企业涉税风险防范及汇算清缴实务案例精讲班

企业涉税风险防范及汇算清缴实务案例精讲班

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培训受众:

总经理、财务总监、财务经理、税务经理、财务主管及其他相关管理人员等

课程收益:

◆ 明确涉税岗位中风险的来源与面临的挑战，从而有针对性地提出应对方案以有效保护公司及涉税岗位自身的利益；

◆ 明确当税务危机来临时，如何有效的化解危机，以达到降低风险的目的；

◆ 明确如何在税务行政复议与诉讼时把握主动权，以争取企业的合法利益最大化；

◆ 掌握2012年度所得税汇算清缴关于收入确认、税前扣除、税收优惠、征收管理的关键问题政策的最新变化情况及合理应对办法

课程大纲:

第一部分：企业涉税风险防范

一、熟悉税收政策，筹划应对策略 2012稽查重点，国税发[2012]17号；税改目标：服务科学发展，共建和谐税

（一）税企协调的成因

1、政策理解.例如:所得税预缴；某房地产公司缴纳土地使用税问题

2、条文宽严不一【案例】发票检查

3、征税的艺术。【案例】统借统还利息问题

（二）协调沟通途径

1、运用政策，合理合法的解释

【案例1】核定征收单项所得的处理

【案例2】某公司关联交易的调整。关联企业之间收取资金占用费的处理

【案例3】某公司销售价偏低能否调整?

【案例4】三方发票的规避

2、多听，会说，能写

【案例1】某支付境外佣金是否扣缴所得税、营业税？

【案例2】票据应对问题【案例3】核定征收单项所得的处理

（三）税收调解与和解

1、排除主观故意，避免定性偷税【案例】某公司检查定性处理

2、消除危害后果，减轻税务处罚【案例】稽查处罚能否低于50%?

3、灵活运用税款、罚款追溯时效【案例】某公司土地使用税检查处理

4、寻找税务机关责任，达成和解

【案例1】纳税评估，停售发票的处理【案例2】某公司听证答辩

二、了解稽查程序，把握应对重点

1、稽查流程分析及应对。容易被选中检查的企业?

2、检查结束后的沟通.合适的应对方法?

3、不能给予处罚的偷税行为.

三、了解稽查权限，强化证据意识

1、税务稽查证据

2、电算化稽查问题

【案例1】收入检查案例

【案例2】电算化稽查证据

【案例3】研发费用加计扣除的调整

四、分清稽查与评估，灵活应对

1、税务稽查与纳税评估的分析处理 【案例】日常检查与税务稽查的业务边界

2、税收预警分析及控制 【案例】 低税负率预警的处理

第二部分：所得税汇算清缴实务精讲

一、所得税汇缴注意事项

1、汇缴退税问题.退税申请的政策依据

2、少预缴税款的处理.能否缴纳罚款及滞纳金?

3、弥补亏损问题.预缴补亏及检查调整补亏

4、核定征收企业的处理.核定所得税低于帐面利润计算结果的处理

5、汇缴调整策略.帐面亏损申报赢利的应对

6、熟悉本地汇缴政策。浙江省国税局2011年企业所得税汇算清缴问题解答、企业所得税汇算清缴后续审核办法（浙国税函[2010]106号）、《关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》（浙江省国家税务局公告2012年第6号）等等。

二、所得税汇缴实务

（一）收入项目

1、税收返还及各类补贴收入的处理

2、无法偿付的款项 【案例】某公司注销出现的问题

3、帐实不相符的问题

4、买一赠一的涉税分析

5、以货抵债的税收处理

6、总分支机构货物移送涉税分析

7、在建工程试运行收入的处理

8、企业间无利息借款是否确认利息收入？

9、股权转让时间、金额处理方

10、公允价值变动问题处理 11、企业重组税务处理 ……

（二）扣除项目

1、所得税汇缴中，那些支出需要开发票，什么情况不需要发票？

“查税必查票” 国税发〔2012〕12号 【案例】拆迁补偿款是否需要发票？

2、企业通过各种方式取得的非货币性资产如何确认计税基础？

【案例】以设备投资，评估报告能否提取折旧？以货抵债的货物是否需要发票？

3、赔偿款、违约金的票据问题；交通事故赔偿支出如何在税前扣除？

4、借款利息的涉税分析

5、垃圾处置费、水电费的发票及进项抵扣问题？

6、支付给非企业单位的费用列支问题

7、支付境外的签收单据能否税前扣除

8、企业提供有效凭证时间

【问题】计提未实际支付的借款利息，是否可以税前扣除？

9、工资列支出分析。集团公司派到下属企业工作的人员，五险一金在集团公司缴纳，工资由下属企业支付，下属企业是否可以列支该部分工资？

10、以前年度发生应扣未扣支出的税务处理 11、资产损失扣除注意事项。专项申报的证据取得？

12、房地产企业完工成本结转、税金及费用扣除、预计毛利与实际毛利的调整等……

高老师

国税局某培训中心首席讲师，企业财税疑难问题解决专家，长期从事税收教学及税收法规的应用性研究和咨询顾问，在国家税务总局全国所得税骨干研修班主讲《所得税稽查实务》、《所得税争议与协调》等课程。有三年财务总监、四年税务稽查、十多年税务培训的丰富经验，积累了丰富的为企业解决财税疑难问题的实操经验。

授课特点及特长：实战经验丰富，熟知税法和财务会计知识，且能将二者紧密结合，了解企业目前存在的实际问题，并给出可行性解决方案。

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