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建筑业全盘财税难点痛点问题解析及处理技巧

【课程编号】:MKT044251

【课程名称】:

建筑业全盘财税难点痛点问题解析及处理技巧

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:税务会计培训

【时间安排】:2021年07月21日 到 2021年07月26日3200元/人

2020年07月01日 到 2020年07月06日3200元/人

【授课城市】:拉萨

【课程说明】:如有需求,我们可以提供建筑业全盘财税难点痛点问题解析及处理技巧相关内训

【其它城市安排】:长沙 昆明 上海 重庆 乌鲁木齐 杭州 成都 西安 大连 北京 青岛

【课程关键字】:拉萨财税处理技巧培训

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课程介绍

2022年,我国发布了一系列的组合式税费支持政策,退税和减税并重,全电发票纳入试点范围,税收大数据征管已经成为税务稽查的重要抓手,数字税务、智慧税务呼之欲出,建安企业面临错综复杂的税收新形势,经营中涉及的众多财税难点和痛点问题亟待解决。

直击建安企业财税难点痛点,以最新财税政策为依据,围绕建安企业增值税、企业所得税等重点税种以及特殊经营模式涉及的难点和痛点问题,结合大量经典案例,深度剖析建筑企业税负与纳税规划实务精髓,精心设计并详细讲解可落地、能操作的实务解决方案!

课程收益

直面建安企业财税难点、痛点问题:

1、分包方为小规模纳税人可以免征增值税,总包为一般纳税人应如何应对?

2、自然人能否作为分包方?向自然人支付的分包款能否差额扣除?

3、包工头代开发票,个人所得税如何处理?

4、增值税留抵税额可以申请退税,异地多预缴的税款可以退吗?

5、已经开具发票,是否就要确认企业所得税收入?

6、收入已确认,没有成本发票怎么办?

7、分包商、供应商注销了无法取得发票应如何处理?

8、总公司中标,分公司开票,有哪些风险点?

课程对象

1:建筑施工、房地产、劳务业股东、财务副总、财务总监、税务总监、合同管理、票据管理、法务负责人、财务经理;

2:会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人;

课程大纲

一、新形势、新环境、新政策(更新至开课当天)

1.印花税法最新变化点实务解析 2.增值税留抵退税实务解析

3.增值税阶段性免税政策实务解析 4.小型微利企业所得税政策实务解析

5.六税两费减半征收新政实务解析 6.电子专票和电子会计凭证实务解析

7.建筑施工资质改革新趋势

二、建筑业增值税经典疑难问题

1.总分包计税方法实务解析——总包为一般计税,分包为简易计税、免税;总包为简易计税,分包为一般计税,各应如何进行财税处理?2022年4月之前与小规模纳税人签订的合同,能否适用免税政策?小规模纳税人适用了免税,一般纳税人如何抵扣税款?

2.计税方法与证据链闭合——清包工、甲供料、老项目可以选择简易计税无需备案,应如何留存资料才能得到税务机关认可?总包提供建筑服务的时间在2016年4月30日之前,分包方进场的时间在2016年5月1日之后,分包方能否适用简易计税?建设单位对总包甲供属于甲供工程,总包对分包甲供属于甲供工程吗?

3.留抵退税新政对建筑企业的影响——什么样的企业可以申请留抵退税?我公司既有留抵税额,又有预缴税款,预缴税款可以申请退还吗?留抵退税存在什么样的涉税风险?留抵退税可以放弃吗?

4.税目确定、发票开具与合同条款——合同条款与增值税税目确定如何才能实现匹配?电梯、空调、防水材料销售同时安装应如何开具发票?出租机械设备同时配备操作人员是否属于分包?总包管理费的税率是多少?销售材料设备发票是否需要备注项目名称与项目地址?

5.价外费用的处理——甲方拖欠工程款的利息、对上和对下的奖罚款、基于合同的违约金、索赔款等,哪些要交增值税,哪些无需缴纳增值税?需要缴纳增值税的,如何开具发票?如何选择税收编码?

6.三流一致——什么叫三流一致?什么叫四流一致?总公司签订合同,分子公司开具发票可以吗?向A公司付款,由B公司开具发票可以吗?甲公司支付款项,要求把发票开给分子公司可以吗?

7.建筑企业增值税税收优惠的办理——增值税的减税、免税、即征即退等优惠政策如何享受?如何开票,如何申报,如何进行会计核算?为什么会有纳税人放弃减免税,如何放弃减免税?销售自产的苗木免税,下游企业如何抵扣进项?

8.建筑业异常凭证——什么是异常凭证?异常凭证应如何处理?如何证明业务的真实性?

公司总部如何管控项目(尤其是挂靠项目)取得发票的真实性?

9.增值税会计核算疑难问题——不同计税方法的科目设置,核算流程,收入确认、成本发生与增值税不同步应如何处理?

三、建筑业企业所得税经典疑难问题

1.小型微利企业条件规划——如何才能提前做好规划,使企业能够享受小型微利企业的优惠政策?人数超过300人怎么办?资产总额超过5000万元怎么办?应纳税所得额超过300万元怎么办?

2.固定资产一次性扣除或者按比例扣除——500万元以内固定资产可以一次性税前扣除,超过500万元的固定资产应如何进行处理?

3.建安企业收入确认——发票已经开具是否就必须要确认收入?企业所得税的收入与增值税的收入一定要相等吗?两者出现差异应如何进行处理?

4.成本、资金与发票——成本发生时间、资金支付时间、发票开具时间,这三个时间应如何协调?2021年支付的款项,2022年取得发票,成本应当确认在哪一年?2022年暂估的成本,2023年实际支付款项,2024年取得发票,应如何进行财税处理?

5.资产损失——什么是资产损失,资产损失如何确认?确认在什么时间?如何申报?如何准备资料?

6.总分公司企业所得税——总分公司(省外分公司、市内分公司、省内跨市分公司)如何进行会计核算,如何缴纳企业所得税?

四、建筑业经营模式中的疑难问题

1.负金额合同的财税处理——建筑企业拆除建筑物厂房,废料归建筑企业所有,建筑企业不仅不收款,还要向业主支付款项,如何进行财税处理?

2.分包商、供应商注销的处理——已开票、未付款;已付款、未开票;未付款、未开票,这几种情形下,分包商供应商注销了,应如何进行处理?

3.与政府交易的财税处理——从政府收取的工程款、财政奖励应如何进行财税处理?政府收取的罚款能否在企业所得税前扣除?政府补助是否缴纳增值税?什么样的政府补助属于所得税的不征税收入?

4.与自然人交易的财税处理——与不同角色的自然人(股东、业主、分包、供应商、员工)发生交易,应如何进行财税处理?是否付款都要开具发票,是否支付款项都要履行扣缴个税的义务?

5.建筑业企业集团涉税处理——什么叫集团?哪些政策只有集团才能适用?母公司收取子公司的管理费应如何进行处理?集团内资金无偿占用、集团内资金统借统还免征增值税,需要符合什么样的条件?集团内部人员借调、社保代缴是否需要开具发票?

现场咨询答疑;

何老师

中国建筑财税深耕者,中国人民大学会计学博士,中国建设会计学会建筑会计学术委员会首席专家;北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学、沈阳建筑大学研究生导师。

——何博士曾在北京大型双特级资质建筑集团从事财税实务工作十余年,历任国家体育场“鸟巢”项目财务主管,特大型项目部总会计师,集团公司税务负责人等多重岗位,具备完整的建安行业全流程全税种财税实操经验。多次参与住建部、财政部相关政策研讨,深度参与建安企业营改增进程。

——何博士既具备深厚的理论功底和丰富的实践经验,又有精准的政策把握能力和敏锐的政策洞察力,所讲授的课均来自一线亲自经历;学员遍布全国中央和地方建筑业企业。

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