终汇算风险盘点与税会差异调整实务

终汇算风险盘点与税会差异调整实务

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课程介绍

随着《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施后，自2019年1月1日后社保征管改由税务机关征收；扩大小微企业所得税优惠政策；提高企业研发费加计扣除比例等等，一系列新政接踵而至。这些新政的实施，伴随着国地税的合并，注定2018年度是一个不平凡的会计年度。

-年终将至，又到了各类经营事项需要结算的时间，各个会计科目也需要进行结转，您关注到年终结转与税务事项之间的关联了吗？

-年终的帐务处理与税务处理存在着哪些差异？

-如何操作社保费用与工资个税的协同管理？

-如何做好个人所得税专项附加扣除的纳税筹划，使企业节约社保费用和各人节约个人所得税？

-如何充分享受及应对“小微企业”减免税的优惠政策？

企业的税负高低、利润大小已经与财税人员专业智慧、管控思路、操作技巧密切相关，因此，本期特邀请税务系统十大讲师之一的张老师，与您一起紧跟税改的脚步，深度解析系列新政，领航税务筹划方向，深入探讨税收新政的前沿动向，制定适应新形势下的经营管理策略，合理规划企业的纳税方案，严控企业的涉税风险，提升企业的盈利能力！

课程收益

-盘点2018年国家财税部门出台的重要新政策

-全方位为你剖析企业常见易错高发纳税误区

-梳理账务，完善汇算清缴资料，将风险降至最低

-分析税会差异，找出原因，结合实务及时调整

课程大纲

第一天

10:00 入场及签到

10:30 课程开始，主持人致辞

模块一 国地税合并后的税务征管和稽查形势

金税三期强大的信息共享、风险预警、过程监控税功能，以及金三系统和增值税发票新系统、协查管理系统等多系统联手，一张严密的信息化稽查网络已经铺开。

模块二“金三”新时代与企业税收风险管控

（一）“金税三期”升级预警评估新指标

指标1、增值税收入与所得税收入不一致

指标2、存货扣税比异常

指标3、进项税额和销项税额变动弹性异常

指标4、预收账款占比过大

指标5、所得税贡献率异常

指标6、企业主营业务收入成本率异常将会导致系统

指标7、突然增加的费用将会导致系统

指标8、查账企业亏损

指标9、账面存货率过高

指标10、固定资产综合折旧率变动异常

指标11、“金三”下的个人所得税的数据监控

（二）“金税三期” 下企业需要警惕的风险点

1.企业总体经营活动是否常理

2.具体业务是否常规

3.财务指标数据是否异常

13:30 午餐

15:00 课程开始

模块三 2018税收新政策对企业影响分析

一、增值税新政策对企业影响分析

（一）增值税政策重大调整

1.关于增值税税率调整问题 财税〔2018〕32号

2.关于统一小规模纳税人标准问题 财税〔2018〕33号

3.关于进项留抵退税问题 财税[2018] 70号 财税[2018] 80号

4.关于明确中外合作办学等若干增值税征 管问题的公告国家税务总局公告2018年第42号以及：国家税务总局〔2018〕17号公告 国家税务总局〔2018〕 18号公告等

（二）企业如何应对

1.梳理所有合同，确定合同价格、增值税交纳时间、开票时间。

2.梳理自己的客户，通过客户和税负综合来考虑。

二、所得税新政策对企业影响分析

（一）2018年减税新政策

1.设备器具500万元下一次性在所得税前扣除

2.小微企业所得税优惠政策

3.研发费用加计扣除政策

4.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长

5.企业职工教育经费税前扣除新政策

6.营业账簿减免印花税新政策

7.创业投资企业和天使投资个人有关税收新政策

8.关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知

（二）企业所得税税前扣除凭证新规定

1.税前扣除凭证包括哪些？

2.取得税前扣除凭证的时间要求？

3.属于增值税应税项目是否一定需要发票扣除？

4.不合规发票能否税前扣除？

5.取得不合规发票（外部凭证）怎么办？

6.如果无法补开、换开发票（外部凭证）能否税前扣除？

7.租用房屋、水电等费用以什么凭证税前扣除？

18：00 课程结束

第二天

10：30 课程开始

模块三 2018税收新政策对企业影响分析（续）

三、新个税法，社保入税对企业影响分析

（一）新个税专项附加扣除分析

（二）社保入税分析

1.社保新规定有哪些？

2.哪些人可以不用缴社保？

3.低保户人员是否还要缴纳社保？

4.新成立的企业从什么时间开始就必须给员工缴纳社保？

5.社保涉及企业缴纳部分和个人缴纳部分会计分录该怎么做？

模块四 年终账务处理与企业所得税的关联分析

（一）所得税高风险事项分析

1.优惠事项风险点管控

2.资产损失风险点管控

3.不征税收入风险点管控

4.政策性搬迁风险点管控

5.企业重组风险点管控

6.弥补亏损、境外所得税收抵免风险点管控

7.跨年度事项风险点管控

8.汇总纳税风险点管控

（二）会计核算的关联分析

（三）财务会计报表的关联分析

（四）年底关账的重点工作

1.年终结账注意点

2.财务报表及重要指标分析.报表核对

3.科目余额分析及重点审核的会计科目

4.审核经济业务,关注各涉税事项

5.核查各类发票,是否合法规范

6.审核关联交易事项

13:30 午餐

15:00 课程开始

板块五 所得税汇缴重要项目税会差异调整实务

1.分析应纳税所得额确定原则和会计利润计算中的相关原则，并分析税会差异产生的原因及类型。

2.分析中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的主表和会计利润表，并就会计报表变化部分做重点提示。

3.视同销售业务会计与税法差异调整实务

4.政府补助会计与税法差异调整实务

5.职工薪酬会计与税法差异调整实务

6.借款利息会计与税法差异调整实务

7.固定资产、无形资产会计与税法差异调整实务

18:00 课程结束

张老师

上海财大会计研究生，高级讲师,全国税务系统十大名师之一，国家税务总局人才师资库专家成员，教育部财税考试专家委员会特聘专家。曾任某市税务稽查局副局长，历任多家大型国企、知名外资企业财税顾问。2017年评为全国税务系统“优秀教师”，荣获2018年“年代好老师”称号。 张老师在税务稽查局数年，积累了丰富的工作经验，擅长企业会计税收疑难问题处理、税收风险识别与防范以及税务稽查应对，具有较深的会计学、税收学理论水平和丰富的税收实践经验。 其授课生动灵活，想企业所想，以自身工作特长，贴心为企业提供了大量的可行的筹划方案，为各级税务机关干部培训班和全国财务人员培训演讲上千场，深受学员好评！

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