2023汇算清缴：以数治税下新政盘点与易错疑难攻坚【特价】

2023汇算清缴：以数治税下新政盘点与易错疑难攻坚【特价】

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课程介绍

2023 年又是独特的一年，一边是减税降费红利频出，对合规节税企业大力支持，一边是金四大数据征管严查，对违法违规者强穿透、用重典。

金税四期在 2023 年底基本完成开发，随着税收征管体制改革及大数据的广泛应用，税收监管模式也已发生了根本性变化。税务机关初步实现了税收征管信息的集中收集、数据比对及执法行为标准化规范化，大数据应用使得税务管理手段如“鸟枪换炮”，对企业涉税业务的后续监管能力显著提升。 新税收环境下企业所得税汇算清缴即将面临新的风险挑战，您准备好了吗？

名课堂邀请具有多年实战经验和深厚理论基础的税务处理专家，以最新政策为理论依据，以实务操作为导向，以纳税申报为主线，系统提示汇算清缴实务要点，全面筛查解决疑难问题，降低企业汇算清缴的涉税风险。

课程收益

税政辨析 规范适用各项税收新政, 深度解析难点

难点攻关 年度汇缴纳税调整项目, 厘清税会差异

实务洞察 解析企业涉税实务问题, 掌握应对之道

税务合规 分析税务稽查常见风险, 实现自查自纠

培训对象：

财务、税务总监

财务、税务经理

财务、税务主管

培训大纲：

一、 年度汇算清缴“新挑战”

1. 增值税立法：增值税法三版文本比较及重点难点条款解析

2. 全面推行：增值税数电发票开票试点全面推广

3. 加计抵减：多元化精准靶向加计抵减政策如何适用

4. 小微普惠：企业在汇算清缴时如何准确计算相关指标

5. 三次分配：捐赠事项的税务处理及凭证要求

6. 加速折旧：哪些固定资产可以享受加速折旧政策

7. 科技优惠：集成电路、工业母机、软件产业所得税减免优惠

8. 加计扣除：“加计抵减”与“加计扣除”，一定要分清

9. 合规凭证：企业如何才能取得合规凭证 -《企业所得税税前扣除凭证管理办法》

10. 备案事项：如何对资料准确性、合理性、完整性判定

11. 申报变化：所得税预缴申报变化要点及企业所得税申报表变化

12. 政府补助：政府补助的增值税、所得税新政辨析及实务应用

二、纳税调整事项实务操作之收入类

1. 不征税收入与免税收入有什么区别？政府补贴收入如何进行账务处理与税务处理

2. 跨期收入纳税义务发生时间和开票时间如何把握

3. 新收入准则对企业所得税汇算清缴的影响？会计、企业所得税、增值税收入确

认标准差异的汇缴安排

4. 视同销售收入- 税法与会计的视同销售差异；增值税与所得税的视同销售差异

5. 未按权责发生制原则确认的收入，如何进行纳税调整

6. 发生销售折让、折扣、返利、退回纳税处理

7. 新金融准则下各类金融资产初始直接费用的处理及税会差异分析

三、 纳税调整事项实务操作之成本费用类

1. 职工薪酬、三项经费、五险二金在税前扣除时有哪些把控要点

(1) 劳务报酬与职工薪金的涉税差异处理

(2) 临时工工资、劳务费、人力资源服务费的税前扣除规划与风险防控

(3) 员工收入福利化策划：哪些福利费开支或现金发放不需要纳个人所得税？同时也能在企业所得税税前扣除

2. 旅客运输汇缴风控要点解析与实务操作

3. 农产品收购汇缴风控要点解析与实务操作

4. 汇缴情况下职工食堂涉税疑难问题与实务操作

5. 差旅费的涉税疑难问题与实务操作

6. “私车公用”涉税疑难问题实务解析

7. 企业如何辨析广告费及赞助支出？作为广告费税前扣除限额计算基数的“收入”该如何准确核算

8. 业务招待费的核算是否要与会议费、培训费区分？集团公司下派人员，相关费用能否计入业务招待费

9. 同时发生的扶贫捐赠和其他公益性捐赠如何处理？捐赠支出如何实现税前扣除最大化

10. 关联企业间利息支出的扣除金额计算及特别纳税调整

11. 费用化利息支出与资本化利息支出的纳税调整与补救

12. 公司和自然人之间借款，个人所得税和企业所得税如何处理

13. 跨期发票能否税前扣除，如何调整企业所得税应纳税额

四、纳税调整事项实务操作之资产类

1. 固定资产的计税基础与会计计量基础的差异分析

2. 固定资产的折旧方式、折旧年限带来的税会差异应该如何准确填列申报

3. 固定资产的改建支出能否作为长期待摊费用，进行摊销

4. 无形资产的审核与调整

5. 关联企业间业务往来发生坏账损失可否在税前列支

6. 计提的各类准备金、资产处置损失分别应该在哪些表格中填列申报

7. 坏账损失依据什么申报资产损失？股权、债权投资损失能否作为资产损失申报

8. 以前年度调增的资产减值准备金，在本期坏账核销，如何调整应纳税所得额

五、纳税调整事项实务操作之税收优惠类

1. 准确把握小微企业的企业所得税优惠政策口径及预缴实务操作

2. 技术企业的研发费用如何分类并归集

3. 符合条件的技术转让所得的计算方法与相关税收优惠运用

4. 企业怎样享受企业所得税减计收入优惠？优惠明细表如何填报

5. 专用设备享受税额抵免应注意哪些问题？企业自行计算的税额抵免金额是否正确

6. 税后利润弥补，即盈余公积补亏能否确认递延所得税？应纳税所得额计算依据

7. 小规模纳税人发生销售不动产行为，满足什么条件可享受免征政策

8. 企业之前按照核定征收模式，整顿后按照查账征收能否弥补以前年度亏损

9. 纳税人享受利润分配、分回清算所得、撤回或减少投资应该如何计算免税所得部分并准确填报

六、 汇算清缴之税务风险“早发现”

1. 税务稽查重点：凭证问题

(1) 面对无票列支、不合规票据，企业应该怎样保护自身税收利益？

(2) 境外购进货物或劳务应如何提供税前扣除凭证？

(3) 共同接受应税劳务，发票和分割单能否作为税前扣除凭证？

2. 非贸付汇如何证明支付费用的真实性？

3. 企业所得税指标异常分析与事先检查

4. 税金及附加的表间勾稽关系不符带来的汇算清缴风险排查

5. 企业所得税预缴申报变化要点及预缴错误的调整与补救

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