严征管下企业年终关账税务风险排查与合规体系构建策略

严征管下企业年终关账税务风险排查与合规体系构建策略

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课程背景

又到一年年底时，我们将迎来最严的税收征管，如何排查企业税收风险，让风险不跨年，如何围绕业务进行税务合规构建，是对我们的年底大考，是挑战亦是机遇！这门课程剖析2025年总局公布的税务稽查典型案例，看清征管方向，守住高风险底线；以大数据比对为背景，用系统中高效精准风险指标为企业税收风险自查指引方向；面对预警有理有据写好风险反馈报告，不缴冤枉税；利用增值税法变化，从商业模式、合同签订的业务逻辑重构税务合规，拓展税务合规思路，让财务创造利润。

课程大纲

8:30 签到

9:00 课程开始

模块一、知己知彼——2025年重点稽查案例有哪些？我们哪些业务在高风险名单？如何应对？2025总局稽查案例的思考

1.稽查案例：总局公布多起企业被举报，账外隐瞒收入案例

思考：

如果该企业是小规模纳税人，隐瞒销售额计入哪期销售额？企业从什么时候开始认定一般纳税人？企业所得税如何计算所得？该案件如何定性？追征期多长时间？

如果该企业是一般纳税人，如何计算增值税？如果企业补开了增值税专用发票，是否允许企业抵扣？补税金额和偷税金额认定可以不一致吗？

2.稽查案例：总局集中公布多起企业拆分业务、分解收入偷税案件

思考：

企业多个关联小型微利企业如何顺利过关？

大企业关联交易资金往来税务风险？如何利用新增值税法化解？

3.稽查案例：总局集中公布企业多起研发费用加计扣除、高新技术企业偷税案例

关注：

享受税收优惠的小细节，收入占比的不同口径、费用的不同口径

4.总结：

2025年税务稽查重点查什么税收违法行为？

税务局的强基工程大数据比对如何做到全方位？

我们担心企业的哪些账户暴露税收风险？

我们担心企业的哪些业务暴露税收风险？

我们担心企业的哪些数据暴露税收风险？

5. 有理有据争利益

税收征管法为什么要修订？修订的税收征管法主要内容有哪些？

税收核定征收有哪些主要变化？事后可以核定征收吗？

税款迟纳金为什么要代替税收滞纳金？

偷税要有主观故意吗？新征管法逃税为什么代替偷税？

逃税的认定发生哪些变化？

税款追征期如何确定？罚款发生哪些变化？企业如何争取免予罚款？

模块二、看预警,查风险——企业四大方向高频风险有哪些？如何提前应对？

（一）高频风险排查及化解

1.视同销售风险大：三个视同销售稽查案例增值税、企业所得税、个人所得税如何处理？视同销售口径是否一致？

2.利用新法推迟收款时间：拆迁补偿合同增值税、土地增值税、契税、印花税如何缴纳？企业重要风险点在哪里？增值税法变化有哪些影响？如何利用法的变化？

3.合同约定调整价格：增值法的变化对企业租赁合同合同有哪些重大影响？如何在合同中增加保护性条款？

4.常见指标威力大：企业销售额和所得税收入比对是否会引发预警？合同付款时间、服务结算时间如何助力化解预警风险？

5.政府补贴判断准：政府补贴是否缴纳增值税、企业所得税？增值税、企业所得税如何确定纳税义务发生时间？

6.写好报告很关键：企业销售额和所得税收入比对是否会引发预警？合同付款时间、服务结算时间如何助力化解预警风险？

（二）费用高频风险排查及化解

1.谈判要谈票：法院判决、村委会收款收据可以作为所得税扣除凭证吗？合同中是否有发票保护条款？法院是否认可这个条款？

2.暂估成本要重视：“企业成本费用大于发票金额”预警如何应对？如何通过转售、转包取得发票？合同签订收款日期在汇算清缴后不取得发票是否允许扣除？

3.发票来源预警多：企业取得个体户、自然人代开发票、取得咨询服务、会议服务、广告服务、运输费用发票预警如何应对？

4.汇算清缴常态化：会计工资、所得税工资、个人所得税工资、社保工资有哪些预警指标？如何避免实质性劳动合同？

5.用工性质要分清：最新司法解释如何重新界定退休人员的合同性质？对企业有哪些影响？是否可以单独缴纳工伤保险？

6.放弃社保合同无效为什么还要签订？如何签订放弃社保合同？工资中如何拆分社保补贴？

7.劳务派遣合同差额纳税需要资质吗？劳务派遣服务合同和其他服务合同有什么差别？

8.退休人员签订劳动合同还是劳务合同？拖欠工资为什么要提前扣个税？有风险吗？

9.固定资产把好入账关：固定资产房屋原值与房产税比对有哪些预警风险？房产税稽查重点有哪些?通过转租、分别购买电梯、楼宇设备等房产税如何缴纳？

10.合同约定免损失：企业免租金合同和无租使用合同房产税纳税义务有哪些不同？免租金合同如何优化？

11.印花税如何进行风险比对？企业印花税风险有哪些？

12.两个案例新突破：企业取得已证实虚开发票预警，如何做到损失最小？上海某企业如何做到取得需开发票进项税依然抵扣？

（三）资金往来高频风险排查及化解

1.资金往来风险多：无偿借款合同集团和非集团风险有哪些不同？增值税、企业所得税、个人所得税风险如何应对？如何利用法的变化修改合同条款？

2.统借统还重细节：贷款服务进项税依然不让抵扣！企业统借统还迎来全国核查，核查重点有哪些？合同免税收入有哪些稽查风险？

3.收款方向和发票方向不一致是否有税收风险？

4.付款方向和发票方向不一致是否有税收风险？

资料准备高频风险排查及化解

1.合同备案很重要：企业技术合同有哪些税收优惠？应履行哪些手续？

2.资产损失资料准备

3.不征税收入资料准备

4.非货币性资产投资资料准备

5.企业重组如何进行备案？不备案能享受特殊性税务处理吗？

（四）守好合规本质逻辑——如何围绕业务进行税务合规构？

1.合同交易方、服务提供方哪个决定发票方向？

2.不同商业模式四流如何具体配合？合同与商业模式是否一致？

3.合同中约定发票方向是否能得到税务局认可？

4.总公司签合同，分公司提供服务、收款、开发票是否都能得到税务机关认可？

5.联合体中标合同怎么签订？发票如何开具？

6.业务实质要摸清：合同是否和业务相匹配？企业收取的款项是代收款还是业务款？建筑合同和代建合同有什么差异？

7.包税条款是否得到法律认可？包税条款开票金额如何确定？

8.包税条款如何注明所包的税种税款？包税条款在税收上如何认定纳税义务人？所包的税款在企业所得税是否允许扣除？

9.一字之差意义大：以房抵债合同和以房款抵债合同有什么不同？

（五）抓重点 排风险——如何管好特殊交易风险？如何做好规划？

1.债务抵消业务不抵消：债务重组损失是否允许所得税扣除？债务重组收益是否可以适用特殊性税务处理？债务重组合同是否需要强调经济困难？

2. 加快进度完成重组：非应税交易进项税抵扣有哪些变化？对企业重组业务有哪些重大影响？如何利用法的变化？

3.分红有玄机：企业股权转让涉及哪些税收？先转让股权和分红后再转让税收有哪些不同？不同转让方式合同价格是否一样？

4.保护条款很重要：购买股权合同中对于被投资企业未缴纳的实收资本如何约定？

5.商业目的很关键：企业合同是否可以约定利润分配方式？

6.购买股权合同中是否约定保护性条款？被投资企业出现税收风险如何担责？

7.自然人转让股权通过降低未分配利润筹划个税有哪些风险？如何事先规划？

8.核定基础有争议：自然人股权转让核定个人所得税是按照注册资本核定还是实收资本核定？

9.自然人减资如何缴纳个人所得税？非等比例减资是否需要核定征收个人所得税？

10.自然人通过被动稀释股份绕开核定个税是否可行？

11.重大交易要重视：母公司用货币资金和土地投资设立子公司？如何设立？

12.构建100%母子关系后转让资产，增值税、企业所得税、印花税、土地增值税、契税有什么最新规定？

16:30 讲解结束，互动问答

17:00 课程结束 

司老师

司老师是教授，博士，注册会计师，税务师。他是首都高校教学名师奖获得者。建发集团、环水集团、紫光集团等多家大型企业税务顾问，北京国家会计学院，中国社会科学院大学授课教师； 20余年会计人员、税务人员的会计、税务的培训工作。 每年公开课培训遍及全国各地，培训中，致力于将“税务法律知识+企业实践案例+沟通协调技巧”结合起来，重视解决财税问题的思路，提升财税人员的管理、决策能力。

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