AI+电票，隐藏在海量数据中的稽查高频异常

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课程背景

模块一、2026年税务稽查重点行业领域与案例分析

（一）各地税务机关在2026年1月开始，对企业缴存的社保基数与工资薪金发放金额进行数据比对，要求社保夯实基数达到82%，5年内达到90%，企业应如何进行应对？社保缴存比例的检查将成为2026年检查重点。

1. 社保缴纳基数是否必须与工资一致？能否按最低基数缴纳？

2. 税务机关在社保征管中的角色与执法权限。

3. 哪些工资项目计入社保基数？哪些可合法剔除？

4. 社保基数夯实的监管方式：是否会触发纳税评估、稽查、停票及信用等级影响？

5. 社保检查中的涉税预警指标与应对策略。

6. 合法不缴纳社保的情形分析。

7. “自愿放弃社保承诺书”的法律效力及合同签订风险规避。

（二）滥用小微企业税收优惠检查

1. 应纳税所得额临界点、资产总额风险指标

2. “六员比对”升级为“五同比对”，企业拆分避税的核心关注点

（三）2026年稽查重点方向

1. 滥用税收优惠、偷逃个税、骗税等

2. 资本公积转增股本、不公允增资/定向分红的个税问题

（四）企业所得税汇算清缴关键点

1. 小额零星经营业务判断标准

2. 无票扣除的风险防范与取票率预警

3. 成本费用异常说明

（五）虚开发票与异常扣税凭证处理

进项转出后成本不得扣除，如何换开发票、启动核定程序

（六）数电发票下的重点品目监控

1. 咨询费、软件服务费、技术服务费、关联企业非受益性服务费

2. 建筑企业大额润滑油发票

（七）企业所得税优惠与资产损失备查资料

1. 三年以上应收未收款项作为损失扣除的条件

2. 税务机关事后核查的重点金额标准

（八）企业间无偿借贷风险

增值税政策变化后，所得税与关联交易风险

（九）统借统还、信托、小贷等融资方式

是否属于金融机构，能否享受金融企业税收优惠

（十）AI+金四模块下申报表强制比对

1. 恶意享受税收优惠、小微企业、个体户核定转查账

2. 资产总额错报案例

（十一）纳税评估与稽查常用数据预警

其他应付款/应收款异常、三年以上应付未付款项

（十二）投资性房地产（公允价值模式）

企业所得税税前扣除问题（多省已开展检查）

（十三）集团公司对外投资方式

1. 权益法 vs 成本法，季度预缴税金影响

2. 持有满12个月股息红利所得税处理

（十四）个人代开发票风险

1. 综合所得向经营所得转化边界

2. 代开金额超标准触发汇算清缴

（十五）注册资本实缴与认缴

1. 未到位资本对应利息能否扣除？

2. 无形资产评估注资的税务认可问题（2026最新口径）

模块二、隐藏在海量数据中的稽查高频异常指标预警解析

（一）税负率与稽查选案

税负过低是否必然被查？稽查与评估的关系

（二）追征期与处罚

《行政处罚法》下主观故意、偷税与非主观故意的追征期界定

（三）稽查程序

检查期限、调账期限、查账年限、倒查可能性、企业注销后追缴问题

（四）自然人代开发票

次数、金额双预警，经营所得汇算清缴及企业所得税应对

（五）社保延伸监管

公积金、残保金、工会经费纳入2026重点，稽查权限与追溯问题

（六）老板分红税务处理

稽查关注重点与临界点安全设定

（七）2026年税务总局稽查高频异常指标预警解析

1. 增值税销售额与企业所得税营业收入不一致的风险

2. 即征即退项目税负率过高且未按规定缴纳企业所得税

3. 代扣代缴测算手续费与营业外收入差额分析指标

4. 其他应付款净变动额在主营业务收入中占比分析指标

5. 其他应收款净变动额在主营业务收入中占比分析指标

6. 无偿赠送未视同销售风险

7. 购销合同未足额缴纳印花税

8. 企业列支的成本费用中有应取得未取得发票的风险

9. 纳税调减项目金额偏大分析指标

10. 享受固定资产一次性扣除政策资产折旧摊销未按规定纳税调增

11. 税金及附加入库比对不符风险

12. 股权激励税收风险分析指标

13. 个人所得税全员全额扣缴申报正常工资薪金总额与企业所得税税前列支工资薪金总额、社会保险费、残疾人就业保障金、工会经费比对不一致

14. 房产税、城镇土地使用税计税依据大幅度减少，企业所得税营业外收入没有增加的

15. 房屋建筑物原值增加房产税未增加的风险，在建工程转固定资产少缴房产税的风险，房产税与城镇土地使用税关联分析的风险

16. 简易计税、免税、集体福利、个人消费、分应税交易的进项税额转出不足风险

17. 制造业企业主要产品与关键部件数量差异异常风险

18. 最新研发费用加计扣除与高新技术企业涉税指标讲解。2026年税务总局对高新技术企业汇算清缴指标设置及研发费用加计扣除重点讲解及报表填报，怎样避免被取消高新技术企业资格。

（八）AI+电票，《增值税发票风险管理指标》32个发票重点指标讲解

（九）税局下发《企业所得税汇缴工作规范》内部执行口径解读

1. 企业接受大额咨询费发票实地核查的标准是什么？2025年税局最关注的发票品名---没有扣除限额的咨询费、软件服务费、信息技术服务费发票。2025年税务总局会特别关注关联企业之间非受益性劳务服务费税前扣除问题。建筑企业取得大额机械润滑油发票问题。

2. 大额资产损失实地核查的标准是什么？

3. 大额多缴退税实地核查的标准是多少？

4. 小额汇缴多缴退税无需进行审批的金额是多少？

5. 更正以前年度纳税申报将受到严重限制，网络更正申报次数限制的最新执行口径是什么？

（十）2026年税务稽查重点风险管理事项讲解：包括高新技术企业优惠、研发费用加计扣除、区域性优惠、企业清算、接受涉嫌虚开发票、资产损失、法人合伙人分回所得、股权转让、特殊重组、跨年度事项共10个事项。

刘老师

刘老师多年在税收一线从事税务稽查和审理工作，曾多次参与税务总局组织和布置的行业专项专案检查工作，是国家税务总局稽查人才库成员，税收师资库成员。 行业方面，刘老师在市局机关工作期间，着力从事特定行业税收政策管理工作，多次参与总局组织的热点行业最新政策研讨会，多次参与对一线税务干部、纳税人及中介机构的税收政策培训工作。与此同时，围绕房地产行业涉税风险管理，他建立了一套行之有效的房地产行业风险防控体系，得到税务机关、房地产企业和中介机构的一致认可。 学术上，刘老师担任国家税务总局扬州税务进修学院兼职教师，是山东大学继续教育学院客座教授。刘老师还参与编写《企业所得税纳税遵从风险与防范》等多本书籍。

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