2023金税四期企业与个人应知的财税重点及热点争议处理策略和年终财务关账决算风险排雷

2023金税四期企业与个人应知的财税重点及热点争议处理策略和年终财务关账决算风险排雷

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【课程背景】

“数电票”正全面推进，“金税四期”也已基本开发完成并随着数电票的推进逐步上线运行，“确认

式申报”也在上海、四川、重庆等地悄然上线试点运行……我国的税收征管已迈入智慧税务时代……

个人涉税业务再无隐私，企业财税数据完全裸奔！财务造假、阴阳合同、虚开发票、私户收款、滥用

税收优惠、在税收洼地设立实体并核定征收……诸如此类的偷税、逃税与无效避税，其暴雷只是迟早的事。

在此背景下，无论是企业股东、高管、部门与项目主管、销售骨干，还是企业的财税管理人员，亦或是网

红明星与网络主播，都应当作出正确的选择——是抱着侥幸的心理继续偷税逃税呢？还是墨守成规完全按

照法律的规定依法纳税呢？偷税逃税不仅不能化解涉税风险而且还会增大涉税风险，完全死板的依照税收

法律规定纳税又不能实现企业与个人利益的最大化。那么有没有第三条路呢？既能满足税收法律法规的要

求，又能实现企业利益的最大化，还能实现个人财富的增值呢？

本课程或许是您的选择之一，未必最佳，但一定会让您有所启示！有所收获！特别是能给您一双慧眼，

看穿当下所谓财税专家的伪筹划，真正实现纳税零风险！

……

【课程对象】

企业财务总监、税收总监，财务主管、税收主管，财务部长、税收部长，税收经理、财务经理，销售

主管、销售经理、销售骨干，采购主管、采购经理，销售企业合同、法务人员财会人员以及网络主播等。

【课程收益】

1.了解经济下行背景下企业面临的税务及稽查风险形势；

2.分析数电发票改革对企业带来的诸多涉税风险及负面影响；

3.探寻金税四期下的“自动算数”与财税数据的追踪分析风险；

4.总结数智化税收征管下企业纳税合规管理及风险防控的一般规律；

5.在法律框架下合理利用合同、票据等，有效开展纳税筹划；

6.全面提升企业财税人员的办税能力与涉税风险管控水平；

7.给企业财人员一双慧眼，辨别现有主流纳税筹划思路的对与错。

【课程大纲】

一、财税环境变化与企业个人财税新风险

1.降税减费，虽算是利好但风险可能更高！

2.财力紧张，危机转嫁将使企业风险陡增！

3.税务稽查：有形的面对面向无形的数智化转型

4.智慧税务：征管系统掌握纳税人的哪些信息

二、税收优惠新政与纳税筹划方案调整（案例分析）

1.小规模纳税人增值税减免政策用还是不用？现实比您想象的更残酷！

2.新增固定资产并一次性税前扣除行不行？适用税收优惠也会得不偿失！

3.个体户减半征收政策抵得过核定征收吗？是要纳税少还是选择风险小？

4.小型微利企业的税收优惠政策调整，您还有必要去洼地核定征收吗？

5.全年一次性奖金单独纳税政策延续，税收优惠从来都不是扶贫的！

6.居民购房可以享受个人所得税退税，好事怎么可能让您全赶上？

7.企业重组可以暂免征收土地增值税，适用优惠可能缴纳更多的税！

……

三、数电票改革与虚开发票风险的防控（案例分析）

1.到底什么是虚开发票？存在真实的经济业务就不是虚开发票吗？

2.为什么国家要从严治理发票虚开行为？虚开发票有何法律风险？

3.到底有没有“三流合一”政策要求？如何才能有效规避相应风险？

4.哪些情况下增值税专用发票会被视为异常凭证？如何应对和处置？

5.善意取得虚开增值税专用发票需要啥条件？对应成本能否税前扣除？

6.在挂靠经营模式下，双方该如何处置才能有效规避发票虚开风险？

7.哪些情况下即便没有发票对应的成本费用也可以在税前扣除？

8.应取得发票但未取得发票时，该如何操作才能使涉税风险最小？

9.数电发票试点改革对企业的影响有多大？该如何有效应对？

10. 数电发票下法定代表人与财务人员等还可以推卸发票虚开责任吗？

11. 数电发票下税务机关会如何根据发票数据推导企业业务的真实性？

12. “确认式申报”试点改革对企业的涉税风险及影响是什么？……

四、资金往来监管与涉税风险的筹划管控（案例分析）

1.企业间的资金借贷，双方该如何核算处置才能使涉税风险最小？

2.自然人个人向公司借款都有哪些涉税风险？如何才能有效规避？

3.公司可以向股东等自然人借款吗？其间又会有哪些涉税风险？

4.税务机关如何通过资金账户的增减变化情况发现企业的财税造假？

5.跟公司经营业务无关的借贷业务损失能否在企业所得税前扣除？

6.企业与企业之间，个人与企业之间可否无偿借款？如何规避风险？

7.金税四期下，税务机关工作人员轻点鼠标就能监控纳税人的资金流？

8.抖音上的财税专家说金税四期下“公转私”受到严格限制？真的吗？

……

五、企业年终关账和财务决算的涉税风险排雷

1.存货账面红字实物蓝字又有何风险？如何处置？

2.盘亏的固定资产是否需要作增值税进项税额转出？

3.年末，企业是否也需要对职工备用金进行清理？

4.存货损失企业所得税前扣除时间的选择与运用筹划

5.计划价格法核算结余差多年不结转，稽查后按偷税论处

6.因重大自然灾害发生的损失凭一纸说明就能在所得税前扣除？

7.企业发生的大额电信诈骗损失能否在企业所得税前扣除？

……

六、增值税疑难问题及涉税风险化解之道（案例分析）

1.一般纳税人应争取向一般纳税人采购材料以争取进项最大吗？错！

2.纳税人到底可不可以自由选择一般纳税人与小规模纳税人以进行筹划？

3.取得小规模纳税人开具的 1%的增值税专用发票，进项能否按 9%计算抵扣？

4.兼营销售与混合销售有何区别？如何区别？又该如何准确计纳增值税？

5.外购苗木并栽培三年五载后再销售的，能否享受增值税免税优惠？

6.房地产开发企业的还建房支出能否作为土地价款抵减增值税销售额？

7.企业发生的业务招待费中的进项税额到底能不能抵扣？

8.世界上没有办不成的事情：贷款利息中的进项筹划后其实也可以抵扣！

9.什么情况下需要作增值税视同销售？职工食堂领用就一定视同销售吗？

10. 企业出于公共利益而发生的捐赠支出是否视同销售？对应进项能否抵扣？

11. 公司出租其拥有的房产能否享受增值税减按 1%征税的优惠政策？

12. 机械、设备租赁中建筑服务与有形动产租赁如何选择？多数人错了！

13. 贷款时向银行支付财务顾问费并取得专用发票，其进项能否抵扣？

14. 在未入场施工情况下向对方收取违约金 500 万元按建筑业缴纳增值税吗？

15. 采购设备占项目比重 60%的 EPC 项目按建筑服务缴纳增值税吗？

16. 增值税法（二审稿）与现行的增值税制相比有哪些重大调整和利好？

……

七、企业所得税疑难问题及纳税风险管控（案例分析）

1.以前年度费用本年发票该如何进行税会处理？发票应归为哪年的会计档案？

2.因电信诈骗而发生的大额资金损失可否在税前扣除？如何税前扣除？

3.庆典中向客户赠送印有企业标识的礼品作业务宣传费扣除是否合规？

4.职工培训活动中发生的餐费作为业务招待费税前扣除吗？

5.企业发生的会议费、差旅费税前扣除，如何才能实现涉税零风险？

6.企业发生的（大额）咨询费税前扣除都需要注意哪些涉税风险？

7.合同约定 30 日内付款给予 5%折扣，两年后方才收款仍按 5%的优惠吗？

8.应取得但未能取得票据凭证时该如何处理才能使税收风险最小？

9.无合法有效凭证时，实际发生有成本费用如何才能税前扣除？

10. 款付了，对方一直不肯开具发票，企业所得税该如何处置？

11. 企业发生的成本费用应取得何种票据凭证才属于合法有效凭证？

12. 哪些票据凭证是企业所得税法上的合法有效凭证？

13. 税务机关稽查时如果发现企业没有合法有效凭证是否可以直接补征税款？

14. 统借统还业务及其利息支出税前扣除以什么作为合法有效凭证？

15. 多家企业共用的水电费是否可以用成本分割单进行税前扣除？

16. 多家企业共同的房屋租赁费、网络费等是否可以以成本分割单进行税前扣除？

17. 因旧房装修费未达原值一半，故不用资本化且可以直接税前扣除吗？

18. 建筑公司给每个员工定制价值 5000 元的工作服饰能否税前扣除？

19. 税局以“实质重于形式”为理由要求企业确认业务收入缴纳税款，可以吗？

20.

……

八、个人所得税疑难问题及纳税风险管控（案例分析）

1.税务筹划专家李薇薇被稽查补税，说明当前主流的个税筹划还能相信吗？

2.“冰.爽”案件的差别只说明一个道理：偷税与逃税只有一步之遥！

3.“娅.琦”不同的命运结果告诉我们，不合法的纳税筹划终将付出惨重代价！

4.在公司任职因收入较多故在洼地设立个独并给公司开票并不能规避个税！

5.转让股权后双方闹矛盾又将股权收回的还需要再缴一道股权转让个税吗？

6.通过平台公司开具了经营所得发票且核定征收了个税就万事大吉了吗？

7.通过亲属低平价转让股权其实并不一定就能规避股权转让的个人所得税！

8.被投资企业利润较多时，通过撤资的方式可以有效规避个人所得税吗？

9.用企业的资本公积转资资本时，可以让股东或投资者规避个人所得税吗？

10. 将未分配利润直接转到资本公积中去，能有效规避个人所得税吗？

11. 挂靠经营下，通过投资设立非法人经济实体就能规避大量的个税吗？

12. 通过平台公司开票到底行不行？到底能不能有效规避个人所得税？

……

九、涉税争议产生的原因及化解应对之策（案例分析）

1.涉税争议产生的原因众多，但多数为征纳双方的主观恶意！

2.涉税争议的解决路径有无数，成本最低风险最小的却是非正规路径！

结束：总结及答疑互动交流（Q&A）

胡老师

法律硕士、注册税务师、经济师，从事税收工作超过三十年，有丰富的税务稽查、疑难问题处理、税收政策解读等经验，先后在《财政研究》《经济研究参考》《经济学消息报》《中国税务》《经济法论丛》《涉外税务》《财会通讯》《财会研究》《税务与经济》等报刊发表论文百余篇、实务类文章近六百余篇，有近二十篇文章被中国人民大学报刊复印资料全文转载；出版有《新纳税申报表填报》《个人所得税法解读》《企业所得税汇算清缴手册》《纳税评估实务与模型案例》《个人所得税综合所得汇算清缴实务与纳税筹划》《别人纳税筹划方案与思路您为什么不能用》等。在业界享有“财税百事通”、“税法活字典”等称号。其授课特点是，总能将法律逻辑与会计严谨融为一体，实现丰满理论与骨感实操的和谐统一，睿智中饱含幽默，调侃中尽显专业。

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