解决企业涉税报表税务异常问题分析与审定方法案例精讲

解决企业涉税报表税务异常问题分析与审定方法案例精讲

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课程背景：

细节决定成败、报表决定税负，作为企业与税务机关之间的主要信息渠道，报表做得怎样与企业的涉税风险直接挂钩，企业财务人员怎样才能拿出一份好报表。

"自查出问题"与"被查出问题"仅差一字，后果却是天壤之别。怎样才能在自查中就发现和解决报表中的涉税异常问题，尽量提前规避、巧妙化解涉税风险。

细节可能致命，检查非常必要，而方法则至关重要。

本课程从企业角度出发讲解报表自查手法，结合稽查眼光来分析和解决问题，以会计要素和明细科目为主线，结合日常业务处理，对报表涉及经营收入、成本费用、资产负债几大方面的所有重点环节，如何节税并规避风险，都进行了深入的剖析与讲解。课程内容极具针对性和实用性，使学员快速成为检查和解决报表异常涉税问题的高手！以上种种问题，仅仅依靠公司财务部门来应对是远远不够的，本课程得到中央财经大学税务学院鼎立支持，中央财经大学税务学院作为"全国第一所专业税务学院"，办学历史悠久被誉为"中国财税黄埔"将为本课程提供最优质的教学平台，致力于开发最贴近企业需求，最适合企业运用的专业实务课程。本期课程，经过我们长期的企业调研和开发，准备了大量的实用真实案例。我们坚信，参加本期课程学习的学员一定会收益非浅。

课程特点：

> 学到检查报表涉税异常问题的思路和方法

> 了解和掌握有关税务稽查方面的最新政策和稽查方法

> 对报表各科目容易出现的涉税问题及其原因进行分析和解决

> 学习到很多有关报表涉税问题的案例和分析、解决手段

> 深入分析和解决对业务确认时间、纳税义务发生时间等重要问题

培训受众:

财务总监、总会计师、总税务师、财务经理、财务主管、财务处(部、科)长、投资部总监、主管会计和报税人员等。

课程大纲:

第一部分 稽查企业会计报表涉税异常问题分析与审定

重点讲解税务机关稽查框架下会计报表的四大分析方法与异常行为的审定

第二部分 企业经营收入涉税稽查异常问题分析与审定

(一)重点讲解企业经营收入中10大环节

(1)采用直接收款销售方式取得收入的确定与检查的重要环节

(2)采用预收账款销售方式申报收入的确定与检查的重要环节

(3)采用托收承付结算方式取得收入的确定与检查的重要环节

(4)委托其他单位代销商品、劳务收入的确定与检查的重要环节

(5)采用赊销和分期收款结算方式取得的收入的确定与检查的重点环节

(6)长期工程合同收入的确定与检查的重要环节

(7)采用委托外贸代理出口方式取得收入的确定与检查的重要环节

(8)对外转让土地使用权和销售商品房取得收入的确定与检查的重要环节

(9)对于向客户收取的一次性入网费用取得收入的确定与检查的重要环节

(10)对于企业取得的会员制会籍收入取得收入的确定与检查的重要环节

（二）主营业务收入稽查重点内容与异常问题审定

（1）主营业务收入的确认时间

（2）截止性测试技术的使用

重点注意：关注三个与主营业务收入确认有着密切关系的日期

（3）主营业务收入交易价格审定

此环节注意通过2011年税务稽查经典案例解析进行讲解

（三）其他业务收入的检查基本内容与异常分析

（1）.其他业务收入确定与检查重要环节（重点讲解四大环节）

A、材料销售的收入 B、代购代销手续费收入

C、包装物出租收入 D、包装物押金收入检查

（2）其他业务收入的检查。

（四）补贴收入的确定与检查重要环节（重点检查以下三个方面）

（1）检查企业实际收到的补贴收入

（2）.检查企业取得的补贴收入

（3）检查企业从购货方取得的价外费用

（五）视同销售收入的检查异常问题审定、重点检查以下内容：

（1）货物交付他人代销的检查

（2）重点检查应收账款、 应付账款等往来账户

重点注意十大环节的检查，此环节主要通过现金管理分析企业申报、特别注意三个方面

（1）."处置非货币性资产视同销售的收入"的检查

（2）注意不同税种的应税收入确认范围的检查

（3）取得的各种价外基金、收费和附加的检查

（六）投资收益的检查异常问题审定

重点注意检查：长期投资、短期投资、银行存款、无形资产、固定资产、存货的检查

（七）营业外收入的检查异常问题审定

重点注意检查：固定资产科目、无形资产转让、营业外收入、非货币性资产交易等

第三部分：企业经营费用扣除项目环节异常问题检查及风险防范

（一） 主要成本与费用的检查

（1）成本费用基本资料的检查

（2）成本费用检查的基本内容

（3）材料费用的检查

（4）辅助生产费用的检查

（5）制造费用的检查

（6）生产成本 的检查

（7）在产品成本的检查

（8）完工产品成本的检查

（9）其他行业主营业务成本检查

重点注意：以上环节税务稽查税收指标异常问题分析

（一）其他业务支出的检查主要内容

（二）视同销售成本的检查、营业外支出的检查（重点注意八大环节的检查）

（三）税收上应确认的其他成本费用的检查

（四）期间费用的检查

（五）管理费用的检查（重点注意六大环节的检查）

（六）财务费用的检查

（七）汇兑损益项目检查

第四部分：资产、负债环节涉税异常的税务分析与问题审定

（1）货币资产的检查（重点注意十大环节的检查）

（2）存货的检查

（3）短期投资的检查

（4）长期投资的检查

（5）应收及预付账款的检查

（6）应收票据的检查

（7）其他应收款的检查

（8）待摊费用的检查

（9）应付账款、预收账款的检查

（10）应付票据的检查

（11）应付债券的检查

（12）预提费用的检查

（13）短期借款、长期借款、长期应付款的检查

（14）其他流动负债的检查（重点注意检查）

（一）其他流动负债检查

（二）其他应付款的检查

（三）应付福利费的检查

（四）应付工资的检查

（五）应付股利的检查

（15）实收资本的检查

（16）资本公积金的检查

（一）税前弥补亏损的检查

（二）免税所得及减免税的检查

（三）技术开发费和加计扣除的检查

徐老师

国家税务总局税务讲师团专家之一、从事税务业务工作三十多年，曾任职税收征收管理、税务稽查、企业所得税、税收政策法规部门负责人，重大案件审理办公室部门主任，税务行政复议委员会副主任，税收执法检查办公室主任。三十多年中主要从事过集体企业财务制度管理，税务稽查、税收征收管理、企业所得税管理、税收政策法规研究、重大税务案件审理、税务行政处罚裁定、税务听证、税务行政复议、涉税文件审签、税收政策辅导、税收普法教育等多方面的税收业务工作。

徐老师讲课特点：按照税务机关税收征管、税务稽查工作流程，以税务实务案例操作为主线条，企业涉税问题剖析为辅，将每个问题通过站在税务机关和纳税人不同角度进行解析，使授课人快速了解税务机关如何"查"、纳税人如何"做"的技巧。

讲课风格："实务案例多，实操手段全"，使学员通过学习，真正了解本企业涉税问题"症结"所在，从中找到解决问题的方法，从而加大自查、自纠力度，最大化减少税收风险。

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