国地税合并大数据下智慧财务人税收筹划与最新税率调整解析

国地税合并大数据下智慧财务人税收筹划与最新税率调整解析

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【课程背景】

2018大数据时代，税务管理编织了天罗地网，国地税结束了24年的单亲生活，税收减税浪潮全面开始，企业税负真的能降低吗，税务管理的重点是什么，智慧财务人如何做好自身的税务筹划，并且有效的控制税务风险，此课程老师本着与财务人员分享税务管理大数据理念、风险预警指标体系与管理规则，分享财务人员新时代职业风险特征，运用参与税务管理多年的经验，引用在多年实践中的经典案例，深入剖析国地税合并的过程中税务筹划特征与规律，指导财务人员智慧从容应对万变不离其中的税务风险，顺利渡过国家税制改革/税务管理改革/会计改革的新时代，我们的宗旨如不能走在时代的前列，也绝对不能被时代淘汰。

【课程目标】

使学员掌握金税三期预警指标体系与风险管控规则，掌握税务机构改革税制改革规律规则，掌握税收筹划与税收风险控制规则。

理清最新税收政策的脉络与应用规则，梳理企业税收筹划与税收风险规避思路。

【参会对象】

总经理、企业高层、总会计师、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理等企业财务负责人，财务人员、税务人员，会计师事务所、税务师事务所负责人等。

【课程内容】

第一部分：金三系统抓取企业预警指标体系与规则

此部分主要解析金税三期系统预警监控体系与规则，一是从企业报送的信息（行业/经营范围/法人/财务人员/及股东出资比例/股东出资不到位）的情形结合开具发票和纳税申报的信息抓取税务风险预警指标；二是从企业各类资质（药监局/房产土地等各类资质）和社会资源（水电气）的各类信息抓取税务风险预警指标，指导学员谨慎和正确填报企业税务登记相关数据，从源头规避税务金税三期预警指标的提取。

（一）金税三期系统风险监控管理功能

（1）金税三期时时监控系统界面

（2）金税三期风险管理模型

（3）监控/筛选/推送/跟踪处理/考核

（二）“一证一码”傍上了“金三”大数据的效果

（1）银行将企业开户行账户信息推送给税务机关

（2）社保及五险一金将纳入金税三期系统进行比对

（3）企业经营各类资质第三方指标比对监控规则

（三）金税三期对企业开业基本信息监控规律

企业的开业信息是税务机关对纳税人管理的第一道环节,每个信息都与税收有直接联系,国民经济代码与税负;法人与财务人员与黑名单；注册资本与股权转让；总分机构与所得税分配；税种税率认定与增值税混合销售与兼营政策均有紧密联系。

（1）金税三期对企业填报的国民经济行业代码预警指标

（2）金税三期对法人和财务总监的信息预警指标

（3）金税三期运用纳税信用等级预警指标

（4）金税三期系统记录企业注册资本投资额预警指标

（四）企业变更注销信息税收监控规律

税务登记事项中设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记的办税基本流程，以及系统应用及提交资料监控规律

（1）税务登记信息变更指标项监控规则

（2）企业注销指标项监控规则

第二部分：最新税率改变对企业的影响

（一）税率降低与减并税率

（1）纳税义务发生时间

（2）预付款项

（3）视同销售

（4）销售退回

（5）合同约定价格

（二）增值税纳税人身份政策放宽

（1）增值税小规模纳税人标准变化政策

（2）增值税一般纳税人转为小规模纳税人政策

（3）增值税纳税人身份税收筹划与风险控制

（三）清退增值税留抵税额

（1） 增值税期末留抵税额予以退还政策

（2）增值税期末留抵税额予以退还的税务筹划空间与风险控制

第三部分：国地税机构合并的税收筹划与风险控制

中央和国家机关机构改革要在2018年年底前落实到位。省级党政机构改革方案要在2018年9月底前报党中央审批，在2018年年底前机构调整基本到位。省以下党政机构改革，由省级党委统一领导，在2018年年底前报党中央备案。所有地方机构改革任务在2019年3月底前基本完成。

（一）国地税机构合并的税收筹划

世界上有两件事无法避免，一是死亡，二是税收。野蛮者抗税，愚味者偷逃税，糊涂者漏税，唯有精明者进行税收筹划。

税收筹划指纳税人为了实现经济价值最大化，在不违法的前提下，对尚未发生或已经发生的应税行为进行的各种合理安排，三个基本要素：

法-公司法/合同法/税法/会计

尚未发生-企业组织结构/总分/母子/重组/股权转让/投资/地域

已经发生 降低税负/化减收入/加大成本

风险：非合理安排-富华

（二）国地税机构合并税务风险控制

（1）法人与财务人员的信息清理

（2）报送税务机关银行账号的清理

（3）增值税与企业所得税收入比对

（4）谨防2019年对原地税税种开展全面清查

（三）各类非税收入由税务机关征收的税务筹划与风险控制

（1）五险一金涉及的财务报表数据

（2）个税与企业所得税工资薪金的差异

（3）残保金的加纳基数

（4）劳务派遣税前扣除与个税的规则

（5）个人工作室的充分运用

（6）劳务工费用的三税政策（增值税个税企业所得税）

第四部分: 金三系统对企业最严苛的管理规则

此部分一是解析税务机关有一套完整的发票管理规范与规则并与金三系统无缝衔接采取的辅助提示的方式监控纳税人发票开具环节发生的问题，并利用系统采取停售发票的手段，二是解析税务机关利用（金三系统数据/增值税专用发票税控协查系统数据/增值税专用发票电子台账）三位一体的数据从纳税人开具发票和收取发票的（时间/金额/品名）抓取预警指标规则；解析税务机关开发的虚开发票抓取预警指标规则与成果，三是解析税务机关利用发票编码抓取预警指标规则，结合发票的相关政策指导学员在发票开具和取得的环节有效规避虚开，使学员掌握善意取得虚开发票的规则，从而最大限度的降低财务人员在发票环节的税务风险。

（一）增值税专用发票辅助系统监控规则

（1）“发票办理规范”《全国税务机关纳税服务规范》

（2）金三核心征管系统中“发票业务域”

（3）增值税专用发票辅助提示系统六项

（4）开具发票编码企业适用税率监控规则

（二）增值税专用发票异常失控处理规则

（1）走逃（失联）增值税专用发票预警指标提取规则

（2）“异常凭证” 预警指标提取规则

（3）增值税发票失控税务处理规则

（4）发票违规处罚规则

（5）增值税发票系统升级版数据识别虚开规则

（三）增值税发票失控税务处理规则

（1）善意非善意取得税收待遇

（2）三方协议下的增值税进项税抵扣政策

（3）发票违规处罚规则

（4）虚开发票处罚及立案追诉及刑法规则

（四）史上最严苛的增值税纳税申报比对

（1）增值税一纳税申报“一窗式”比对流程

（2）增值税申报比对范围及内容

（3）增值税申报比对结果操作流程

（4）金税三期财务数据采集规则

（五）企业所得税汇算后预警指标

（1）企业所得税资产损失预警指标规则

（2）企业所得税优惠项目预警指标规则

（3）企业所得税税前扣除预警指标规则

徐老师

原东城区、朝阳区国税局副局长，历任朝阳区国税局副局长、东城区国税局副局长。从事税务工作近40年，一直潜心研究税务管理模式，并参与金税一期/二期/三期的流程设计及监控规则设计，用近8年的时间从事纳税咨询及培训工作，做各类培训200期以上，做企业咨询数家，对税务机关的管理规则和对纳税人的基本需求均与掌控之中。

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