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财务报表新变化及新会计准则重点、难点深度分析与运用

【课程编号】:MKT011204

【课程名称】:

财务报表新变化及新会计准则重点、难点深度分析与运用

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:财务管理培训

【时间安排】:2024年07月05日 到 2024年07月06日2980元/人

2023年12月20日 到 2023年12月21日2980元/人

2023年07月21日 到 2023年07月22日2980元/人

【授课城市】:北京

【课程说明】:如有需求,我们可以提供财务报表新变化及新会计准则重点、难点深度分析与运用相关内训

【课程关键字】:北京财务报表培训,北京会计准则培训

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课程背景

近期多项财税方面的改革引起了整个社会、尤其是财务会计人员以及企业管理人员的高度关注:

(1)2019年4月30日,财政部发布了2019年财务报表的二套新格式,一套是已执行新金融工具、新收入、新租赁准则的企业适用;另一套是未执行新金融工具、新收入、新租赁准则的企业适用;因这些新规定变化较大,对企业来说既迫切又有难度,非常需要通过培训更新知识。

(2)2017年以来修订的收入准则、租赁准则、债务重组准则因变化非常大,企业在实务中难以把握,需要通过研讨实际应用案例,充分理解和掌握这些准则的精髓,把实务工作做精彩。

(3)由于会计处理的变化,导致产生了会计与税收的新差异。很有必要研究这些差异,消除税务风险。

鉴于这些法规对企业影响巨大,不了解相关变化将对企业合规性产生巨大风险,特开设本课程进行专业培训。

课程收益

1.帮助企业了解会计准则改革的最新进展,对企业有何影响以及企业如何应对;

2.帮助企业会计报表新格式的重大变化,对企业有何影响以及如何应对;

3.帮助企业掌握新准则理念和方法的新变化;

4.帮助企业深刻理解执行过程中的重点、难点问题;

5.帮助企业分析会计与税收差异的变化情况;

6.帮助企业掌握操作细节,包括会计科目变化;

7.帮助企业做好运用工作,保证运作中的合规性,提升管理水平,不断创造价值。

课程特色

1.2019年二套财务报表有何不同?财务报表有哪十几个变化?

2.财务报表中“应收款项融资”是何含义?

3.“合同资产”“合同负债”列报什么内容?

4.为何增加“使用权资产”“租赁负债”?

5.为何处置固定资产、转让无形资产会增加营业利润?

6.为何政府补助会增加营业利润?

7.收入准则如何掌握“一个模型、二种成本和八项规定”?

8.制造行业如何运用“五步法模型”?

9. 房地产行业如何运用“五步法模型”?

10.建筑行业如何运用“五步法模型”?

11.软件行业如何运用“五步法模型”?

12.八项特定业务会计与税收有何差异?

13.承租人为何不在区分经营租赁和融资租赁?

14.债务重组为何不再确认债务重组利得和债务重组损失?

15.债务重组操作中如何防控风险?

课程对象

企业中高层管理人员、财务总监、财务经理、税务经理、主管会计等涉税管理部门相关人员;供应链相关部门,研发、采购、行政、人力、市场、生产、质量、运营等企业各业务节点及相关人员;会计师事务所、税务师事务、财税咨询机构等税务专业人士。

课程大纲

第一部分 会计改革最新进展

一、会计改革有哪些最新进展?

二、会计改革新规对执行有哪些政策要求?

第二部分 2019年最新财务报表变化

一、2019年最新财务报表格式和内容有哪些变化?

二、为何“应收票据”与“应收账款”又分别列报?

三、如何理解“应收款项融资”?万科案例分析

四、合同资产与应收账款有何区别?中国中车案例分析

五、合同负债与预收账款有何区别?万科案例分析

六、政府补助如何影响“其他收益”?中兴通讯案例分析

七、为何出售固定资产、转让无形资产会影响营业利润?中铁建案例分析

八、如何理解“使用权资产”和“租赁负债”?中国联通案例分析

九、“其他综合收益”是如何产生的?宇通客车案例分析

十、股权投资总分类如何分为两大类,记住八个字?

十一、企业购买的理财产品在新金融工具准则下如何分类核算?

十二、企业持有的不具有重大影响的未上市公司股权如何分类核算?

十三、为何“其他权益工具投资”产生的其他综合收益不能转入损益?中国珠宝案例分析

十四、如何理解“净敞口套期收益”?万科案例分析

十五、如何理解“企业自身信用风险公允价值变动”?小米为例

十六、债权投资和其他债权投资有何区别?为何不能一起列报?

十七、信用减值损失反映什么内容?

十八、为何经营者总业绩称为“综合收益总额”?

第三部分 新收入准则会计处理难点与税收差异比较

第一模块 新收入准则会计处理难点及案例分析

一、新收入准则收入主要变化

二、1个模型: “五步法”模型运用

(一)如何识别合同

(二)如何识别单项履约义务

(三)合同交易价格确定

(四)合同交易价格的分摊

(五)履行每一单项履约义务时确认收入

三、2种成本:合同取得成本和合同履约成本的处理

(一)合并取得成本如何资本化或费用化?

(二)合并取得成本如何资本化或费用化?

(三)合同取得成本和合同履约成本如何摊销和计提减值?

四、8项规定:特定业务的处理

(一)附有销售退回条款的销售如何进行会计处理?确认收入吗?

(二)附有质量保证条款的销售有哪两种处理办法?

(三)什么是主要责任人和代理人?收入确认有何区别?案例分析

(四)附有客户额外购买选择权的销售(授予奖励积分等)怎样处理?如何形成合同负债?

(五)授予知识产权许可如何确认收入?有哪两种处理办法?

(六)售后回购如何确认收入?分哪两类情况处理?

(七)客户未行使的权利如何处理(预收款销售)?

(八)无需退回的初始费需要注意哪三个问题?

五、不同行业综合案例分析

(一)“五步法模型”在制造行业的应用

(二)“五步法模型”在房地产行业的应用

(三)“五步法模型”在建筑行业的应用

(四)“五步法模型”在软件行业的应用

(五)“五步法模型”在电信行业的应用

第二模块 新收入准则会计处理与税收差异比较

一、会计收入、增值税收入和所得税收入确认规定

二、特定业务会计收入与税收差异分析

(一)附有销售退回条款的销售合同的会计与税收差异分析

(二)附有质量保证条款的销售合同的会计与税收差异分析

(三)主要责任人和代理人的区分

(四)附有客户额外购买选择权的销售合同差异分析

(五)授予知识产权许可差异分析

(六)售后回购差异分析

(七)预收销售商品款项差异分析

(八)收取无需退回的初始费

四、新收入准则实施后管理决策如何制定?

五、新收入准则实施后内部控制系统的调整

第四部分 新《企业会计准则第21号——租赁》新变化、疑难点分析

一、租赁准则修订的背景

二、租赁准则有哪五个变化?

三、承租人如何对租入资产进行一般处理?案例分析

四、承租人如何对租入资产进行简化处理?案例分析

五、出租人的会计处理变化大吗?

第五部分 新债务重组准则(2019)运用、会计处理与税收处理差异及风险防控

一、新债务重组准则有哪些新变化?

二、以资产清偿债务如何进行会计处理?案例分析

三、债务转为权益工具如何进行会计处理?

四、如何协调债务重组会计处理与税收处理差异?

五、债务重组操作中如何防控风险?

第六部分 现场互动交流(学员问题现场答疑)

郑老师

郑庆华 教授,“双一流”高校系主任、硕士研究生导师、十佳教师; 中国注册会计师、注册税务师、注册资产评估师;北京市高级会计师评委;教育部应用型创新大赛评委;上海国家会计学院外聘教授;公司独立董事、审计委员会主任;曾任国务院国资委外部专家、公司高管、集团公司财务顾问、会计师事务所合伙人、税务师事务所合伙人;在国务院国资委、中组部、中金公司、中信证券、国泰君安、国家电网总部、中海油、SOHO中国、三一重工、光明集团、中国化工集团、双汇、中铁建、葛洲坝、北京地税、大连国税等100多家单位从事会计准则等财税讲座,作为著名实战派专家,在业界享有很好的口碑。

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