精准监管下企业历史遗留财税问题处理

精准监管下企业历史遗留财税问题处理

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课程背景

在税务智能化精准监管新态势下，企业的涉税数据在监管部门眼中进一步透明化、共享化，企业财税处理的规范性要求进一步提升。财税精准监管及风控预警，不仅严格要求企业当下合规处理，还可能牵扯出有较大历史遗留隐患的业务，企业或将面临税务“倒查”和稽查风险。

为了企业的长期生存和健康发展，应如何识别存在较大风险的历史遗留涉税问题，并合规处理？

历史纳税筹划方案无法适用最新监管政策，能否补救？

税企争议事项如何沟通争取最佳结果？

课程基于最新税务预警指标与监管手段，结合税务“倒查”和稽查案例，深度剖析以数治税的智能化控税背景下，企业如何扫描历史遗留涉税问题，主动消除涉税隐患，同时对标税务“倒查”、稽查实务，找准危机化解的最佳途径，维护企业涉税利益。

课程收益

全面梳理 根据当前税局风险推送典型案例，梳理企业重点涉税历史遗留问题

精准提示 结合当前监管形势下企业应注意的历史遗留问题，提示妥善处理方法

有效应对 对标最新案例，助力企业有效应对税务预警和稽查检查，争取最佳结果

赋能提升 建立长效安全的财税合规机制，助力企业高质量可持续发展

参加对象：

财税总监、财税主管、财税经理

课程大纲

模块一 当前税务机关精准锁定企业财税原罪的新趋势和新方法

1. 最新稽查案例中反映出的征管趋势

2. 税务精准监管的新工具、新方法

3. 案例深度解析：企业历史问题风险暴露全纪录

模块二 企业处理历史遗留问题的核心思路

1. 如何判断企业历史遗留财税问题的风险等级

2. 不同类型历史遗留财税问题的处理思路

3. 如何避免前人挖坑后人背锅？

模块三 当前最易暴雷的财税遗留问题及合规应对方法

1. 关于资产真实性的涉税历史遗留问题及应对处理

(1) 固定资产账实不符遗留问题及应对处理

(2) 存货账实不符遗留问题及应对处理

(3) “存货”与“预收账款”引发的股权转让价格调整

(4) 其他应收款长期大额挂账，股东面临个税和企业增值税问题

(5) 预付（应收）账款科目长期挂账、账外经营、通过第三方收款隐匿收入问题

(6) “长期待摊费用”遗留问题及应对处理

2. 关于负债真实性的涉税历史遗留问题及应对处理

(1) 账外资金回流，其他应付款过大问题及应对处理

(2) 大额应付账款无法支付问题及应对处理

(3) 预收账款余额过大，延迟纳税遗留问题及应对处理

(4) 实控人个人贷款，款项给企业使用的发票及个税纳税遗留问题及应对处理

3. 关于所有者权益的历史遗留问题及应对处理

(1) 注册资金过大，抽逃注册资本问题

(2) 资本公积过大，未分配利润超大负数对冲问题

4. 关于收入真实性的涉税历史遗留问题及应对处理

(1) 申报表收入与财报收入不一致问题及应对处理

(2) 增值税收入与所得税收入不一致问题及应对处理

(3) 土增税收入与增值税收入不一致问题及应对处理

(4) 工资收入与个税计税依据与社保、公积金、残保金基数不一致问题及应对处理

(5) 印花税计税依据与进销项发票金额相差 500 元以上问题及应对处理

(6) 大数据算出账外收入 - 单位能耗产能环比降低异常指标

(7) 企业收入确认时间误判的解决途径

5. 关于费用真实性的涉税历史遗留问题及应对处理

(1) “企业成本费用大于发票金额”问题及应对处理

(2) “企业发生财务费用未足额取得发票入账”问题及应对处理

(3) “企业佣金支出未足额申报”问题及应对处理

(4) 企业商业回扣支出问题及应对处理

(5) 主业是制造业，为何取得服务发票占比大

(6) 所得税的工资总额为何大于个税工资总额

(7) 公司取得的财务费用类发票小于申报表财务费金额，有虚开嫌疑

(8) 发票风险预警的处理及协查、稽查风险解除

6. 关于利润真实性的涉税历史遗留问题及应对处理

(1) 土增税清算发生亏损，分红被税局诉讼追回

(2) 留存收益余额过大，长期不分红

(3) 信用公示系统显示单位股东与税务登记信息不同，未见个税申报记录

(4) 股权收入明显偏低税务风险案例

(5) 如何有理有利地解决历史遗留的代持股还原

模块四 企业过往不当纳税筹划与合规补救措施

1. 常见纳税筹划方案的适当性及重塑机会

(1) 股权转让延迟纳税方案的复盘补救

(2) 企业分解业务环节、分解收入避税遗留历史问题补救

(3) 利用“税收洼地”、“奖补返还”、“三小避税”的企业历史问题处理

(4) 企业涉及平台开票、自然人代开发票风险应对处理

(5) 以专利技术、债权等非货币性出资引发巨额补税案及合规方向

(6) 分包、挂靠、虚开的历史遗留问题及合规方向

(7) 股权架构设计税务遗留问题典型案例

2. 企业税收优惠政策应用的历史遗留问题与合规处理

(1) 税收优惠政策应用遗留风险及业务流程再造遗留税务风险

(2) 阶段性税收政策应用的条件不足问题

(3) 误用税收优惠政策识别与补救措施

(4) 地区税收优惠政策风险与合规补救措施

(5) 行业税收优惠政策风险与合规补救措施

(6) 特殊业务税收优惠政策风险与合规补救措施

模块五 证据链自查与补充完善技巧

1. 历史发票不合规的补救措施及无票扣税技巧

2. 典型业务场景下的证据链自查及补充技巧

3. 四流不一致风险预判及补救措施

4. 商业目的及经营实质的证据补充

模块六 税企争议危机沟通化解

1. 个人转股欠税，为何有的人不追缴，有的人加滞罚款

2. 取得虚开增值税发票，为何有的企业不予追究，有的企业被移交司法

3. 企业合同签订历史遗留涉税问题处理

4. 政策适用区间的争议及沟通化解

5. 自查机会的正确应用和必做的五件事

6. 税务反馈书的正确写法

7. 防止风险扩散 - 关联风险的有效截止方法

模块七 违规违法问题主动清理及善后处理方法

1. 违法问题的善后处理及合规重塑

(1) 骗取高新企业税收优惠政策扶持善后与合规重塑

(2) 虚开发票、对开、环开发票、买卖成本发票的合规重塑

(3) 通过公转私、私转私等隐匿公司收入的合规重塑

(4) 个人所得税上虚假申报的善后合规重塑

(5) 两套账、甚至多套账偷税的善后与合规重塑

(6) 骗取国家出口退税款的善后与合规重塑

(7) 长期疏忽漏交小税种的善后与合规重塑

(8) 股权转让未申报纳税，会被定罪量刑的善后与合规重塑

2. 涉税违法事项的首违不罚清单

3. 纳税人争取从轻、减轻、免除和不予处罚的五个路径

张老师

实战经验：

张老师，注册税务师，从事财税一线工作三十余年。曾任公司会计、财务副总，历经税务分局、稽查局、办税服务厅、税政综合业务科室等多个业务工作岗位。税务系统兼职师资。是多地大学、培训机构的特聘讲师。 2024年主要授课内容：

一、企业所得税方向

1、高新技术企业与研发费加计扣除政策及涉税风险管理

2、2023汇算清缴：汇新政、联实操、巧攻坚

3、全时监控下企业关联风险布防

4、金四下汇算清缴指标管理

5、数字智能联合税控中的业财税要害盘整

二、稽查评估全税种方向

1、金四下的账、票、表、税的实务协调及稽查应对

2、“智慧税务”下精准监管重点问题应对

3、涉税案件中反败为胜的策略

三、个人所得税方向

1、“金四下”个税社保的风险管理

2、股权转让个税企税风险管理

四、增值税方向

1、增值税会计核算+申报实务+政策解析

2、全电发票下增值税发票风险管理

四、行业课程

1、金四下建筑企业全税种涉税管控与筹划

2、建筑行业财务核算与涉税风险全流程管理

3、房地产企业会计核算及全税种涉税风险分析

4、土地增值税政策重难点解析

5、交通运输行业财务核算与税收风险提示

6、制造业稽查案例解析及涉税风险防范

7、医药行业涉税风险分析及风险防范

五、其他方向

1、以数治税下企业节税与风险防控

2、财务报表涉税风险分析

3、合同与税收的风险管控

4、企业常见费用之税会、税税、税票差异管控实务

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