数电发票试点下煤炭行业纳税评估及税务稽查风险与应对

数电发票试点下煤炭行业纳税评估及税务稽查风险与应对

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课程详情

2023年1-4月，全国税务稽查部门共依法查处违法纳税人3.16万户，查补入库各类税款528亿元。随着数电发票开票试点的加速扩围，数电发票将在2023年12月底全国各省市全面推行，我国现有发票体系将发生根本性的变化，纸质发票与纸电发票将退出历史舞台。数电发票的推行标志着税务机关“以数治税”时代正式开启，税务机关在税务管理理念、管理方式、管理手段等方面发生根本性变化。

本课程将重点讲解数电发票开票方、受票方实操风险点及防范，以及煤炭企业纳税评估和税务稽查税务风险，让学员掌握数电发票与“以数治税”下纳税评估和稽查风险与应对，进一步防控、化解涉税风险。

【课程收益】

1.数电发票开票方、受票方实操风险点及防范

2.数电发票对企业财务管理和税务风险管理的影响

3.煤炭企业各经营环节税务评估及稽查风险点应对

4.数电发票下煤炭企业财务报告及税收申报表纳税评估风险与应对

【课程安排】

模块一：数电发票风险与防范

一、数电发票疑难问题

1. 数电发票与全电发票是否有区别

2. 税务机关如何对纳税人进行首次初始授信、月度动态授信

3. 纳税人如何对授信额度申请调整

4. 试点纳税人什么情况下可以开具红字数电发票

5. 如何避免发票的恶意红冲

6. 电子发票服务平台税务数字账户的功能包括哪些

7. 收到数电发票如何避免重复入账

二、数电发票风险与防范

8. 品名特征库比对预警

行业不匹配

超经营范围

有销无进

有进无销

9. 特征信息比对预警处理模块

企业特征库比对预警

人员特征库比对预警

品名特征库比对预警

模块二：煤炭企业生产管理中的税务稽查风险与应对

一、矿井建设环节的财税风险及处理规范

取得探矿权、采矿权的税务稽查风险与应对

取得土地使用权及临时占用耕地的税务稽查风险与应对

矿井及地上建筑物构筑物建造的税务稽查风险与应对

购置、安装机器设备及试生产的税务稽查风险与应对

二、煤炭井下生产环节的税务稽查风险与应对

原煤开采量（坑口出煤量）核算的税务稽查风险与应对

处理煤矸石的税务稽查风险与应对

煤层气利用（瓦斯）的税务稽查风险与应对

采煤外包劳务的税务稽查风险与应对

购置安全生产设备、节能节水设备的税务稽查风险与应对

三、煤炭地面生产及经营管理环节的财税风险及处理规范

洗选成品煤率低于行业平均水平的税务稽查风险与应对

成品煤存储损耗的税务稽查风险与应对

煤泥、废渣的税务稽查风险与应对

注册“空壳公司”虚开发票虚增期间费用的税务稽查风险与应对

上级公司收取管理费或服务费的税务稽查风险与应对

违规到税务机关代开发票虚增成本费用的税务稽查风险与应对

仅凭据会议费发票在税前扣除的税务稽查风险与应对

应取得未取得发票税前扣除的税务稽查风险与应对

收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证的税务稽查风险与应对

塌陷补偿费支出的税务稽查风险与应对

地方政府摊派支出的税务稽查风险与应对

征税政府补助与不征税政府补助的税务稽查风险与应对

四、研发费用加计扣除的税务稽查风险与应对

五、企业采购管理环节的财税风险及处理规范

企业取得虚开材料采购发票的税务稽查风险与应对

材料估价入库的税务稽查风险与应对

采购农产品的税务稽查风险与应对

材料采购“三流不一致” 的税务稽查风险与应对

六、矿山维检费、安全生产费的税务稽查风险与应对

七、生态环境治理的财税风险及处理规范

煤矿废水处的税务稽查风险与应对

土地回填复垦的税务稽查风险与应对

计提环节保护或恢复基金的税务稽查风险与应对

八、企业销售管理中的的税务稽查风险与应对

销售商品采取预收款方式的已预收货款且发票已开具但未发货的税务稽查风险与应对

企业收取的延期付款利息等价外费用的税务稽查风险与应对

煤炭销售折扣、现金折扣、销售折让、销售退回的税务稽查风险与应对

煤炭集团下属煤矿以明显偏低的价格向集团所属企业销售煤炭产品的税务稽查风险与应对

洗选煤销售资源税的税务稽查风险与应对

集团内部企业提供劳务、资金、水电分割的税务稽查风险与应对

煤炭企业福利等部门领用煤炭产品的税务稽查风险与应对

采煤指标转让的税务稽查风险与应对

企业销售自己使用过固定资产的税务稽查风险与应对

企业转让房屋建筑物的税务稽查风险与应对

九、企业用工模式及人力成本的税务稽查风险与应对

职工工资支出的税务稽查风险与应对

井下津贴、班中餐补贴和夜班津贴等的税务稽查风险与应对

劳务派遣支出的税务稽查风险与应对

人力资源服务支出的税务稽查风险与应对

临时用工平台劳务支出的税务稽查风险与应对

股权激励业务的税务稽查风险与应对

模块三：企业融资的税务稽查风险与应对

企业向关联方支付利息支出的税务稽查风险与应对

企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额，对外借款所发生的利息支出税前扣除的税务稽查风险与应对

关联方企业或个人向金融机构借款转入企业账户由企业使用的利息支出税前扣除的税务稽查风险与应对

集团资金池业务的税务稽查风险与应对

企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷业务的税务稽查风险与应对

企业集团内单位(含企业集团)“统借统还”借贷业务的税务稽查风险与应对

非企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷业务的税务稽查风险与应对

内外资金账户的税务稽查风险与应对

股东平价或低价转让股权的税务稽查风险与应对

模块四：金税四期系统纳税评估及应对

一、税务风险评估及评估方法

税务风险评估

金税系统评估预警法

数据比较分析法

核实验证法

二、税务风险评估的基本流程与风险应对

确定评估对象——接收及分配任务

案头审核——税收疑点分析

税务约谈及应对

税收疑点调查核实及应对

评估结果处理——确定纳税人的风险等级及应对措施

三、财务报表中的纳税评估风险与应对

主营业务收入小于主营业务成本评估异常

纳税人主营业务收入成本率异常

毛利率及其变动率评估异常

主营业务收入费用率异常

资产减值损失财税处理异常

公允价值变动净收益财税处理风险

纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常

存货期末金额为负数——库存账实指标评估异常

长期待摊费用财税处理的风险

应付账款、其他应付款余额评估异常

长期应付款、专项应付款余额评估异常

资本公积财税处理风险

实收资本余额为零评估异常

富老师

最早期的中国注册税务师证书拥有者、国家税务总局所得税专家库成员、省税务干部业务培训兼职教师、曾任市局重大稽查案件审理委员会成员、税务系统12366答疑专家，现为多家企业税务顾问，实战专家。富老师擅长讲授企业所得税汇算清缴政策与操作、房地产开发及建筑安装行业财税培训、税法与会计差异分析、税务稽查实务、企业清算、重组与股权转让等课程。其授课特点：财务基础雄厚，财税结合，政策把握精准，实用性强。

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