《增值税法》及条例实施后疑难易错要点全面剖析与精准应对

《增值税法》及条例实施后疑难易错要点全面剖析与精准应对

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课程背景

2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》正式施行，沿用33年的《增值税暂行条例》同步废止，标志着我国第一大税种全面迈入税收法定新阶段。从“暂行条例”到“法“虽然是“税制平移”策略，但出现了许多新概念新征管方式，2月份又陆续下发了配套文件，企业如何精准把握增值税法及配套文件的核心变化与实操要点、总局监管重点构建全流程合规体系、有效防控与税负的科学优化，成为企业财税管理的迫切课题。

本课程立足税法新政落地实施与总局年初税务工作会议部署，通过政策深度拆解+实操案例拆解，系统诠释增值税法及配套文件的核心调整变化、征管实操要点，精准剖析总局税收监管与税务稽查的重点领域、方法路径，结合典型涉税案例，厘清新政下的合规风险点及合规策略，助力企业税务合规与经营发展良性发展。

【课程收益】

1、深刻理解立法逻辑与核心导向，精准把握政策精髓，提升对税收征管研判能力

2、拆解应税交易范围、税率判定、一项应税交易等核心条款重大变化及底层逻辑

3、攻克如长期资产进项税逐年调整计算、视同应税交易及纳税时点等疑难易错要点

4、提升应对税收征管升级与反避税监管能力，熟练运用新政策解决税务复杂难题

课程大纲

8:30 签到

9:00 课程开始

模块一、增值税征税范围疑难易错要点拆解及风险应对

1) 增值税法及条例及配套政策的总体概览

2) 增值税征税范围—正确理解应税交易、纳税人，销售与有偿的逻辑

3) 一般纳税人登记管理新政变化与实务应对

4) 实务：公司如果被税务稽查补税，财务如何计算补税金额

5) 排除应税交易，不征收增值税，实务运用与风险防范案例解析

6) 适用9%增值税税率货物范围注释与重点解析

7) 销售服务、无形资产、不动产注释与重点解析

模块二、销售额和计税依据的变化疑难易错要点拆解及风险应对

1) 增值税应税销售额的计算口径新政解析与总体原则

2) 差额计税与差额定销：10号公告与12号公告的区别

3) 如何理解“发生应税交易取得的与之相关的价款”，哪些项目可以从“价外费用”中排除？收取的逾期付款利息是否也属于销售额？

4) 发生视同销售业务时，按照市场价格确定销售额，“市场价格”怎么定？

5) 增值税法及实施条例对视同应税交易政策8+3调整为3，对企业有何影响

6) 视同应税交易剔除无偿服务真的可以不缴增值税？

7) 从混合销售到一项应税交易涉及多个税率或征收率的业务判断

a) 公司销售电梯并提供安装，安装费收入增值税税率是多少

b) 充换电业务会计与增值税、企业所得税处理实务

c) 从事订制礼服及服装设计，能否分别按13%、6%缴纳增值税

d) 公司将房屋租金拆分为租金9%和物业费6%，还可行吗

e) 拆分业务有风险，那如果拆分主体呢，涉税风险与合规优化

8) 销售额明显偏低或者偏高且无正当理由的如何核定销售额

9) 纳税人发生的销售折让、中止、退回等情形时如何处理

10) 纳税人发生销售折扣时又该如何处理？现金折扣又该如何处理？

模块三、增值税优惠政策重要变化及疑难易错要点拆解及风险应对

1) 不征税、0税率以及免税有何差异

2) 起征点新规中的涉税风险事项实务解析与合规应对

3) 自然人出租房屋月销售额未达10万如何开票，是否代扣增值税

4) 公司支付个人的劳务报酬，是否需要履行扣缴增值税的义务

5) 医疗服务免征增值税，美容机构能否继续免征

6) 食堂提供餐饮服务取得伙食费收入免税风险解析

7) 新税法下如何确定差额计税八大场景（2026年9号公告及12号公告）

8) 生产销售砂、土、石料，简易计税政策变化与风险防控

9) 销售混凝土还允许简易计税吗，如何与甲方调整结算价格

10) 建筑服务简易计税政策重大变化与企业涉税风险防范

11) 销售自来水全链条都可简易计税，政策变化与实务处理

12) 5%的征收率过渡期仍旧保留，6种适用情形实务解析

13) 3%减按2%/1.5%/1.0%/0.5%如何计算销售额，如何开票

14) 劳务派遣政策重大变化，做账、开票与纳税申报实务

15) 人力资源外包业务政策变化，做账、开票与纳税申报实务

16) 货物报关且实际离境但销售给境内单位能适用0税率吗？

17) “农产品”与“粮食等农产品”有何差异，加扣1%还允许吗

模块四、税额计算（销项与进项）政策疑难易错要点拆解及风险应对

1) 增值税进项税额抵扣凭证类型有哪些，抵扣规则解析

2) 企业取得旅客运输服务电子普票，进项税还能否抵扣？为何争议？

3) 企业购进货物、服务混合用途的，进项税转出与清算实务解析

4) 公司租入固定资产、不动产混合用途的，能否全额抵扣增值税

5) 不同原值长期资产混合用途进项抵扣新规解析与风险防范

6) 长期资产改变用途、资产处置等特殊情形下，进项税额转出情形

7) 既然用于应税项目又用于不得抵扣的五类项目即混合用途的单项资产进行分类处置

案例：不征税项目中的进项税额是否全不能抵扣？

8) 企业转产而低价销售的进项税额能否抵扣，产品过保持期而报废产品中的进项税额是否非正常损失

9) 因贷款而发生的利息支出暂不得抵扣，纳税人该如何应对

10) 业务招待费中的进项，新旧政策有何差异及如何准确处置

模块五、增值税征管升级疑难易错要点拆解及风险应对

1) 承包、承租、挂靠模式下纳税人的政策规定变化及如何转型

2) 资管产品运营过程中发生的增值税应税交易

3) 境内单位向境内自然人个人支付款项扣缴增值税情形

4) 税法和实施条例对增值税对纳税义务发生时间发生哪些变化

5) 一次性纳税对一般纳税人登记的影响及税会/税税差异风险防范

6) 企业预收款服务与预付卡充值业务的区别实务解析

7) 案例：预收款在预收或服务开始对物业教培等行业的影响

8) 小规模纳税人提供建筑服务，判断起征点与是否预缴时能否扣除分包款

9) 简易计税的建筑服务需要预缴的，预缴税款和应纳税额是一样的对吗

10) 纳税期限与计税期间有何不同？计税期间又有何重大调整？按次纳税时，该在何时申报缴纳税款？其调整是否增大了纳税人的法律责任与风险？

模块六、增值税与企业所得税协同疑难易错要点拆解及风险应对

1) 增值税与企业所得税收入确认时间的疑难易错要点拆解

2) 增值税与企业所得税纳税地点差异疑难易错要点拆解

模块七、增值税反避税疑难易错要点拆解及风险应对

1) 信息共享共治条款对大数据征管的企业的影响

2) 增值税及所得税及个税反避税条款对纳税人影响

3) 出口货物税收管理加强，未按要求申报视同内交税（11号和5号公告）

4) 授权税务机关个人获取与出口税收征收管理相的物流等全部信息

16:30 讲解结束，互动问答

17:00 课程结束

方老师

方老师曾就职于国央企、外企和民企等各类企业，在重冶金、化工、快消品和进出口贸易、事务所等行业积累了近30年的财务管理经验，曾在国有企业、全球500强外资企业、民营企业、股份制公司担任过税务经理、财务总监、审计师及董事等职务，为批发与零售（快消品）、生产制造、进出口、股权控股投资、纺织、建筑安装以及房开企业提供过近30年的税务筹划等服务，累计操作超300多个咨询项目，理论与实战经验丰富。 方老师常年受聘于上海交通大学、上海财经大学、浙江大学、南京财经学院等大专院校EMBA班、总裁班授课，注重财税理论与实践的融合，常年参与财务人员注册会计师、总会计师、国家风险控制管理师等公开课的培训和辅导工作。

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