房地产、建筑业营改增实务操作及票据管理与合同控税策略专题

房地产、建筑业营改增实务操作及票据管理与合同控税策略专题

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‖专题背景‖

营改增已经运行一段时间，房地产建筑业在运行当中突显的一些问题如何应对？如：已交营业税如何开具增值税发票，是否在申报表反映？收到预收款的同时如果客户需要增值税发票，是否开具，增值税如何计算？建筑企业、房地产企业新老项目的界定不对称如何解决？“项目”的界定标准会计与各税种之间的差异如何协调？新老项目同时存在增值税如何抵扣？申报表如何列式？不同增值税业务如何进行会计处理？企业所得税、土地增值税申报表如何填报……会计人员面对选择举棋不定，本次课程将通过具体的、浅显的案例，和您一起应对营改增操作中的实际问题，寻找适合您的应对策略。

税务稽查是每位财务人员头疼的问题，而税务机关稽查“查账必查票、查税必查票、查案必查票”的“三查”方针，使发票问题成为企业的头等大事，而来势汹汹的营改增使发票风险更加扑朔迷离、步步惊心。合同是税收筹划的最好工具，同时也是涉税风险的重要载体，合同签订得当，可以有效降低税负，签订不当，税收风险激增，可谓成也合同，败也合同。

‖培训对象‖

各房地产企业，建筑企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所人员。

‖主讲内容‖

一：营改增计税原理及疑难问题解析

(一) 销项税计税原理及疑难问题解析

1．营改增核心理论

2．正确把控销售额

3．不可忽视的价外费用

4．视同销售风险把控及运用技巧

5．销项税额涉税风险点—视同销售、价外费用

6．延迟取票进项税抵扣风险把控

7．投资免营业税的政策是否有效?投资是否需要缴纳增值税?

8．纳税义务发生时间及对结算方式、合同条款的影响

9．预交税款是否表示纳税义务已经发生?

10．增值税什么时候缴?

11．营改增后票据开具地点

12．营改增后兼营、混合经营纳税要点把控

13．旧设备销售销项税处理

14．拆借资金增值税处理及要点把控

15．差额征税销项税额确定技巧

16．简易征收涉税要点把控

(二) 进项计税原理及疑难问题解析

1．进项税抵扣的基本理念及应用技巧

2．进项税额转出的判定

3．非正常损失界定的变化、难点

4．已抵扣项目用于不得抵扣项目进项税如何转出?

5．不得抵扣项目变为抵扣项目进项税抵扣技巧

6．进项税抵扣的票据有哪些?

7．总分机构之间的付款方向不一致，是否允许抵扣进项税额?

8．房地产企业营改增后取得进项税发票的10大障碍及应对技巧?

9．企业有哪些进项税额可以抵扣?

10．不动产进项税额抵扣的难点

11．临时建筑进项税额的处理问题

12．集体福利的界定及对进项税额的处理

13．工资、劳务费用进项税额抵扣问题

14．聚沙成丘—期间费用进项税汇集抵扣

15．营改增前期末留抵税额抵扣要点把控

16．一般纳税人和小规模纳税人划分及税收处理差异

(三) 票据实战操做及风险把控

1．专票背后潜藏的巨大风险—专用发票和刑事责任暧昧关系

2．专用发票被“虚开”的无奈及风险规避

3．善意、恶意取得虚开增值税专用发票的处理

4．失控发票的节税策略

5．滞留票涉税风险提示?

6．视同销售中发票要点把控

7．由购买方承担贴现费用的税务处理

8．超期认证的增值税专用发票的补救办法

9．增值税发票系统升级版实施，虚开还能躲藏吗

10．增值税发票认证抵扣规定——莫因失误而悔恨。

11．增值税专用发票稽查 “三流合一”的原则

12．常见不得开具专票情形

13．销货退回、销售折让、开票有误等情形如何处理?

14．丢失专用发票抵扣联怎么抵扣进项税额?

(四) 特殊业务票据专项检查的影响及典型案例分析

1．融资、资金拆借业务过程中的票据问题及税务稽查要点

2．资本运作过程中票据稽查要点

3．特殊工程业务票据处理技巧及稽查应对（甲供工程、分包等）

4．集团内部母子公司及总分公司业务涉票稽查风险点

5．营销策略涉票业务风险把控(精装房销售、卖房赠车等)

(五) 合同控税策略

1．合同—通往天堂和地狱的门票

2．合同、业务流程与税收的关系

3．合同风险及筹划的核心：九个统一和三个匹配

4．巧签合同降低税负及典型案例分析

5．营改增后合同签订税务规划及风险管控

1) 营改增前后合同签订不同点

2) 营改增后合同签订不可或缺的条款

3) 建立动态合同管理体系

4) 产品定价和供应商管理

(六) 营改增价值链提升——税收筹划方案

1．进项税抵扣技巧

2．业务性质筹划

3．兼营、混合经营操控

4．延迟纳税技巧

5．项目公司留抵税额解决之道

6．项目公司组织形式筹划技巧

7．多元化经营——扩展业务范围，加快业务转型升级

8．公司间功能的重新分配与定位平衡税负

9．并购重组过程中的节税之道

李老师

‖主讲专家‖李老师：中国注册会计师、中国注册税务师、中国注册评估师、全国管理咨询师、著名实战派地产税务专家。现担任多家大中型地产企业和税务、审计、评估、培训中介的税务顾问。从事税务工作10余年，具有丰富税务实战经验，为多家大型企业及网校做税务筹划、税务培训等服务，并多次代表税务机关为纳税人培训，先后在《注册税务师》 杂志、《中国税务报》、《税务规划》发表数十篇文章。对各种税种均有研究，擅长的领域：企业所得税、土地增值税、营业税、企业重组、税收筹划及房地产企业税收。先后在40多个城市举办过房地产财税专题讲座与 培训，在培训中擅长将税收政策的解读和具体税务实践结合，讲授由浅入深、内容准确、分析透彻、操作实用； 授课风格生动诙谐、风趣幽默，深受学员好评。

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