投融资暨并购重组税务规划实战经典案例解析

投融资暨并购重组税务规划实战经典案例解析

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培训背景:

2013年，经过经济疲软洗礼的中国经济将加快转型步伐！建立多元化多层次投融模式、用并购重组推动企业结构转型或低成本扩张，将是企业无法回避的课题。面对纷沓而来的融资新渠道、高歌猛进的重组收购，财务人您是否准确测算税负、用足税收优惠？2013年，全国税收工作会议上国家税务总局明确将对股权转让、非货币资产评估增值、战略投资者引入、资本运作等股权交易行为重拳出击，应对税务稽查，您是否做好准备？投资、分红、增资、转股、收购、合并、分立、剥离、清算、引进投资者、股权私募基金、股权信托融资……这类交易合同金额巨大、错综复杂，稍不留神就陷入税收陷阱，合同涉税审查，您是否谙熟其道？

本课程由实战派资深税务律师为您全方位剖析企业投融资和并购重组，税收+法律+会计多维度视角，原汁原味的鲜活案例，由浅入深、抽丝剥茧的层层剖析，两天的课程让您全方位接触各种投融资方案，轻松攻克重组税收！

课程四大特色:

税收、法律、会计处理，三位一体、紧密融合，全程近二十个真实案例教学，从方案设计到方案落地，实操性是本课程鲜明特色。

企业所得税、个人所得税、营业税、增值税、土地增值税、印花税、契税等每种重组形式所涉全部税种一网打尽。

以企业运营为主线，深入解析从企业成立、企业成长、企业扩张、企业整合、企业收缩等几个阶段并购重组税收政策，将税务管理与企业经营紧密契合。

由易到难，基础篇、中级篇、提升篇循序渐进阶梯式课程设计，让您轻轻松松攻克投融资税收。

培训对象：

财务总监、财务经理、税务经理、财务主管、融资、信贷等相关负责人。

课程内容大纲

模块一 公司设立（新设）

一、股权架构搭建：N种架构模式的税务规划

二、非货币资产投资（含合作经营）：工商程序+纳税筹划案例

三、注册地选择：税收洼地西藏or前海or新疆？

四、过桥借款出资：抽逃出资财务人的自我保护策略

模块二 公司成长（融资）

一、债权融资：股东借款、无息借款、关联方拆借资金、统借统还等等

二、股权融资

1、增资扩股： “浮盈税”事件始末（某税务稽查局稽查案例）

2、割股套现：工商程序；1元钱转股、平价转股、无偿赠送之税收；筹划思路（盛运股份案例）

3、财务人并购合同八大涉税条款审核技巧

对赌条款；过桥资金条款；债务承担条款；交易定价等条款；优先股制度设计等

三、内部融资之转增资本

六种转增方式税收揭秘（资本公积转增、未分配利润转增、盈余公积转增、债转股等）;

四、信托融资（假股权真债权）

1、三种信托模式介绍及涉税解读 2、某地产信托融资案例讲解

五、私募股权基金（讲解某私募基金案例）

1、三种私募股权基金组织形式税负比较 2、合伙企业税政最新立法动态

模块三 公司扩张（投资）

一、购买壳公司：某电力集团并购稽查案例

二、收购路径设计：法律风险+工商程序+税负比拼（股权收购、资产收购、吸收合并）

三、杠杆并购：创元科技并购案例精析

四、闲置资金购买理财产品、信托产品税政解析

模块四 公司整合（架构调整、股权激励等）

一、财税[2009]59号文实操难点热点22个荟萃（总局的立法背景、内部口径、立法动态）

1、股权支付对价如何理解？（宁波整体资产投资案例）

2、股权收购之一对多模式、多对一模式、多步取得股权模式

3、85%和75%比例是账面价值比还是公允价值比？

4、母公司吸收合并全资子公司是否适用特殊重组？ 5、债转股税务处理：免税or递延？

6、特殊重组实务中是否能拿到税务局批文？ 7、跨境重组是否有特批案例？

8、境外—境外模式预提所得税负不变是否包括股息红利税负？ ……

二、如何实现集团公司架构优化：某地产集团架构调整案例

三、股权激励最佳设计方案：五种持股方案设计的税收点评

四、吸收合并税收筹划：宋都集团吸收合并宋都地产等3个案例

五、重组模式组合运用：海通借壳上市案例

六、境外股权间接转让之698号：如何寻找合理商业目的

七、 股东僵局：股东僵局N种解决路径（中煤能源分立等案例）

模块五 公司收缩（资产剥离、企业注销）

一、资产剥离模式的抉择（某公司三种资产剥离方案税收点评）

二、关、停、并、转税政解析

三、分立：税负剖析和税收筹划 （某地产公司分立酒店案例）

四、清算：以案解析二种清算方案利弊

李老师

知名税务律师、注册会计师、注册税务师，中国税务律师联盟成员，中国税务报资深撰稿人，公司金融杂志专栏作者。

现工作于某五A级大型税务师事务所，实战经验丰富，曾操刀雅戈尔集团、中建地产、莱蒙地产、中冶地产、联想集团、金融街控股、海通集团、中铝集团、万通立体之城、裕隆集团、嘉博文、中投发展等众多集团公司并购重组项目，担任万通、中建、金融街控股、首开股份、青海春天等多家大企业集团税务顾问。授课形式活泼生动、深受学员喜爱。

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