税务稽查中主要环节风险点把握与应对技巧实务

税务稽查中主要环节风险点把握与应对技巧实务

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课程背景：

不懂应对稽查，一切税务知识都是白学！

稽查若能过关，一切风险都会迎刃而解！

国、地税合并后,严厉打击税务违法行为,并结合金税三期大数据系统的强大功能。税务稽查在稽查选案、稽查方法、稽查手段以及税务机关日常的纳税评估检查都发生着重大变化,税务稽查更科学、更精准、更严厉,同时国家税务总局要求税务各级国地税稽查局加强联系和协作及时进行信息交流与共享。让触碰政策红线的企业在劫难逃。

纳税评估体系中,你是否了解税收指标预警值计算规则及规避技巧?

财务处理过程中,你是否了解重要科目的预警规则?

税务检查中,你是否能妥善应对并降低风险指数?

为了使广大财务人员能更加了解税收及规避技巧,杰联咨询于3月14-15日举办《税务稽查中主要环节风险点把握与应对技巧实务》专题班。

本课程将结合企业实际业务案例进行全面剖析金税三期带来的影响,帮助广大财务工作者在税收改革进程中了解稽查环节,掌握税务机关对纳税人异常指标的计算规则,指导财务人员掌握应对税务稽查查前/查中/查后的技巧和措施,提高规避职务风险和应对税务稽查的能力并提高职业水平。

培训受众

企业主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

课程设置：

一、纳税筹划如何过稽查关

1、纳税筹划，是为了解决企业税务问题

1）筹划用于降低税负——【案例】一个土地交易中的节税筹划

2）筹划用于规避风险、降低风险——【案例】如何解决挂靠这种违法模式的税务问题？

3）筹划用于解决特殊业务困境——【案例】让员工代持资产，如何进行正确的税务处理？

2、稽查过关的筹划，才是好筹划！

1）【成功案例】一个一般纳税身份筹划解决百万税款……

2）【成功案例】分红想节税、平价转股想过关，怎么处理……

3）【失败案例】营改增后，卖混凝土开票的一个筹划……

4）【失败案例】一个典型、失败的关联交易设计……

5）筹划如何经得起稽查质疑

3、税务稽查的反避税

1）避税合不合法？

2）反避税是税务的一项权力

3）税务稽查一般如何反避税？

【案例】老板用借款规避分红，稽查如何反避税，企业如何对抗？

【案例】企业人为调节进项认证时间，稽查如何反避税？

【案例】解雇员工给赔偿、关联公司再接收，稽查是否可以反避税？

【案例】筹划卖房变为卖股权，稽查如何反避税？企业如何对抗？

二、税务稽查的保镖——纳税评估与金三系统

1、税务机关为何并不依赖稽查？

2、正确认识金三系统

1）金三系统的能力与后果

2）关于失控发票

3、税务系统的大数据分析风险

4、税务稽查与纳税评估

5、税务稽查评估后的后果

1）锁定问题，后面就是找证据

2）直接压公司补税

3）补税的法律后果，及其应对

4）税务要求自查补税，怎么办？

三、常见业务环节的稽查风险把握

1、收入确认环节的稽查风险

1）按开票金额确认收入的问题

2）稽查发现：报表、申报表、账、发票不一致，有问题吗？

3）销售货物收入确认的问题

4）建筑业、服务业收入确认的问题

5）无票申报后的补开票问题

6）预收款的认识与预收款的处理

7）三方平账解决的问题和带来的问题

8）增值税中的“价外费用”

9）差额纳税的问题

2、视同销售认定环节的问题

1）视同销售政策

2）视同销售与进项转出的判定

3）企业所得税的视同销售问题

4）稽查中几个容易混淆的典型争议问题

3、进项抵扣环节的稽查争议问题

1）【外行最爱问】哪些进项可以抵扣？

2）【内行这样问】哪些进项不能抵扣？

3）进项发票的要求与风险

4）抵扣中资金流、业务流、合同流、发票流要求

5）特殊情况的抵扣风险、争议与处理

4、成本扣除环节在稽查中的争议问题

1）按收入成本率计算结转成本

2）成本结转的基本要求：内部凭证！

3）2018年28号文关键点解读

5、扣缴义务在税务稽查中的争议问题

1）哪些情况企业有扣缴义务？

2）代扣代缴与代征税款在稽查面前的区别

3）应扣未扣税款的风险后果

4）扣而未缴税款的风险后果

6、稽查中常见典型环节与问题分析

1）利息收入与利息支出

2）租金收入与租金支出

3）劳动关系与劳务关系、劳务派遣

4）工资薪金、劳动报酬与经营所得

5）投资、撤资中的税务风险

6）筹备期的所得税处理

7）重组中的税务风险

8）平价转让股权在稽查中的把握

9）中小企业经营中重新建账的处理

10）过账、洗钱等业务在税务稽查时的风险认识与把握

11）商业贿赂业务在税务稽查时的风险认识与把握

12）发现前期错账的处理，稽查时如何处理

7、特殊、创新业务风险分析

1）【网店刷单】，如何处理？

2）【网站返利】，如何处理？

3）供应商直接向我公司客户发货，如何处理？

4）平台费用的会计税务处理与争议

5）携程的“旅游服务-代订酒店”可以报差旅费吗

四、发票在稽查中的常见与典型的风险分析

1、预付卡发票的处理与风险

1）开票方如何进行会计与税务处理

2）收票方如何进行会计与税务处理

3）如何处理预付卡类发票的风险

2、虚开发票的风险争议

1）税务和公安如何判定虚开发票？

2）税务怀疑发票虚开，该怎么办？

3）虚开发票认定中的谎话和传言

3、发票使用中的典型问题在稽查时的把握

1）提前开票、延迟开票的判定与处理

2）退款、折让、折扣的发票处理

3）非本公司台头发票列支，稽查不认可怎么办？

4）未付款、未纳税发票，稽查不认可怎么办？

5）境外支出，稽查认不认可？

6）财政收据、军队收据的效力如何？

7)稽查说：餐饮发票必须列支为招待费？

8）稽查说：景区门票必须要扣缴个税？列支福利费？

9）发票上的手工批注、添补、备注，稽查中有没有问题？

10）发票清单的效力与使用要求

11）运输发票必须要配清单吗？

12）新年了，旧发票的作废与使用问题

五、2019年社保的稽查风险

1、税务稽查有没有权力查社保？

2、谁有权力查社保？

3、2019不准税务接手企业社保，政策一应照旧！

4、缴纳社保不能影响工资的所得税扣除

5、社保常见风险要点

1)哪些人必须买社保？

2）如何区分公司雇员与非雇员

3）劳务派遣公司的作用、以及税会处理

4）员工主动、书面要求不买社保的风险分析

5）哪些情况不买社保风险小

6、劳务、退休返聘

六、2019年新法下的个税新稽查风险

1、新税法的三大变化

1）新税法下的税目变化

2）新税法下的纳税遵从风险分析

3）新税法下的反避税风险分析

2、个税征税规则的把握原则没有变化

3、新税法下，员工个税规则变化

4、新税法下对股东的影响

七、总结：应对稽查的终级手段和实务经验

1、态度：不表态，让稽查人员先说

2、方法：找稽查结论的错误的，不要管该不该交税

3、后果：导入书面争执、导入法律争议

蓝老师

蓝老师：实战派税务咨询师，常年从事税务咨询工作，尤其是税企争议中、税务稽查后企业的维权咨询、指导工作，有丰富的税企争议经验。著有《手把手教你做优秀税务会计》、《纳税游戏的经营规则》、《增值税会计与纳税实战宝典》、《税务稽查应对与维权》等税务著作。其中《税务稽查应对与维权》因为众所周知的原因，第一次印版售罄后已不再印刷，但电子书在售，大家可以通过正规网上书店阅读，可以作本课程的预习资料，也可以对老师授课风险有所认识。

蓝敏老师在业内首创：“税务规则”思想。致力于向学员传达税务规则的思想，并从税务规则角度讲解税法，讲解税企争议。

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