从税会实务到风险管控-54个增值税抵扣案例精讲

从税会实务到风险管控-54个增值税抵扣案例精讲

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课程介绍

2017年以来国家税务总局出台一系列加强发票管理若干政策：如推行商品和服务税收分类编码；将二手车销售统一发票纳入增值税发票管理新系统；要求开具增值税普通发票时应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码……

进项税作为增值税一般纳税人一般计税方法的“抵扣端”，在计算缴纳增值税时有着十分重要的作用。增值税进项税政策复杂多变，特别是“营改增”后出现的分期抵扣、差额计税方法，进一步增加企业进项税抵扣实操难度和风险。

本课程邀请税收一线资深专家，针对增值税一般纳税人进项税抵扣的重点、难点问题，结合“营改增”政策，以案例的方式，全面讲解进项税相关政策，精讲疑难问题，使学员深入了解和掌握在实际工作中如何取得合规的进项税抵扣凭据，如何认证、计算进项税额，有效防范和化解税务风险。

课程收益

- 54个增值税抵扣案例精讲，精准解答疑难问题处理办法

- 全面讲解增值税进项税相关政策，掌握进项税抵扣实操方法

- 深度剖析增值税申报表比对指标，搭建企业增值税预警体系

课程内容

Day 1

08:30 入场及签到

09:00 课程开始，主持人致辞

Part 1 增值税抵扣的法理及相关政策

一、 如何理解增值税是毛利税？

二、 增值税进项税是企业花钱“买的”，买的多抵的多，买的少抵的少，够用就行，这个说法对吗？

三、 如何理解增值税进项税抵扣与差额计税？

四、 增值税进项税抵扣凭证有哪些？

五、 本月认证增值税专用发票的进项税但本月未申报抵扣如何处理？

六、 超过法定认证期限未认证的增值税专用发票如何补救？

七、 一般纳税人丢失专用发票的发票联和抵扣联怎么处理？

八、 企业异地成立的非独立核算的分公司的增值税能否汇总到总公司缴纳？

九、 增值税政策上的固定资产与会计核算固定资产概念是否一致？

12:00 午餐

13:10 课程开始

Part 2 增值税进项税抵扣案例

一、 原增值税一般纳税人进项税抵扣案例

1. 企业购买原材料根据合同约定支付延期利息、违约金价外费用取得增值税专用发票，其进项税能否认证抵扣？

2. “私车公用”发生的车辆燃油费、维修费能否抵扣进项税?

3. 购买ERP财务软件增值税进项税能否可抵扣?

4. 政府补助资金购买的设备、材料进项税能否可抵扣?

5. 研究开发新产品所使用材料进项税能否可抵扣?

6. 商品毁损进项税转出可否扣除责任人赔款?

7. 公司取得的失控增值税专用发票能否抵扣进项税?

8. 没附发票清单的增值税专用发票能否抵扣进项税额?

9. 无法划分不得抵扣进项税额如何计算?

10. 食品药品过期后销毁是否需要做进项税额转出处理？

11. 购进的货物、服务只有“三流一致”其进项税才能抵扣？

12. 劳保费用的进项税可否抵扣？

13. 预付卡的抵扣在实务中如何操作？

14. 加油卡需要按照预付卡处理，不得抵扣进项税吗？

15. 转售水电业务进项税抵扣的问题在实务中如何解决？

16. 接受劳务派遣进项税如何抵扣？

17. 适用差额开票情形有哪些？差额计税业务进项税如何抵扣？

18. 销售折让、销售退回进项税如何处理？

19. 2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票时，没有打印简码的发票可以使用吗？

20. 增值税专用发票开具有误，购买方跨月取得专用发票已用于申报抵扣的如何处理？

21. 2018年1月1日后开具的高速公路通行费发票，如何处理？

22. 2018年1月1日后，ETC后付费客户取得的左上角标有“通行费”字样的发票是否可以抵扣？

23. 2018年1月1日后，ETC预付费客户如何抵扣进项税额？

24. 增值税免税项目进项税额如何计算转出？免税销售额是否进行不含税收入的换算？

25. 公司用于免税项目购进的货物的进项税不能抵扣，需要做进项税转出处理，那么公司购办公品，支付房租 、水电等的进项税是否也需要计算转出处理？

26. 公司发生的房产装修费用的进项税额可以一次性抵扣吗？

27. 公司委托代理公司进口一台设备，取得了海关进口增值税专用缴款书，缴款书上的缴款单位同时写了代理公司和我们公司的名称，此种情形会影响公司的进项抵扣吗？

28. 公司向外省的一家企业购入货物，取得增值税专用发票已进行了抵扣，最近对方企业被税务机关认定为走逃企业，现接税务机关通知要求公司进项转出并要加收滞纳金，税务机关上述行为否有此政策依据？

29. 初次购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票是否需要认证？

30. 增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额能否进行抵扣？

Day 2

09:00 课程开始，主持人致辞

Part 2 增值税进项税抵扣案例（续）

二、 “营改增”后增值税进项税抵扣案例

31. 企业将从通过“招拍挂”方式取得土地出售，能否抵扣进项税或抵减土地成本？

32. 建造不动产支付的进项税分期抵扣实务如何进行处理？

33. 购进不动产进项税分期抵扣实务如何进行处理？

34. 公司之间使用资金支付利息能否抵扣进项税？

35. 一般纳税人支付的餐饮服务支出，能否抵扣进项税额？

36. 一般纳税人支付的娱乐费，能否抵扣进项税额？

37. 一般纳税人支付的住宿费，能否抵扣进项税额？

38. 一般纳税人支付的会议费，能否抵扣进项税额？

39. 旅游服务的进项税额能否抵扣?

40. 承担其他企业业务员住宿费进项税能否抵扣？

41. 2018年一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费发票能否计算抵扣进项税？

42. 房地产开发企业适用一般计税方法项目，销售开发产品取得的全部价款和价外费用，是先还原不含税销售额扣减土地价款，还是先扣减土地价款再还原不含税销售计算销售额?

43. 房地产企业取得市级财政部门监（印）制的土地出让金财政票据能否作为扣除凭据?

44. 允许扣除房地产企业开发项目扣除土地价款包含那些项目，是否包括大配套费、向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用?

45. 取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据，但未向政府支付的土地价款，能否扣减?

46. 营改增前取得土地使用权，分期开发，营改增后开发，一般计税方法下，土地价款能否扣除如何计算扣除金额?

47. 营改增后，房地产企业“一次拿地、分次开发”，如何扣除土地成本？

48. 企业购买生产企业自制电梯并负责安装，增值税发票如何取得？

49. 增值税一般纳税人跨县市提供建筑安装服务，在劳务发生地预缴税款，增值税发票在哪里开具？

50. 餐饮行业增值税一般纳税人能否使用农产品收购发票？

51. 餐饮业一般纳税人向农产品批发、零售纳税人采购的免征增值税的鲜活肉蛋产品取得的增值税普通发票能否抵扣进项税额？

52. 企业购买银行理财产税如何进行差额计算缴纳增值税？

53. 企业租入固定资产，同时用于一般计税项目和简易计税项目，这笔租金对应的进项税额是否允许全额抵扣？

54. 企业进口货物用于销售，丢失海关进口增值税专用缴款书还能否抵扣进项税额？

12:00 午餐

13:10 课程开始

Part 3 增值税申报表比对预警

一、 比对内容

1. 表表比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。

2. 票表比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。

3. 表税比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期实际入库税款进行比对。

二、 增值税纳税申报中的10项数据比对指标

1. 增值税一般纳税人票表比对指标

2. 增值税小规模纳税人票表比对规则

三、 比对时间及结果处理

1. 比对时间

2. 比对结果处理

17:00 课程结束

富老师

富老师目前是某市地税局官员，是国家税务总局所得税专家库成员、市局重大稽查案件审理委员会成员、省地税干部业务培训兼职教师、税务系统12366答疑专家。富老师财务基础雄厚，能够结合财税，精准把握政策，且实用性强。擅长领域：企业所得税实务、税会差异分析、税务稽查、企业清算、房地产开发及建筑安装行业财税实务、重组与股权转让等众多领域。

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