透视财务三大报表，有效识别粉饰舞弊

透视财务三大报表，有效识别粉饰舞弊

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课程介绍

财务报表如同企业体检表，是企业所有经济活动综合的反映，但我们在实际工作中，常常会碰到财务报表看起来“很美好”但背后隐藏着企业玄机。当您解读与分析财务报表的时候是否有以下困惑：

- 如何快速捕捉三大报表关键财务信息？

- 如何通过纷繁复杂的报表数据判断企业经营状况，提供决策支持？

- 如何有效识别虚假的财务报表，洞察企业经营实质？

本次课程讲解财务三大报表的解读及报表粉饰动因分析、辨别方法，帮您提升商业逻辑分析能力，识别不断地推陈出新的财务舞弊，为企业的经营管理、投资决策等提供强有力的决策支持。

【课程收益】

【经验萃取】20年+财务领域资深专家授课，权威实战经验精华分享

【系统教学】三大财务报表分项讲解，明确报表间的勾稽关系，掌握报表透视的技术

【闭环学习】课前预习先行、课中探究内化、课后实践反思，实现高效学习

【实战演练】业务场景再现+八份拟真报表精读，应用于实际工作

【能力提升】九种财务报表粉饰识别技巧，维护报表使用者的利益

【课程内容】

08:30 入场及签到

09:00 课程开始，主持人致辞

Part 1 如何解读财务报表

常见财务报表种类及内涵

三大财务报表之间的关系

Part 2 企业资产负债表解读

资产负债表结构解读

资产负债表解读三大技巧与三大重点信息

如何总体把握企业财务结构？

资产负债表分项目解读

- 流动资产和流动负债的比重

- 资产负债率

- 应收/付账款、应收/付票据

- 存货

- 营运资金

……

思考练习节选

1、某企业连续三年的财务报表计算的资产负债率为70%、80%、75%，则意味着什么？能否与之合作？

2.1、某企业2015年末总资产增长率20%，净资产增加率10%，则该企业可能存在的状况？

2.2、某企业2015年末总资产增长率20%，净资产增加率30%，则该企业可能存在的状况？

2.3、某企业2015年末总资产增长率-20%，净资产增加率-10%，则该企业可能存在的状况？

2.4、某企业2015年末总资产增长率-10%，净资产增加率-20%，则该企业可能存在的状况？

3、营运资金大于0，说明偿债能力一定强吗？

营运资金小于0，说明偿债能力一定弱吗？

Part 3 企业利润表的解读

企业利润表的结构解读

利润表分项目解读

- 营业收入

- 营业成本

- 毛利率

……

利润表的层次关系分析比较，了解企业运营质量

案例节选：

某家电企业近三年销售和成本报表数据中的销售收入和销售成本，2012年分别为100000千元、70000千元，2013年分别为120000千元、105000千元，增长率为20%、50%，2014年分别为150000千元、140000千元，增长率为25%、33%。那么，该家电企业销售规模快速增长，是否是良性的？该企业后续可能的发展如何？

Part 4 企业现金流量表解读

企业现金流量表结构解读

现金流量表分项目解读

- 经营活动现金流

- 投资活动现金流

- 筹资活动现金流

现金流量处于企业发展不同生命周期的通常表现

案例节选：

某企业现金流量表经营活动现金净流量为-1000万，投资活动现金净流量为1500万，筹资活动现金净流量为3000万。

问题1：请您思考该企业现金流量是否合理？

问题2：假定该企业投资活动净流量主要来自于投资收益说明什么？

问题3：如果全部来自于投资收益又说明什么？

Part 5 财务报表综合解读

三大财务报表间的内在联系

财务报表综合解读四大维度

- 盈利否

- 资产运营良否

- 现金获取能力充分否

- 资产结构合理否

综合解读企业盈利能力

- 资产报酬率

- 盈利质量比

- 毛利率

……

综合解读企业营运能力

- 周转速度指标

- 资产结构

综合解读企业现金能力和偿债能力

- 销售回款能力

- 现金结构

- 现金偿债能力

……

综合解读企业经营安全性

- 企业安全性常用指标

- 长期资产与股东权益比例

- 长期资产的合理率

财务报表解读的五大注意点

案例节选：

某公司资产报酬率2015年为10.89%，2014年为9.6%，同比上升1.29。注：本例中本期和同期利息支出分别为：83,672和67,177。

请问该企业整体资产获利能力提升，利润质量如何？

Part 6 财务报表中常见的粉饰伎俩与识别

常见财务报表舞弊的六种方式

财务报表中可能存在舞弊的九种具体形式

案例解析：通过某上市公司财务报表辨别粉饰舞弊

辨别虚假会计报表的五大方法

案例解析：具体报表关联性指标粉饰识别

案例节选：

某上市公司主要从事电视机的生产和销售，账面生产设备原值10个亿，三年的销售收入分别为2013年30亿元、2014年20亿元、2015年15亿元。报表附注说明中，销售下降的原因主要是产品更新换代，新设备尚未到位。

请您通过企业销售的变化结合其设计产能的描述来判断其设备资产是否发生了减值？

17:00课程结束

陈老师

陈老师目前在国内某大型民企集团担任CFO，此前曾在乐天（上海）食品担任中国区财务部长，全面负责集团以及分公司财务岗位的设置，财务制度的制定，绩效考核，内部审计、预算管理、促销费以及债权管理等并完善了各岗位职责和财务报告以及分析。更早在三得利、大亚科技集团以及雷允上药业等公司担任财务部管理要职。其擅长领域有：会计准则与实务、资金与税务管理、预算管理、成本管理以及财务分析。得益于多年的财务一线与管理岗位的工作经验，陈老师的教学风格务实接地气，被学员冠以“干货王”的称号。

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