穿透式监管背景下吉林省企业高频预警指标拆解与风险应对

穿透式监管背景下吉林省企业高频预警指标拆解与风险应对

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课程背景

2026年，必定是一个机遇与挑战并存的一年：一方面，新增值税法正式实施，为广大纳税人带来了黎明前的曙光。另一方面，全国税务工作会议在北京召开。会议要求税务系统要深入实施数字化转型下的税费征管“强基工程”，推进依法治税、以数治税，加大对涉税违法行为的打击震慑力度，着力做到堵漏增收、应收尽收。在此大背景下，2026年税务机关的检查重点从税收检查延伸到了税费检查。社会保险费、残保金、工会经费已经列入税务机关的严管范围，很多企业都陆续接到了税务机关的短信通知、电话提醒，更有甚者被下达了税务事项通知书，要求夯实社保基数，要求企业达到工资薪金申报标准。加之“开票经济”专项整治工作正达到高压态势，2026年税务机关的监管力度将空前强大，穿透式监管时代已经到来。

“经济决定税收，税收反作用于经济”，经济下行造成地方财政收入吃紧，加之审计署、特派办等监管部门持续加大对税局的监管力度，随之而来的是税务机关对重点行业重点领域的稽查力度不断加大。在“强稽查、严征管”的环境下，企业“无票扣除”已经被税务机关实时监控，恶意享受小微企业税收优惠的违法行为正在被清算。一些长期会计核算不规范、账目处理混乱的中小企业纷纷中招，被要求补齐成本发票，很多企业纷纷补税，部分涉及金额较大的企业还被纳入稽查评估范围，甚至被认定为偷税，面临着巨大的涉税风险。

本次课程我们将深度剖析税务总局2026年特别关注的重点行业、重点领域、重点事项，通过分析企业高风险操作盲区，重点讲解近年来税局高频异常涉税指标预警，剖析税局曝光的典型涉税案例，教授企业如何进行会计核算和税务处理，如何应对税务机关的检查程序的实务操作，最大限度降低企业被税局稽查评估选案的风险。手把手地教给企业如何与税务机关进行税务稽查和纳税评估面对面的沟通，打造2026年税务稽查评估应对的最优化操作。

【课程收益】

社保破局：社保夯实率引发的企业风险解析与应对策略

紧跟动态：剖析2026年税务稽查重点行业与领域

聚焦风险：解析税局最新曝光稽查案例予以警示

前瞻布局：税局高频异常涉税指标与企业风险应对

【课程对象】

财务负责人、财务经理、税务主管、税务会计及有意提升规划的财务人员

【课程内容】

模块一：2026年税务稽查重点行业与社保相关问题分析

（一）各地税务机关在2026年1月开始，对企业缴存的社保基数与工资薪金发放金额进行数据

比对，要求社保夯实基数达到82%，5年内达到90%，企业应如何进行应对？社保缴存比

例的检查将成为2026年检查重点。

1. 社会保险费到底应该如何缴纳？按照人力资源和社会保障部门的政策规定，是否必须

与工资薪金的申报基数一致，还是可以按照社评工资的最低基数缴纳？

2. 现阶段，社会保险费到底由税务机关征收还是代征？税务机关有没有强制性的执法权？

3. 发放工资的哪些项目组成了社会保险费的缴纳基数？哪些项目计入工资总额，但在

计算缴费基数时可以剔除？

4. 税务机关对社保费夯实缴费基数管理有哪几种方式？税务机关的社会保险费监管，

会不会动用纳税评估和税务稽查？逾期未缴纳对企业纳税信用等级有没有影响？税务机

关有权利对企业进行停票处理吗？

5. 关于社会保险费的检查，税务机关的风险识别有哪些涉税预警指标？企业应如何进

行风险应对？

6. 企业发放工资薪金，哪些情况可以合法的不缴纳社保？

7. 实务中签署“自愿放弃缴纳社保承诺书”，法院是否认可？企业应如何进行合同签

订，工资发放，才能规避被劳动监察部门认定违法用工的风险。

（二）滥用小微企业税收优惠检查

1. 应纳税所得额临界点、资产总额风险指标

2. “六员比对”升级为“五同比对”，企业拆分避税的核心关注点

（三）2026年税务稽查的重点检查方向讲解：

1.国务院“开票经济”专项整治，纳税人合规开具发票正负面清单讲解，怎样开具发票才

能规避风险，“四流一致”重出历史舞台。

2、税务总局“白条入账”专项整治工作已经全面部署，第一时间讲解企业关注要点。发票取

票率达不到多少会被税务机关预警？哪些行业将成为“白条入账”专项整治工作的重点行业？

3、在“白条入账”专项整治工作中，企业在整改过程中，无法补开、换开符合规定的发票，

造成企业所得税税负率激增，税务机关可否启动事后核定程序？事后核定的应税所得率应如

何认定？税务总局提出的依职权核定的税负行业区间“下四位法”应如何确定？

4、滥用税收优惠、偷逃个人所得税、骗取出口退税及部分重点行业将成为检查重点。

2026年税务稽查第一炮：资本公积转增股本、不公允增资、不公允定向分红的个人所得

税将成为检查重点。

……

模块二：税务稽查程序讲解及税务稽查评估选案规则解析

1.税负过低真的能纳入税务稽查和纳税评估范围吗？正确理解税务稽查与纳税评估两者的关系

与异同，主管税务机关会主动将企业移交税务稽查处理吗？

2.新《行政处罚法》出台对税务稽查案件最新追征期的规定有无变化？主观故意、偷税、

非主观故意的税款和罚款的追征期如何界定？

3.税务稽查的检查期限和调账期限有多长？税务稽查一般查几年？是否存在倒查20年和

30年的情况？企业注销后，税务机关还能追缴税款、滞纳金和罚款吗?相关税务稽查程序讲解。

4.被稽查局要求税务自查，企业应如何应对？税务稽查自查报告应如何书写？面对稽查局

的涉税疑点应该如何书写情况说明？

5.收到税务稽查检查通知书应如何应对？在稽查文书上签字应注意哪些问题？

……

模块三：税务稽查高频异常指标预警与涉税风险动态应对

（一）2026年税务总局涉税指标预警分析

1、增值税销售额与企业所得税营业收入不一致的风险

2、即征即退项目税负率过高且未按规定缴纳企业所得税

3、代扣代缴测算手续费与营业外收入差额分析指标

4、其他应付款净变动额在主营业务收入中占比分析指标

5、其他应收款净变动额在主营业务收入中占比分析指标

6、无偿赠送未视同销售风险

7、购销合同未足额缴纳印花税

8、企业列支的成本费用中有应取得未取得发票的风险

9、纳税调减项目金额偏大分析指标

10、享受固定资产一次性扣除政策资产折旧摊销未按规定纳税调增

……

（二）税务机关特有的税收优惠指标预警值讲解

（三）《增值税发票风险管理指标》32个发票重点指标讲解

（四）税局下发《企业所得税汇缴工作规范》内部执行口径解读

1、企业接受大额咨询费发票实地核查的标准是什么？2025年税局最关注的发票品名---

没有扣除限额的咨询费、软件服务费、信息技术服务费发票。2025年税务总局会特别关

注关联企业之间非受益性劳务服务费税前扣除问题。建筑企业取得大额机械润滑油发票问题。

2、企业接受短生命周期企业开具的发票，实地核查的标准是什么？

3、大额资产损失实地核查的标准是什么？

4、大额多缴退税实地核查的标准是多少？

5、小额汇缴多缴退税无需进行审批的金额是多少？

6、更正以前年度纳税申报将受到严重限制，网络更正申报次数限制的最新执行口径是什么？

（五）《工作规范》所列企业所得税重点事项风险管理讲解：包括高新技术企业优惠、

研发费用加计扣除、区域性优惠、企业清算、接受涉嫌虚开发票、资产损失、法人合伙人

分回所得、股权转让、特殊重组、跨年度事项共10个事项，将成为2026年税务稽查的重点领域。

刘老师

刘老师多年在税收一线从事税务稽查和审理工作，曾多次参与税务总局组织和布置的行业专项专案检查工作，是国家税务总局稽查人才库成员，税收师资库成员。 行业方面，刘老师在市局机关工作期间，着力从事特定行业税收政策管理工作，多次参与总局组织的热点行业最新政策研讨会，多次参与对一线税务干部、纳税人及中介机构的税收政策培训工作。与此同时，围绕房地产行业涉税风险管理，他建立了一套行之有效的房地产行业风险防控体系，得到税务机关、房地产企业和中介机构的一致认可。 学术上，刘老师担任国家税务总局扬州税务进修学院兼职教师，是山东大学继续教育学院客座教授。刘老师还参与编写《企业所得税纳税遵从风险与防范》等多本书籍。

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