个税新政与所得税纳税调整疑难解析

个税新政与所得税纳税调整疑难解析

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课程概述

新个人所得税2019年1月1日起全面施行，直接关系每个企业和自然人的切身利益。同时我们财务人也迎来了新的挑战，新政策铺天盖地，新学习目不暇接，如何更快更好滤清思路，需要专家老师深入浅出、言简意赅，方能带您迅速拨清个税迷雾，积极消化应对。作为扣缴义务人，必须依法做好个税计算、履行全员全额明细扣缴申报，做好个税相关筹划，维护纳税人和企业的合法权益。

汇算清缴是企业每年不得不面对一次“高考”，不仅针对企业所得税，对企业所有的涉税税种和涉税事项都是一次检验，一个税收问题或一个税种出现问题，相关联的涉税风险会连根拔起，如何面对此次高考？如何未雨绸缪降低企业的风险迫在眉睫。

本次课程以个税+汇缴为背景，为你详细剖析个税新政、人工费用联动稽查带来的涉税风险，并对汇缴中企业纳税调整要点进行详细分析，使纳税人能够从容面对个税改革及汇算大考。

课程收益:

− 塑造思维——了解个人所得税改革最权威的顶层逻辑

− 排查风险——知晓新个人所得税制对企业的具体影响

− 未雨绸缪——掌握新个人所得税下最前瞻的规划思路

− 调整差异——汇算清缴税会差异纳税调整的要点解析

课程大纲:

第一天

08:30 入场及签到

09:00 课程开始，主持人致辞

模块一：新政策解读及重点问题解析

1.新旧《个人所得税法》及《实施条例》的主要变化及内涵解读；

2.个人所得税法修订内容解析

−个人所得税法及条例解读

−起征点变化的对税负的影响

−专项附加扣除解析及对税负影响

−综合所得的计算与分析

−反避税条款的解析

3.个人所得税的税率的变化及影响（扩大3%、10%、20%三档低税率的级距如何合理应用？）

4.专项附加扣除包括哪些内容、如何扣除?

5.财务如何掌握计算规则和操作要点

6.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出如何税前扣除? 如何按照规定归集相关信息？

7.如何做好凭证管理？

8.综合所得包含那些内容，如何进行与预扣预缴和汇算清缴？

9.新个税后，综合所得如何按年度合并计算个税？如何筹划？

10.新个税后，按照收入比例缴纳的个人所得税能否在企业所得税前扣除及其风险点分析

11.新法实施后年终一次奖金政策能否继续适用，如何进行个人所得税筹划。

12.2018年年终奖及年金的税收筹划（10月1日前和10月1日后有什么区别）

13.居民与非居民纳税人判断新标准，有何需要注意的?

14.新税法实施后赠送客户礼品如何扣缴个税

15.非货币性投资涉及个人所得税风险规避技巧

16.商业健康保险如何计算缴纳个人所得税？

17.企业年金如何计算缴纳个人所得税？

模块二：新税法下代扣代缴义务的扣缴义务变化和风险解析，

1.扣缴义务人如何确定？履行代扣代缴义务应把握哪些风险？

2.扣缴单位对于个税管理，应当作好哪些风险防范？

3.未准确、及时代扣代缴，可能产生哪些不良后果？

4.扣缴义务人对于信息资料方面，应该注意哪些风险？

5.纳税人识别号的界定以及数据信息方面的要点。

6.自然人税收管理系统中，纳税人应该掌握的要点。

7.自然人自行申报应该注意的风险点

16:30 课程结束

第二天

09:00 课程开始

模块三 企业职工薪酬的范畴界定

1.会计“职工薪酬”的范畴

2.企业所得税“职工薪酬总额”的范畴（国有企业、非国有企业）

3.个人所得税“工资薪金所得”的范畴

4.社保“工资总额”的范畴

5.年金“工资总额”的范畴

模块四 汇算清缴风险防范

1.汇算清缴的流程和重要时间节点

2.汇算清缴工作安排注意要点

3.年度汇算清缴申报表的构成

4.年度关联方往来报告表的构成

5.国别报告、主体文档和本地文档的准备

6.税务机关如何进行后续管理

模块五 汇算清缴纳税调整要点

1.企业所得税收入类差异的调整

−营业务收入：销售收入、提供劳务收入、让渡资产收入等

−其他业务收入和视同销售收入

−营业外收入：接受捐赠收入、补贴收入等

2.企业所得税扣除类差异的调整

−成本差异：销售成本、劳务成本、视同销售成本等

−期间费用差异：福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费、业务宣传费等

−预计负债：预提费用等

3.企业所得税资产类差异的调整

−存货：计税基础、计价方法、跌价准备等

−固定资产：计税基础、折旧年限、折旧方法、残值率、减值准备等

−无形资产：计税基础、摊销年限、加速摊销等

−待摊费用：归集项目、摊销年限等

4.企业所得税税收优惠与减免差异的调整

5.企业所得税特殊问题：企业重组业务等

16:30 课程结束

李老师

李先生曾先后服务于银行、 著名的500强制造企业、咨询公司、会计事务所等，为数家知名500强企业提供过咨询服务，其中包括辉瑞、通用汽车、中国建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事务所的培训部高级经理，负责北京、上海和香港等多地的中国税务培训工作，授课风格缜密、详实，善用案例。擅长话题包括：国际税、稽查与企业内部风险控制等。 李先生是英国特许公认会计师（ACCA）、加拿大特许专业会计师（CPA CGA）、中国注册税务师（CTA）、复旦大学会计硕士。

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