企业资本交易与资产重组中的税收筹划及税务处理

企业资本交易与资产重组中的税收筹划及税务处理

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【培训目标】

在国务院简政放权和鼓励期间兼并重组的大背景下，财政部和国家税务总局积极影响，连续下发了关于企业股权收购、资产划转的109号文和非货币性资产投资业务的116号文。同时，财政部和总局又对个人以非货币资产出资出台了41号文，放松了税收管制，这对上市公司针对个人的定增重组产生重大影响。同时，在国家“一路一带”大战略的指引下，中国相继出台了一些列放松外汇管制和境外投资的文件，很多国企以及民企都在积极探索海外投资。一个税收竞争力的投资构架的搭建也是走出去企业重点关注的话题。虽然政策的导向是促进企业兼并重组，但是国家税务总局对于反避税的力度却在不断加大。今年国家税务总局下发的7号公告对于非居民间接转让财产征税的行为可能会采用红筹或VIE结构在境外上市的中资企业的带来很大的税收风险。如何准确把握这些政策，防范企业资产重组中的税收风险是这门课需要和大家交流的核心。 本课程通过对政策的深度分析，由全国顶级知名税务专家-赵国庆用大量其亲自操作的真实案例展示，使大家更好的把握资产重组最新税收政策，防范税收风险！

【培训对象】

各董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务经理，主办会计等财务人员

各国地税、会计师事务所、税务师事务所负责人及税务专业人士

【培训内容】

一、前言部分

1.国务院的国发【2014】4号文在税收领域会对企业产生哪些影响，未来还会有哪些重组税收政策出台

2.本次政策如何打破企业所得税的传统政策管理思路和理念

3.企业如何在新规则下适应日益严格的税务机关后续风险管理

4.109和116号文及配套文件会对企业的资产重组业务释放出那些税收红利

二、59号文执行中的问题、筹划空间及案例借鉴

1.如何把握股权支付和其中的筹划空间

2.什么是不需要支付对价的合并及其筹划空间

3. 资产收购和股权收购中的问题及筹划建议

4.吸收合并中的亏损结转限额及其筹划空间

5.某公司限售股转让利用吸收合并筹划案例分析及风险

6.某公司分立中的合理商业目的及其把握

三、109号文及配套文件对资产划转业务的影响及案例借鉴

1.企业资产无偿划转业务迎来了税收上的春天

2.如何能够满足资产划转业务的特殊性税务处理

3.资产划转业务的特殊性税务处理对于交易架构安排和会计处理有何要求

4、母子公司间划拨行为的税收处理及案例分析

5、子公司间划拨行为的税收处理及案例分析

四、资产划转业务之——政府与企业之间划转资产政策与案例

1.政府与企业之间划转资产如何适用税收政策

2.政府与企业之间划转资产的税收政策如何理解和实践操作

3.政府与企业划转资产形成的不征税收入如何与一般性的规则相协调

4.某国企接受政府划转资产案例分享

五、116号文、41号文对非货币性资产投资业务的影响及案例借鉴

1.投资业务在所得税上如何界定属性

2.投资所得如何确认和计算

3.分五年征税计税基础如何管理

4.核定征收和亏损企业此类业务如何处理

5.个人股东的非货币性资产投资业务如何处理

6.某上市公司案例分享

六、资产重组中其他税种问题分析

1、资产重组中的增值税税务处理及筹划建议

2、资产重组中营业税税务处理及筹划建议

3、资产重组中印花税税务处理及筹划建议

4、资产重组中土地增值税税务处理及筹划建议

5、资产重组中契税的税务处理及筹划建议

七、股权交易架构搭建中的税收问题专题

1、境内投资构架搭建的税收筹划及案例分析

2、国企中—外——中投资构架搭建，税收风险分析及筹划应对

3、境外红筹上市双BVI-开曼构架搭建、税收风险分析及筹划应对

4、外资股权投资松绑对境内投资构架搭建的税务影响

5、7号公告对VIE投资构架的税收风险及防范方法

6、59号文、72号公告、7号公告对跨境重组行为的影响及税收筹划方法

八、现场答疑（与学员互动）

赵老师

国税总局专家、 扬州税院教授

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