讲 个人所得税

一、股权转让

1、股权转让收入明显偏低

2、企业转增股本

3、股息红利差别化政策

4、个人转让合伙企业中的财产份额

二、非货币性资产投资

1、技术入股

2、股权激励

3、不公允增资

三、终止投资经营收回款项

1、有限公司

2、合伙、合营

3、股份制改造

四、对赌

1、企业所得税

2、个人所得税

第三讲 增值税

一、投资

二、合并、、分立、出售、置换

1、不征收增值税项目

2、增值税留抵税额处理

第四讲 土地增值税

一、改制

1、非公司制企业整体改制

2、不改变原企业的投资主体

二、合并

三、分立

四、投资

五、原企业投资主体存续

六、以股权转让名义转让房地产

第五讲 契税

一、改制

二、合并

三、分立

四、投资

五、划转

第六讲、印花税

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑

蔡老师

蔡桂如老师 企业财税管理实战专家

企业财税培训实战专家

中税讲师经纪合作讲师

高级会计师

注册会计师

注册高级企业风险管理师

中南财经政法大学兼职教授

常州市地方税务局稽查顾问

常州市注册会计师协会副会长

常州市地方税务分局特邀监察员

永诚联合会计师事务所首席会计师

中国注册会计师协会后续教育师资

江苏省注册会计师协会后续教育师资

湖南省注册会计师协会后续教育师资

海南省注册会计师协会后续教育师资

复旦大学总裁班、上海交通大学总裁班特聘教授

曾任：常州市财政局 副局长

曾任：常州会计师事务所 所长

曾任：常州投资集团有限公司 总裁

曾任：江苏天奇物流系统工程股份有限公司 独立董事

现任：常州注册会计师协会 副会长

现任：江苏嘉和利管理顾问有限公司 董事长

现任：无锡双象超纤材料股份有限公司 独立董事

擅长领域：财税疑难问题处理、税务规划划、税收风险识别与防范、税务稽查应对技巧、财务管理与分析等

→蔡老师是国内实战派财税培训专家，从事财税工作28年，累计开展培训1000多场次，先后担任200多家企业财税顾问。擅长用税收政策解决企业管理问题，在多年的税务咨询实践中对各类企业内部管理及税收政策有非常深入的研究。

蔡老师专注于企业财税领域，对现今企业在财税政策下如何发展具有独特的视角和敏锐的洞察力。蔡老师凭借坚实的理论基础和丰富的实战经验，曾先后为500多家企业提供过培训及咨询服务，针对企业实际情况对症下药，合理进行纳税筹划，使企业用足用好政策，在不违背税法的前提下达到了合理避税、降低企业税收成本的目的。并常年为各类企业制定实战辅导、财税风险防控体系及专项节税服务，指导解决企业各类财税问题，有效提升了企业管理者和经营者的财税理念。

实战经验：

在全国首次为上市公司全信股份，收购常州康耐特环保科技有限公司（以下简称“常康环保”）5位股东100%股权对赌失败退回个人所得税9046万。在维护纳税人合法权益方面做出了积极努力。

代理江苏巨凝集团股权转让案，成功帮助企业节税18000万。

代理常州杨子餐饮有限公司追缴营业税案，有效帮助企业节税1000万，被常州市地方税务局授予纳税人保护官。

部分授课案例：

宜安建设集团 返聘4期

江苏天行税务集团 返聘15期

海南省注册会计师协会 返聘2期

中南财经政法大学税务学院 返聘5期

中南财经政法大学税务学院 返聘5期

中国注册会计师协会后续教育授课 返聘6期

湖南省注册会计师协会后续教育授课 返聘12次

江苏省注册税务师协会后续教育授课 返聘10期

江苏省注册会计师协会后续教育授课 返聘20期

中财讯（江西）智能科技股份有限公司 返聘11期

湖南省注册会计师协会注册会计师后续教育授课 返聘12期

主讲课程

《企业重组税务规划》

《企业股权顶层设计》

《2020企业年终关账税务掌控》

《研究开发费加计扣除深度解析》

《企业所得税汇算清缴全方位解析》

授课风格：

◇ 亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

◇ 严谨专业，逻辑思维能力强，善于从企业情况切入视角，紧扣企业发展核心需求。

◇ 深入浅出，将理论体系与实战经验相结合，将复杂理论简单化，案例贴切，通俗易懂。

部分服务客户：

常州千红生化制药、江苏一汽铸造股份有限公司、常州丰盛光电科技股份有限公司、中华恐龙园、黑牡丹集团、常州创业房地产、天盛控股、江苏南方轴承、常州商业银行、中国建设银行、亚邦集团、常州第一人民医院、常州银晶光电、宜安建设、江苏天行税务集团、南京新工集团、万宝集团等等

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