当前企业财务与税收热点问题深度解析高级案例精讲班

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课程介绍

中央《深化财税体制改革总体方案》的出台，税改汹涌袭来。十八届三中全会之后的税收制度改革将涉及哪些重点？未来的改革将针对哪些领域进行整体规划和推进安排？2014年国家陆续出台了哪些具体改革政策？税制改革对企业和行业的影响在哪里？各类企业和涉税人员如何应对？税收贯穿于企业对外投资、融资以及生产经营管理的各个环节，面对企业经营过程中出现的新问题，如何做到既能依法缴税，又不多缴冤枉税？为了专业而详尽解答上述问题，特此开设《当前企业财务与税收热点问题深度解析》课程。

课程收益：

税制改革方向：让企业能够顺势而为，及时调整经营策略

国家调整税收相关法律：对企业涉税和纳税人权利、义务的影响，新《公司法》及《征管法》的修订对纳税人产生的影响，让企业掌握维权的法律武器

企业在投资、筹资等经营环节及终止生产经营环节可能遇到的财税热点问题，通过案例警示企业完善内部控制，防范税收风险。

培训对象：

总会计师、财务总监、财务经理、税务总管、财务主管相关负责人等。

课程大纲：本次课程内容较多，本课程延长2-3小时进行系统深入讲解

一.营改增后新老增值税一般纳税人的主要变化

2014—2015是税制改革特别是营改增的关键时期，营改增后，会给企业带来哪些重要变化，增值税进项税额扩大了哪些抵扣范围？即将营改增的单位要提前做好哪方面的规划准备工作？营改增后企业在经营策略上应如何改变？

二.境外支付各项税收扣缴义务判断及税款计算

国际贸易交易产生境外支付，境外支付产生扣缴税款义务。哪些境外支付需要扣缴企业所得税，哪些需要扣缴增值税，哪些需要扣缴营业税，哪些需要扣缴个人所得税？

三.关联方拨付资产视同资本性投入最新税务政策的财税处理

股东的资产拨付如何处理才不需要缴纳企业所得税？企业从政府得到的非货币性资产是否应缴纳企业所得税？详解国家税务总局公告2014年第29号。

四.税务以票管税思路和财务票据税收合法性分析

企业所得税税前扣除时，哪些是合法有效的票据？哪些可以不需要发票？国家税务如何判断是从第三方取得增值税发票，如何判断善意取得增值税专用发票和虚开发票？发票流、资金流和货物流是怎么回事？详解国家税务总局公告2014年第39号。

五.企业所得税扣除的风险分析

企业税前扣除业务招待费、会议费、差旅费等项目，应提供哪些资料？企业报销外单位人员差旅费可否税前扣除？为退休人员支付的相关费可否税前扣除？解读系列所得税扣除问题。

六.企业融资涉税分析

关联企业之间无偿借款应否对借款方征收营业税？向自然人借款扣除利息的风险防范？“小额贷款公司”是否属于金融企业？向其借款而支付的利息支出可否据实税前扣除？详细解析企业融资业务的典型涉税案例，包括营业税、企业所得税和个人所得税。

七.享受税收优惠政策的风险管理

你是小微企业吗？小微企业可以享受哪些优惠政策，如何让企业无风险享受优惠政策？企业研发项目具备哪些条件，方可享受加计扣除优惠政策？……以实际案例解析所得税优惠政策及筹划思路。

八.企业促销业务中发生礼品赠送业务的涉税分析

“无偿赠送”与“购货赠送”的区别？企业促销业务中发生礼品赠送，增值税、企业所得税及个人所得税应如何对待。代扣代缴的个人所得税能否在企业所得税前扣除？

九.企业清算过程中的涉税风险分析

企业应如何做好清算准备？清算过程中未转让的资产是否涉及缴纳流转税及土地增值税等级？企业清算过程中可否享受所得税的相关优惠政策？清算前尚未弥补的亏损应如何处理？详细解析企业清算过程的涉税处理及风险管理。

十.公司制企业送股、转股的财税处理方法

什么是送股？什么是转股？不同身份的投资者取得送股或转股，税收待遇有什么不同？对投资成本又有什么影响？

十一.企业发放工资的涉税风险

企业如何制定薪酬发放计划，才能有效降低个人所得税负担？企业发放含工资与不含税工资有本质区别吗？代为承担的个人所得税能否在企业所得税前扣除？

十二.职工取得工资之外的报酬如何缴纳个人所得税

职工取得住房补贴、交通补贴及通讯补贴如何代扣代缴个人所得税？因解除劳动合同取得的补偿金如何缴纳个人所得税？企业为员工支付年金及其他保险费如何缴纳个人所得税？详解企业支付员工各种报酬的个人所得税处理。

十三.土地无形资产核算方法及涉税处理分析

房屋与土地房地合一，还是房地分离？企业财务会计核算折旧摊销时，如何处理？企业所得税折旧摊销时如何处理？征收房产税时，如何处理？土地价款应否并入房产原值缴纳房产税？“大地小房”如何缴纳房产税？

……其他热点问题课堂补充，敬请关注。

十四.四十一张企业所得税申报表填报实务

1.企业基础信息表

2.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）.....

3.专项用途财政性资金纳税调整明细表

4.职工薪酬纳税调整明细表

5.广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表

6.捐赠支出纳税调整明细表

7.资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表

8.固定资产加速折旧、扣除明细表

9.资产损失税前扣除及纳税调整明细表.....

10.研发费用加计扣除优惠明细表.....

11.跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表

12.企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

十五.新《公司法》12处修改内容及涉税风险分析

2014年3月1日新实施的《公司法》是否对企业涉税处理产生影响，注册资本实缴制改为注册资本认缴制后，还有抽逃资金问题吗?这一变化给纳税人拆借资金带来哪些新的涉税风险？

十六.《征管法》修订主要内容解析

全国人大将要颁布新《征管法》，新法与旧法有哪些不同？纳税人应注意哪些问题。详细介绍《征管法》修订稿主要内容。

十七.投资金融商品（理财产品）取得收益的涉税处理

各地对转让限售股如何纳税的规定及查处案例剖析。企业投资金融商品持有及转让环节取得收益是否应缴纳营业税，如何缴纳？详解总局2013年第63号公告及总局2014年第50号公告。

十八.《企业会计准则—职工薪酬》修订内容及涉税处理

职工薪酬准则修订后有哪六大亮点？整合后的带薪缺勤、利润分享计划、辞退福利等薪酬，对企业报表将产生哪些重大影响？为您介绍带薪缺勤的会计和税法差异及纳税调整。

十九.《企业会计准则—长期股权投资》修订内容及涉税处理

长期股权投资初始计量和后续计量作了哪些重要改变？成本法和权益法判断原来是“两头成本法，中间权益法”，现在还是这样判断吗？企业会计核算与所得税处理有哪些差异，如何进行调整？

二十.混合性投资的涉税分析

什么是“假股权真债权”，从一起上市公司融资业务分析，解读总局2013年第41号公告。企业发生混合性投资如何进行筹划，更能对企业有力？

二十一.股权收购对赌协议在现实中的涉税风险及应对处理

不同身份纳税人如何确定股权转让的纳税义务发生时间？确定转让所得时如何确定转让成本？转让收入中包含应分未分股息红利应如何处理？撤资与股权转让税收待遇的区别？什么是对赌协议？税收上如何对待对赌协议？

二十二.企业取得政策性搬迁收入的涉税分析

企业如何区分政策性搬迁收入与非政策性搬迁收入？取得政策性搬迁收入应如何进行账务处理，是否应计入当年应纳税所得额？搬迁收入应否缴纳营业税？取得政策性搬迁如何递延确定应纳税所得额？政策性搬迁对弥补以前年度亏损的影响？

专家老师

陈老师：国家税务总局营改增工作小组成员，中国注册税务师，曾负责过诸多大中型国有及上市公司的审计税务咨询工作，具有丰富的会计报表审计、IPO改制审计、经济责任审计、清产核资审计、管理咨询、税务咨询工作经验。长期研究增值税的系列问题，凭借扎实的专业功底接受政府部门的抽调，深度参与国家营改增的相关工作。主编《营业税改证增值税热点答疑--交通运输业》、《营业税改证增值税热点答疑--部分现代服务业》等等。

姬老师：硕士研究生，注册会计师、注册税务师，担任北京中岱会计师事务所合伙人，专攻方向为审计、并购重组、财税咨询等。熟悉会计准则及税法知识，具备多年财税工作经验，担任多家公司的并购重组及日常财税顾问。为多个大型单位培训财务、税法相关课程，杰联咨询等机构的特约培训讲师。2014年度主讲课程各项新准则及指南、营改增等。

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