“金三”风暴下税收征管预警模型分析与纳税管理实用技能

“金三”风暴下税收征管预警模型分析与纳税管理实用技能

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课程介绍

“金税三期”作为税收风险的“大杀器”高悬企业头顶，税务机关运用大数据对企业进行经营情况进行精准画像，对企业涉税风险进行精确定位，数据风暴已然来袭！“山雨欲来风满楼”；新形势、新政策、新风险带来的税务危机已迫在眉睫，财务人员利用在汇算清缴期内对涉税事项进行全面的审核和补救，方能安然度过“金三”风暴引发的税务危机！

本次课程由具有丰富税务稽查经验的一线稽查专家亲临现场，课程设计着眼于企业最真实的业务需求，从企业的税收业务着手分析企业可能存在的高发涉税风险要素，并配合大量真实的税务案例，使财务管理者通过本课程的学习识别企业存在的涉税风险，提升税务风险应对的实战能力，全面建立税法思维。

相信通过本次课程的学习，能够使您全面了解“金三”风暴下税收征管预警模型分析与纳税管理实用技能全面提高企业税务风险的管控能力！

课程对象

总经理、企业高层、总会计师、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理等企业财务负责人，财务人员、税务人员，会计师事务所、税务师事务所负责人等。

课程大纲

第一部分：税务大数据比对的时代已全面开启，一个偷漏税的时代已彻底结束；注意以下30个大数据比对（税收征管数据对比分析）！

1、国税申报的增值税金额与地税申报的各项附加税费比对是否一致；

2、地税的教育附加费与水利建设基金是否做到了匹配相符；

3、理论销售收入与公司实际的销售收入是否比对相符；

4、纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售额是否比对异常；

5、开具发票的时候进项、销项的品名是否严重背离；

6、个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配；

7、农产品进项税抵扣情况与实际农副产品数量、金额、产地、面积等是否做到相符； 8、企业存货周转情况与销售收入是否做到同比变动；

9、你企业的主营业务收入变动率是否大大低于同行业平均变动率；

10、你企业当年的所得税贡献率是否大大低于本行业当年所得税贡献率；

11、你企业的成本费用变动是否与销售收入同比例变动一致；

12、你企业的应纳税额情况是否与营业收入同比例变动一致；

13、你企业的增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在异常；

14、你企业的税负变动是否与上期存在变动异常；

15、企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额是否与公司的销售收入、销售成本比对异常；

16、企业的期末存货与增值税留抵税额是否做到匹配；

17、商贸企业一定时期内进项销项税率是否异常；

18、企业的进项税额变动率是否大大高于销项税额变动率；

19、企业的运费抵扣与经营收入是否比对异常；

20、公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进行比对，从而来发现是否存在“变名虚开”的问题；

21、购货发票的开票单位地与发票上的货物实际来源地比对不一致；

22、分别按照法人、财务负责人、办税人员、主要管理人员的证件号码，对同一法人、同一财务负责人、同一办税人员、主要管理人员重合及法人、财务负责人、办税人员交叉任职等情况进行分析展示与比对；

23、个人股东发生股权转让行为，企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法（试行）〉的公告》的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等。

24、工商局登记的企业户数与基础信息是否与国地税核定税种的信息比对一致；

25、财务报表上的利润总额与企业所得税申报表的利润总额是否比对一致；

26、同行业公司耗用的电费与销售收入比对异常现象；

27、企业实现的增值税与企业的毛利是否比对相符；

28、企业的财务费用与借款情况是否比对异常；

29、企业的长期投资、短期投资与取得的投资收益是否比对异常；

30、企业客户的离散度与企业销售收入情况是否比对异常；

第二部分：财务行业已成重灾区

第三部分：2018年税务稽查及应对策略

1、2018年稽查重点工作安排

2、税务机关建立信息化数学预警模型作为税源监控，稽查案源的主要来源

（1）增值税专用发票用量变动异常及应对实战技能

（2）期末存货大于实收资本差异幅度异常

（3）增值税一般纳税人税负变动异常

（4）纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常及应对实战技能

（5）进项税额大于进项税额控制额及应对实战技能

（6）预收账款异常及应对实战技能

（7）纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常

（8）进项税额变动率高于销项税额变动率

（9）纳税人主营业务收入成本率异常

（10）纳税人主营业务收入费用率异常

（11）纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常

3、各行业增值税预警税负率

4、各行业企业所得税预警税负率

5、从会计报表的10项数据变动，监控企业税源变化状况

第四部分：营改增的核心在“金税三期“，”金税三期“的重心在发票

1、7月1日起，所有企业的报销人员都必须关注的新变化；

2、下列5种普通发票不需要填写纳税人识别号；

3、税务总局发布：专用发票认证新变化（总局公告2017年第11号）

4、增值税发票开具指南；

5、发票实务操作中的具体问题；

6、实务案例：差旅费、违约金、公用水表、取暖费及降温、职工宿舍租赁等税前扣除问题； 7、公车私用：税务、会计处理及发生交通事故赔偿问题处理。

第五部分：财务经理审核合同时，应关注以下19项内容细节

第六部分：增值税纳税申报报表的变化

第七部分：40个最常见发票问题解析

第八部分：现场咨询答疑（每天下午16:30至答疑完为止）

刘老师

四川大学、西南财经大学等高级税务总监班特聘教授；银行董事；常年在全国给各行业董事长、总经理、财务总监及MBA/EMBA班进行税收筹划授课；常年为川房地产、建安、IT、煤矿、通信、环保、金融、医药、机械、制造、食品、流通行业企业做税务咨询辅导；常年担任川内多家集团公司税务顾问；所讲授的课程均来自多年四川一线咨询实战辅导经历，接地气、重实效！对川财务人员具有较强的指导性和借鉴性。

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