金税严征管下的建筑与房地产企业税收安全四大策略：合同、票据、制度与法务、财务与税务相互融合控税

金税严征管下的建筑与房地产企业税收安全四大策略：合同、票据、制度与法务、财务与税务相互融合控税

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课程介绍

税收安全是企业的核心竞争力指标，化解和防范财税风险的合同签订技巧是应对金税三期严征管的重要举措。全面营改增后，建筑企业面临的增值税纳税义务时间如何确定？差额征收增值税如何进行管理？工程进度款如何进行财税处理？甲供材和甲控材规避税收风险如何进行操作?挂靠经营中的法律、财务和税务风险如何管控？施工企业的劳务队应如何管理，采用什么的用工方式？这些问题成为当前建筑企业非常紧迫和关心的现实问题。

有鉴于此，为控制企业的税收风险，提升税收安全，我公司特邀国内著名财税培训专家肖太寿博士莅临郑州，主讲“2018年金税严征管下，建筑、房地产企业税收安全四大策略：合同控税、票据控税、制度控税与法务、财务和税务相互融合控税”的专题课程。特诚邀您参加！

课程收益

1．掌握建筑企业的票据控税三大策略；

2．了解和掌握房地产企业、施工企业节税的制度安排策略；

3．了解建筑企业资质共享和挂靠业务中挂靠方利润提取方法；

4．了解和掌握房地产和施工企业节税的法务、财务和税务相互融合策略；

5．掌握建筑企业挂靠经营中的法律风险、财务风险和税务风险的化解之策；

6．掌握建筑企业劳务队的三种用工形式的税务处理，选择最省成本的农民工管理之道；

7．了解和掌握金税三期严征管下的建筑与房地产企业规避财税风险的合同节税签订技巧。

课程对象

各建筑与房地产开发公司总经理、财务副总、总会计师、财务总监/处长/部长/经理、税务总监/处长/部长/经理、主管会计等相关人员。

课程大纲:

第一讲：建筑与房地产企业税收安全战略一之[合同控税]

一．母子公司之间收取管理费的涉税风险及其管控的合同签订技巧

二．签订建筑总承包合同的风险管控关键源头：建筑合同必须与招投标文件保持一致

1．建筑合同与招标文件不一致的法律风险

2．建筑合同与招标文件不一致的审计风险

3．建筑合同与招标文件不一致的财税风险

4．建筑合同与招标文件不一致的应对策略

三．甲供材合同规避税务风险的签订要点

1．甲供材合同总额法和差额法的特征分析

2．甲供材合同的常见税收风险：总额法签合同的陷阱

3．甲供材合同规避税务风险的合同签订要点：甲供材差额法签合同的四步骤

[案例分析：甲供材合同签订要点的示范举例]

四．联合投标合同规避税务风险的签订要点

1．联合投标的法律风险

2．联合投标的税收风险

3．联合投标合同税务风险的签订要点

五．建筑分包合同规避税务风险的签订要点

1．专业分包合同与清包工合同和劳务分包合同的主要区别

2．专业分包合同、清包工合同规避税务风险的合同签订要点

[案例分析：专业分包合同规避税务风险签订要点的示范举例]

六．设备租赁合同规避税务风险的合同签订要点

1．设备租赁合同的税收风险分析

2．建筑挂靠租赁公司开租赁发票的涉税风险分析

3．设备租赁合同规避税务风险的签订要点

[案例分析：干租设备合同规避税务风险签订要点的示范举例]

[案例分析：湿租设备合同规避税务风险签订要点的示范举例]

七．采购合同规避税务风险的合同签订要点

1．电梯采购合同的税务风险及其规避的签订要点

[案例分析：与某电梯采购安装合同规避税务风险签订要点的示范举例]

2．门窗铝合金采购安装合同的涉税风险规避签订要点

[案例分析：某门窗铝合金采购安装合同规避税务风险签订要点的示范举例]

3．园林绿化合同的涉税风险规避签订要点

[案例分析：与拥有苗圃的园林公司签订绿化合同规避税务风险签订要点的示范举例]

4．采购合同中运输费用“一票制”和“二票制”涉税风险规避签订要点

八．母公司中标子公司施工或总公司中标分公司施工的合同签订要点

1．中标后的合同签订主体

2．母公司（或总公司）中标、子公司（或分公司）施工与发包方三方协议的签订要点

[案例分析：母公司（或总公司）中标、子公司（或分公司）施工与发包方三方协议签订要点的示范举例]

九．广告代理合同的节税签订技巧

十．房地产企业免收租金出租自持商业或综合体的合同节税签订技巧

十一．房地产企业售后返租的税收风险及其控制的合同签订技巧

十二．建筑施工企业EPC合同的节税签订技巧

十三．物流与资金流、票流和合同流不统一抵扣增值税的合同签订技巧

十四．资金流与物流、票流和合同不统一抵扣增值税的合同签订技巧

十五．建筑企业预收账款预缴增值税的涉税风险及控制的合同签订技巧

第二讲：建筑与房地产企业税收安全战略二之[票据控税]

一．发票控税原理一：发票开具与合同相匹配

1．发票开具与合同不相匹配的法律风险：导致合同的经济纠纷

[案例分析：发票开具与合同不匹配的合同纠纷判决的法律分析]

2．增值税发票不能单独作为认定合同关系存在的依据

3．发票开具与合同不匹配的涉税风险：不可抵扣增值税进项税和企业所得税

二．发票控税原理二：发票开具和发票抵税的法律要件

1．不征流转税和流转税起征点以下收入的发票开具

2．发票抵税的法律要件

三．发票控税策略一：摈弃“两虚”发票行为

1．虚开增值税专用发票的法律界定

2．虚开增值税专用发票的判断标准

3．虚抵增值税发票的情形

4．虚抵增值税发票的应对策略

四．发票控税策略三：纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票

1．业主从工程款中扣除建筑企业质量保证金的税收风险及发票开具

2．业主支付和未支付进度款的发票开具技巧

五．发票控税策略四：依据金税三期的要求合法合规巧用和开具发票

1．巧用跨期发票，避免多缴税

2．建筑企业总分包业务差额征收增值税的发票开具

3．营改增后“甲供材”的发票开具

4．建筑企业包工包料业务的发票开具和涉税处理

5．建筑行业发票开具的新规范要求

6．劳务派遣业务中的发票开具

7．甲控材业务中的发票开具

8．以房抵工程款业务中的发票开具

第三讲：建筑与房地产企业税收安全战略三之[法务、财务和税务相互融合控税]

一．建筑企业“四种”农民工用工形式下的法务、财务和和税务处理

1．建筑企业与劳务公司签订劳务分包合同的用工形式的法务、财务和税务处理

⑴ 建筑企业与劳务公司签订劳务分包合同的用工形式的法务处理

⑵ 农民工成本的财务处理

⑶ 农民工的个人所得税处理

2．建筑企业项目部直接雇佣农民工的用工形式的法务、财务和税务处理

⑴ 建筑企业项目部直接雇佣农民工的用工形式的法务处理

⑵ 农民工成本的财务处理

⑶ 农民工的个人所得税处理

3．建筑企业与劳务派遣公司签订劳务派遣合同，农民工为劳务派遣人员用工形

式的法务、财务和税务处理

⑴ 农民工的法务处理

⑵ 农民工成本的财务处理

⑶ 农民工成本的的税务处理

4．建筑企业与个人包工头签订建筑劳务承包经营合同，农民工为个人包工头队

伍的用工形式的法务、财务和税务处理

⑴ 建筑企业与个人包工头签订建筑劳务承包经营合同的法务处理

⑵ 农民工成本的财务处理

⑶ 包工头的个人所得税处理

⑷ 农民工的个人所得税处理

二．房地产企业红线外支出的法务、财务和税务处理

1．第一种“红线外支出”(土地置换政府项目模式)的法务、财务和税务处理

2．第二种“红线外支出”（房地产企业提升楼盘品质而红线外建设基础设施项目）的法务、财务和税务处理

三．营改增后的房地产企业项目内建造公共配套设施的法务与税务协调处理

1．房地产企业项目内建造公共配套设施产权归属的法律分析

2．房地产企业项目内建造产权归属于全体业主的公共配套设施的税务处理

3．房地产企业项目内建造公共配套设施无偿移交给地方政府的税务处理

[案例分析：某房地产企业项目区域内建造政府廉租房无偿移交给地方政府的涉税分析]

四．房地产母公司中标拿地，项目公司开发的法务、财务、税务处理

1．房地产母公司出钱拿地，获得土地出让金收据，未办理土地证，拟成立子公司开发的法务、财务、税务处理

2．房地产母公司出钱拿地，获得土地出让金收据，并取得土地证，拟成立子公司开发的法务、财务、税务处理

[案例分析：某房地产企业将土地变更到其全资子公司名下开发节税的合同签订技巧]

五．农村三产用地建设项目的法务、财务和税务处理

1．开发房地产公司与农民合作开发农村三产用地建设项目是否需要纳税？双方各涉及什么税种？

2．开发房地产公司与农民合作开发农村三产用地建设项目所涉及的法务、财务与税务处理。

六．善意取得虚开增值税专用发票的法律界定及其税务处理

1．善意取得虚开增值税专用发票的理论渊源：民法中的善意取得制度

2．善意取得虚开增值税专用发票的税务处理

3．善意取得虚开增值税专用发票的税务处理案例分析

七．建筑企业租用自然人建筑设备挂靠租赁公司开发票的法务与税务协调处理

1．增值税进项税抵扣增值税销项税额的条件

2．税收法律风险应对策略

第四讲：建筑与房地产企业税收安全战略四之[制度控税]

一．制度控税原理：涉税制度影响企业税负

1．良好的涉税制度是控制企业税负的重要因素

[案例分析：某建筑公司采购制度设计不合理的涉税成本分析]

2．企业税务风险与企业涉税制度相关联

⑴ 建筑企业项目经理承包制营改增后的涉税风险及控制

⑵ 建筑企业总分公司（分公司财务独立核算）管理体制下的税务风险及控制

二．建筑施工企业挂靠经营中规避风险的制度控税策略

1．挂靠经营中的管理之道

⑴ 合同管理

⑵ 供应商管理

⑶ 建筑物资采购管理

⑷ 项目施工管理

⑸ 财务管理

2．挂靠方从被挂靠方取出利润的无风险之策

⑴ 资质低挂靠资质高的挂靠方从被挂靠方取出利润的无风险之策

⑵ 自然人挂靠建筑企业经营从被挂靠方取出利润的无风险之策

3．建筑企业挂靠劳务公司开劳务发票的无风险之策

⑴ 建筑企业挂靠劳务公司开劳务发票的合同签订要点

[案例分析：劳务分包合同规避税务风险签订要点的示范举例]

⑵ 建筑企业（劳务公司）对农民工的工资发放管理之策

⑶ 建筑企业（劳务公司）对农民工的过程控制管理之策

肖老师

经济学博士，研究员，财政部财政科学研究所博士后（2011年12月-2013年12月），先后就读于江西财经大学、中国社会科学院研究生院，中央财经大学。是我国第一个法律凭证、会计凭证和税务凭证等“三证统一”筹划理论和“合同与账务税务处理相匹配和合同与发票开具相匹配”的合同控税新理念的提出者。精通中国税法，具有较深的财政学、会计学、税收学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。主要擅长合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理、企业涉税疑难问题处理、税收风险识别与防范以及税务稽查应对，精通房地产行业、建筑安装行业和工业制造业的涉税管理、税收风险识别、纳税筹划和税务稽查应对。为企业提供财税培训数千场，特别是为房地产和建筑企业提供行业专题培训，给企业提供营改增设计方案，降低企业税收风险，捍卫了企业纳税人的权利，数万家企业直接受益；所讲授的课程均来自于全国各地的一线咨询辅导经历，具有较强的实用性和借鉴性。

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