‘后营改增时代’建安企业涉税疑难问题处理与合同票据控税技巧

‘后营改增时代’建安企业涉税疑难问题处理与合同票据控税技巧

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【课程背景】

全面营改增后，建安企业面临的增值税纳税义务时间如何确定？差额征收增值税如何进行管理？新老项目在交替中如何进行财务税务处理？甲供材和甲控材规避税收风险如何进行操作? 建安企业应如何签订合同才能节省税负?建安企业应如何防范涉税发票犯罪？建筑挂靠业务应如何处理才没有税收风险？这些实战问题是建安企业税务管控不可回避的核心和热点问题。为控制建安企业的税收风险，提升税收安全，必须重视增值税专用发票的开具与合同相匹配；必须掌握防范虚开增值税专用发票的策略。有鉴于此，特举办此次课程！

【培训对象】

各建安企业总经理、合同管理、法务部、财务总监、经理、主办会计等；

各省市国税局、地税局、会计师事务所、税务师事务所负责人及财税专业人士；

【课程大纲】

一、建安企业营改增后的涉税10大疑难问题处理

（一）建筑企业预收账款的涉税处理

1、建筑企业预收账款或收取业主开工保证金增值税纳税义务时间的处理

案例分析：总承包合同中的开工保证金和履约保证金条款的税务处理和账务处理

2、建筑企业预收账款预缴增值税的财税处理

3、建筑企业预收账款预缴增值税的税收风险及规避之道

（二）建筑企业工程进度结算和最后结算的税务处理

1、建筑企业工程进度结算中，业主支付和未支付进度款的会计处理、发票开具和报产值的方法

2、业主从工程款中扣除建筑企业质量保证金的账务处理、发票开具和税收风险及其规避之道

3、业主从工程款中扣除建筑企业水电费用的税务处理

（三）甲供材和甲控材的税务处理

1、营改增后的甲供材与营改增前的甲供材的区别

2、甲供材”的涉税风险及规避的合同签订技巧

3、甲控材规避税收风险的实操要点

（四）建筑企业新老项目交替过程中的税务处理

1、营改增前签订总承包合同并动工，营改增后签订分包合同，分包人增值税计税方法的选择

2、选择简易计税的老项目获得增值税专用发票的财税处理

3、营改增后新老项目交替过程中的增值税进项税额抵扣的税务处理

4、营改增前业主拖欠建筑企业工程款，建筑企业确认收入未计提营业税及附加，营改增后发生增值税纳税的税务处理

5、营改增前业主拖欠建筑企业工程款，建筑企业确认收入并计提营业税及附加，营改增后发生增值税纳税的税务处理

（五）建筑企业差额征增值税的财税处理

1、建筑企业差额征增值税的分类及其税务处理

2、简易计税的总分包之间差额征收增值税发票的开具及账务处理

（六）建筑企业混合销售行为的涉税难点问题的处理

1、全面营改增后，混合销售和兼营行为的法律界定

2、全面营改增后，混合销售和兼营行为的税务处理

3、营改增后，混合销售行为节税的合同签订技巧

4、销售自产货物并提供建筑劳务的涉税处理

（七）建筑企业资质共享和挂靠业务的税务处理

1、营改增后建筑企业资质共享新老项目的税务处理

2、建筑企业挂靠业务新老项目交替的税务处理

（八）建筑企业农民工工资费用的涉税管理

1、建筑企业总承包方代发劳务分包企业农民工工资制度

2、建筑（劳务）公司规避农民工社会保险费用之道

3、建筑企业通过劳务派遣形式使用农民工的法律风险

4、建筑企业使用农民工的最优用工形式：与劳务公司签订劳务分包合同

5、建筑企业使用工资表形式发放民工工资的法律税务风险规避策略

（九）建筑企业自购机械设备、周转材料、工地上自建临时建筑物的税务处理

1、建筑企业自购设备和周转材料既用于一般计税项目也用于简易计税的增值税进项税额的抵扣处理

2、建筑企业工地上搭建的活动活动板房、指挥部等临时建筑物的增值税进项税额抵扣的处理

（十）建筑企业机械设备租赁的税务处理

1、建筑企业通过经营性租赁租入设备或干租设备的税务处理

2、建筑企业通过湿租设备或设备出租方出租设备的同时配备操作人员的税务处理

二、营改增后的建安企业节税的合同签订技巧

1、三流不一致”的增值税进项税金抵扣的合同签订技巧

案例分析：某企业“三流不一致”情况下签订三方协议的涉税分析

2、采购合同中材料费用与运输费用的节税签订技巧

3、EPC工程总承包合同的节税签订技巧

案例分析：某EPC合同节税签订技巧的涉税分析

4、发包方拖欠的部分工程款延期缴纳增值税的合同签订技巧

5、“甲供材”合同节税的签订技巧

6、建筑企业租用个人机械设备的合同节税技巧

7、建筑企业分包合同的法律、税收风险分析及节税的签订技巧

8、建筑企业挂靠和联营的法律、税收风险及规避的签订技巧

9、建筑劳务合同的法律、税收风险及规避的合同签订技巧

10、建筑企业总分包合同中的税收风险及其控制的合同签订技巧

11、建筑企业混合销售的税收风险及规避的合同签订技巧

12、总公司（母公司）中标，分公司（子公司）施工的合同签订技巧

三、营改增后，建安企业防范发票涉税犯罪策略

1、虚开增值税专用发票罪的类型及判断标准

2、两虚(虚开虚抵）增值税发票的涉税分析

3、有货交易的虚开增值税专用发票的案例分析

4、防范虚开增值税专用发票的策略一：增值税专用发票开具与合同相匹配

5、防范虚开增值税专用发票的策略二：四流统一

6、防范虚开增值税专用发票的策略三：建立发票管理制度

四、现场答疑、企业问题现场咨询

肖老师

财政部科学研究所博士后、经济学博士

中国著名建筑安装业纳税筹划九段高手

现担任中国多家建安集团企业税务顾问

专著有《合同控税》等多达十几本书籍

一位为各级税务部门、多家大中型房产建安业举行数千场涉税讲座的高级讲师！

一位精通建筑安装业税收政策、合同节税、筹划、稽查等涉税事项的智力大师！

一位在《经济科学》、《时代经济》等国家级报刊杂志发表论文60余篇资深专家！

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