稽查趋势和风险预警指标

稽查趋势和风险预警指标

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课程介绍

从营改增后所有行业都纳入增值税征管范围，增值税发票专项检查与“双打”行动早已在全国范围铺开；个税改革的话题层出不穷，或将成为未来改革与监管的重点；地税部门主体税种发生了非常大的转变，纷纷推出“小税种大管理”的理念，加大对小税种的征管力度。随着“金税三期”税收大数据的持续运用，税务稽查在稽查选案、稽查方法、稽查手段，以及税务机关日常纳税评估检查方面都发生了重大变化；同时，国地税稽查局联合协作，信息共享，强化稽查，愈加严格的征管环境都让企业涉税风险和应对难度进一步加大。

应对风险的最好的方法就是未雨绸缪，防患于未然。企业必须在平时做好风险预警并做对自查工作，才能把握住识别和解决问题的绝佳机会。本次课程特邀请到著名税收风控专家，对企业中高发、易错的涉税风险点进行梳理，并阐释企业自查技巧，使纳税人在稽查大潮中能够运筹帷幄，轻松应对。

课程收益

◇深度理解2018年税制改革及税务稽查趋势

◇全面梳理2018年可能引发税务机关监控的企业风险点

◇准确把握2018年风险预警指标和自查技巧，规避稽查风险

课程内容

Day 1 9:00-12:00

模块一 2018年面临的税制改革及税务稽查的趋势分析

一、2018年面临的税制改革

(一)增值税立法进程

(二)房地产税立法进程

(三)个人所得税立法进程

(四)税收征收管理法立法进程

(五)加速地方税税收政策研究

二、2018年税务稽查的趋势分析

(一)进一步深化金税三期在税务稽查选案中的应用

(二)进一步强化对增值税发票，特别是增值税专用发票违法行为的检查

(三)加强反避税调查

(四)加强出口退税合法性、合规性检查

模块二 金税三期运行一年后企业风险点分析及启示

一、财务数据大起大落带来的风险分析

二、往来账户的余额长期不变带来的风险分析

三、销售业务不开具发票就不缴纳税款的风险分析

四、没有交易的发票抵账风险分析

五、虚列人工成本风险分析

六、变名销售商品风险分析

七、取得不同发票类型风险分析

八、申报表之间违背勾稽关系风险分析

九、涉税调整项目未作调整的风险分析

十、税务稽查结论照单全收的风险分析

十一、违背常理的财务数据风险分析

十二、证据资料不完整风险分析

十三、树立“事前风险排查”意识

13:30-16:30

模块三 应对税务稽查必须了解的几个主要政策及注意事项

一、税务稽查部门选户的条件及避免被查技巧

(一)税务稽查部门选户的条件。

(二)避免被查技巧

二、企业什么样的自查结果能够令征管机关满意。

三、税务机关常用的检查指标有哪些？

四、税务机关查账必查的会计科目有哪些？

五、随机稽查名录共建，共同取证联合执法带来的税务风险。

六、了解《税务行政处罚裁量权行使规则》重要内容，避免被重罚。

七、税务局不允许企业亏损纳税人如何处理。

八、关注《国家税务总局关于加强全面推开营改增试点后涉税风险防范和稽查工作的通知》件提到的风险。

九、应当了解的其他税务稽查文件

模块四 税务稽查的程序法规定在税务稽查应对时的应用

一、 稽查选案程序关注点

(一)通过分析财务报表发现疑点：资产负债表、损益表、所有者权益变动表等。

(二)通过分析纳税申报情况发现疑点：申报表及附表。

(三)通过结合工商、银行等传送资料发现疑点。

(四)通过分析稽查历史资料发现疑点。

(五)通过媒体宣传进行发现疑点进行选案

二、实施稽查程序关注点

(一) 税务稽查常用战术

1.突击调账与突击约谈

2.实地调查

3.异地协查

4.控制计算

5.资料审阅

6.库存盘点

(二) 税务稽查查账思路

1.对总账的稽查思路。

2.对明细账的稽查思路

3.对记账凭证的稽查思路

4.账外账稽查。

5.合同、制度等证据的稽查。

Day 2 9:00-12:00

模块五 营改增后新增风险预警指标总结及注意事项

一、理论销售收入与主营业务收入比对异常预警

二、货运专用发票与增值税（专用、普通）发票比对异常预警

三、存货余额连续三个月为负数预警

四、存货与往来款项结转异常预警

五、现代服务业人工成本（费用）占比分析

六、小规模纳税人购进货物金额与申报销售收入比对异常分析

七、小规模纳税人电量（费）与收入比率分析

八、增值税专用发票抵扣进项占比分析（按月）

九、陆路运输企业购进成品油占比分析、陆路运输企业购进成品油占比异常预警

十、货运专用发票抵扣进项占比分析、货运专用发票抵扣进项占比异常预警

十一、增值税一般纳税人存货扣税比分析、增值税一般纳税人存货扣税比异常预警

十二、增值税一般纳税人申报税负分析、增值税一般纳税人申报税负异常预警

十三、一般纳税人电量（费）与收入比率分析、一般纳税人电量（费）与收入比率异常预警

十四、一般纳税人电量（费）变动率与存货成本变动率弹性分析、一般纳税人电量（费）变动率与存货成本变动率弹性异常预警

十五、成品油抵扣进项占比分析、成品油抵扣进项占比分析偏高预警

十六、增值税一般纳税人应缴税负分析

十七、增值税一般纳税人即征即退税收先评后退异常预警

十八、小规模纳税人超标未认定一般纳税人预警

十九、小规模企业纳税额偏低预警

二十、税务登记户籍异常预警

二十一、一般纳税人购销链条分析

二十二、年度申报表与财务报表综合查询分析

二十三、出口退税相关指标

13:30-16:30

模块六 营改增后会计报表主要项目纳税自查分析

一、 资产负债表主营项目纳税自查分析

1.应收账款。

2.应收利息。

3.应收股利。

4.其他应收款。

5.存货。

6.长期股权投资。

7.固定资产。

8.在建工程。

9.应付账款。

10.预收账款。

11.应付职工薪酬。

12.应付利息。

13.应付股利。

14.其他应付款。

15.预计负债。

16.实收资本。

17.资本公积。

18.盈余公积和未分配利润。

二、 利润表主要项目的纳税自查分析

1.营业收入。

2.营业成本。

3.营业税金及附加。

4.销售费用。

5.管理费用。

6.财务费用。

7.资产减值损失。

8.公允价值变动损益。

9.投资收益。

10.营业外收入。

11.营业外支出。

附录 主要税种稽查纳税自查项目及注意事项（非授课内容，供学员自查用）

一、 增值税自查项目及注意事项（自查提纲）。

二、 企业所得税自查项目及注意事项（自查提纲）。

三、 其他税种自查项目及注意事项

1.个人所得税自查项目及注意事项（自查提纲）。

2.房产税自查项目及注意事项（自查提纲）。

3.土地使用税自查项目及注意事项（自查提纲）。

4.印花税自查项目及注意事项。

许老师

许老师是国内著名企业税收风险防范专家，具有深厚的财税理论知识和丰富的企业涉税风险防范经验，是国家税务总局师资库成员，上海国家会计学院、国家人事部中国高级公务员培训中心、中国石油大学、暨南大学等高等院校客座教授。许老师先后在《人民日报》、《中国税务》、《中国税务报》等专业刊物发表学术论文四十多篇，出版《新税制纳税检查》、《增值税的国际比较分析》、《分行业纳税筹划》、《企业所得税实务》、《最新企业所得税政策与实务解析》、《房地产企业涉税政策解析与税务稽查风险防范》等专著十余部。

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