数字化下的税案司法判例与税负风控运筹

数字化下的税案司法判例与税负风控运筹

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课程简介：

2024年开年即爆出“八部治税”的消息，即将原联合打击涉税违法犯罪的四部门增加至八部门，这也意味着“十四五”规划中体现的“智慧税务”建设进一步推进。同时，2024年7月1日新《公司法》也将正式实施，开启企业管理体制新征程。“以数治税”的税收征管模式、新电子税务局的上线提升了涉税预警风险指标的广度和高度。以上种种，无一不在向社会宣告，税务、司法、民商将出现新的融合和集聚。

在此数字管税时代下，您是否也在思考：

企业应如何重新思考和建立内部涉税机制？

应如何厘清业务发展与财税处理中的壁垒？

如何把握日常财税处理中的“度”与“量”？

如何尽最大可能的避免掉进数据比对的“深坑”？

本课程通过税案司法判例分析，剖析税与刑之间的区别与联系，同时提醒和帮助企业对涉税风险进行深度防控，合法节税，合理降负。

课程收益：

掌握常见涉税风险预警指标对企业的税负影响

理清认知误区，理解合规价值，理顺风险防范

建立自上而下的内控、业务、财税三维管控体系

课程大纲：

08:30 入场及签到

09:00 课程开始，主持人致辞

第一部分 高瞻远瞩——从“八部治税”看“税与刑”的无缝衔接与承上启下

（一）从虚开发票相关司法判例看行政法与司法对于“虚开”定性的大相径庭

1.从四部门到八部门联合治税看“智慧税务”形势下的两大方向

2.如何链接《征管法》中的“偷、逃、骗、抗”与“两高”司法解释中的“危害税收征管罪”？

3.公司全员都应知知会的发票和资金的关联风险

4.行政法与刑法上对“虚开”的认定与制裁

5.如何一眼分辨发票票面是否存在不合规的涉税风险

6.OFD、PDF及XML发票对于受票方进行保存的不同要求

7.虚开增值税发票罪立案、“数额较大”、“数额巨大”的标准是多少？

8.虚开普通发票罪在两高司法解释中的典型变化

案例一：因交易对手走逃失联被税务机关要求作进项税额转出160万

案例二：发货地与供应商经营地不一致被定性为接受虚开发票案

案例三：某集团企业对开、环开发票未被移送司法机关承担刑事责任案

案例四：某玩具生产企业帮助自然人虚开发票被检察院定性不诉案

案例五：“开票费”也属于虚开发票数额的一部分？

案例七：虚开发票后认罪认罚接受司法帮助整改可以从宽处理？

案例八：已注销公司造成的税款损失能否向公司实际控制人、股东追缴？

（二）从逃税罪相关司法判例看“偷税”与“逃避缴纳税款”的异同之处

1.《行政处罚法》与首违不罚、稽查《规定》的有机衔接

案例九：某塑料制品公司积极申辩免于定性偷税案

2.行政处罚追诉时效不能只记年限不记起止期

案例十：某房地产公司被税务稽查定性偷税提起诉讼败诉案

3.《征管法》中对于征收税款、退还税款的规定分析

案例十一：某自然人要求退税被拒提起诉讼胜诉案

4.盘点业务处理中可能会发现的职务侵占和挪用公款行为

案例十二：税务案中案引发的企业高管被诉职务侵占案

5.逃避缴纳税款罪中“罪”与“非罪”的界限

6.逃避缴纳税款罪在什么情况下可不予追究刑事责任？

7.在公安机关立案前后补缴税款对纳税人来说有什么区别？

8.其他行政机关在处理本部门案件发现涉税风险会移送税务机关吗？

案例十三：巡视举报案中因被举报人自行承认偷税移交税务机关

案例十四：审计局对某学校教学楼工程审计因发票要求税务检查建筑公司案

第二部分 合法运用——涉税风险指标预警分析与税负减轻指南

（一）“智慧税务”大形势下税务风险的发展趋势和税负风控

1.疑惑：什么是税务风险分析？

2.方法：税务机关如何发现和分析存疑数据？

3.原因：常规行业和特定行业的风险情形列举

案例十五：应收账款满足扣除条件却被税务机关调增所得税案

案例十六：衢州某企业关联交易定价过低被调整

案例十七：发票商品品名逻辑异常引发的虚开普通发票案

案例十八：企业收到政府补助作为不征税收入为何被定性为偷税？

4.从营业执照和公司章程中能看到哪些信息

案例十九：《公司法》实缴条款的变化带给自然人股东及法人股东的减资影响

5.资产负债表为什么被称之为企业的照相机

6.利润表为什么被称为企业的摄录机

7.如何观察现金流量表得到资金走向的最终结果

8.从某合伙企业被“互联网+风险”监管看现金流量表与资产负债表的结合

案例十九：一眼就看出的问题——税会差异造成的原因

案例二十：碧波粮油工业有限公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售粮油制品，企业所得税核算采用资产负债表债务法，增值税税率为13%，请根据以上企业资料和财务报表，对报表项目和财务指标进行分析，指出企业2023年度可能存在的企业所得税风险点，并指出进一步的核查思路。

（二）利用数据逻辑分析为企业涉税管理查漏补缺

1.涉税风险指标提示通常用哪些分析方法进行数据预警？

2.表表核对、表实核对、内外核外代表的分别是哪些逻辑比对？

3.如何避免触及税务风险预警线？

4.毛利率如果发生变动是否一定意味着企业盈利或者亏损？

5.税负率和贡献率的预警值上限和下限分别代表的意义

6.接到税务机关预警指标分析如何判定红、黄、蓝的重要性？

案例二十一：两个所得税指标出现差异引发的三类风险结果

案例二十二：某监理公司工资水平低于同类企业引发指标预警案

案例二十三：会计信息失真，税务机关通过数据分析企业被要求补缴2.66亿！

案例二十四：通过公益性组织进行捐赠被税务机关责令不得税前扣除为哪般？

案例二十五：银行分析资金流移送税务机关“三胞胎”虚开和偷税案件

案例二十六：购车引发的大数据提示二手车逃避个人所得税案件

16:30 互动问答

17:00 课程结束

晨老师

某省稽查岗位和管理岗位能手

某省税务高端人才

讲师简介：晨老师从事税务工作二十年，是某省税务高端人才、省级税务局兼职培训师，并多次获全省稽查岗位和管理岗位能手称号。现为铂略普税知识宣传员。

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