房地产业五个开发阶段涉税问题解析与防范处理

房地产业五个开发阶段涉税问题解析与防范处理

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专题背景

2014年伊始，新一轮房地产企业税收专项检查工作已经启动，汇算清缴后，税务评估和税务检查亦将如期来临。作为地产企业纳税人，发现本单位财税方面存在的问题，无疑尤为重要。

本课程总结归集了房地产企业在取得土地阶段、前期开发阶段、开发建设阶段、开发产品预售阶段和完工结算阶段等五个阶段中涉及的各项税收50个问题，帮助企业正确的理解税收政策，同时合理分析运用税收政策，达到消除税收问题隐患，维护企业合法权益，规避税收及税务稽查风险的效果。

培训收益

1、学习最新房地产税收政策，准确理解税收政策

2、解决企业开发建设过程中的的税收问题

3、合理运用税收政策处理本单位的税收疑难问题

4、正确掌握解决税企纳税争议的方法

5、与财税专家零距离交流，现场解决疑难问题

培训对象

各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等人员。

主讲内容

第一节：企业取得土地阶段税收问题

1、购买土地使用权的合法票据问题

2、土地使用税的纳税起止时间

3、取得土地使用权契税的计税价格

4、耕地占用税纳税人判断

5、购买股权方式取得土地的入账价值

6、股东转让股权税务机关检查关键点

7、土地使用权评估增值的税务风险问题

8、征用土地收到政府补偿的会计和税收处理

9、合作建房判断及营业税和土地增值税检查

第二节：企业前期开发阶段税收问题

10、筹建期间开办费用处理

11、筹建期广告费业务宣传费和业务招待费处理

12、政府部门缴纳各项费用和基金账务处理

13、境外支付设计费增值税和企业所得税扣缴问题

第三节：企业开发建设阶段税收问题

14、开发产品拆迁补偿的营业税检查

15、开发产品拆迁补偿土地增值税处理

16、开发产品拆迁补偿企业所得税处理

17、甲供材料的会计处理与税收处理

18、开发产品成本核算对象的六项原则

19、共同成本和间接成本四种分配方法

20、管理费用中的主要检查项目

21、印花税和房产税主要检查项目

22、利息费用中的主要检查项目

第四节：开发产品预售阶段税收问题

23、定金、会员费、诚意金等税务处理

24、手续费和佣金的税务处理检查

25、代开劳务费用发票处理

26、个人所得税扣缴范围

27、营销设施售楼部和样板房的税务处理

28、赠送车位（库）、家用电器的税务处理

29、预售收入涉及各项税收缴纳的处理检查

30、已预缴所得税的收入调减利润方法

31、代收款项税收问题处理

32、广告费业务宣传费支出的税务处理

33、租金收入纳税确认时间

34、地下车位出售与出租的税收处理分析

35、购买方与销售方支付违约金的税务处理

36、企业工资薪金年终奖的个人所得税检查

37、企业捐赠支出的检查

38、罚款等支出税前扣除处理

第五节：开发产品完工阶段税收问题

39、完工时间的判断及交房时间的检查

40、开发产品完工的会计和税收处理

41、企业所得税可售面积与土地增值税可售建筑面积处理

42、按销售发票还是按销售合同确认收入

43、装修费用及电器设备的税务处理

44、开发产品视同销售的税务处理

45、土地增值税清算类型的两种划分

46、普通住宅与非普通住宅分别核算处理

47、土地增值税清算后再售房的税务处理

48、开发产品转为固定资产的税务处理检查

49、企业合并转移开发产品的税务处理检查

50、企业分立转移开发产品的税务处理检查

第六节：专家现场预留时间与学员互动交流，答疑解惑。

陈老师

税务稽查资深官员，中国注册会计师，中国注册税务师；某省地方税务局特聘税收业务专家；曾为国家税务总局稽查局税收专项检查组成员、国家税务总局12366咨询服务组成员；近年来在国家级刊物发表税收业务文章200多篇，出版财税专著5部。参与国家税务总局稽查局组织编写稽查内训教材《房地产税务稽查实务》和《税务稽查案例》书籍；在全国各大城市主讲房地产行业税收专题讲座近百次，受到各地房地产企业学员的认同和热烈追捧。

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