金税四期与数电票背景下企业发票全流程风险管控策略

金税四期与数电票背景下企业发票全流程风险管控策略

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课程背景：

随着公告2024年第11号《关于推广应用全面数字化电子发票的公告》发布，历时3年之久的数电发票试点进入全国推广应用的新阶段，标志着发票从依赖纸质形态改为依赖数字形态，同时结合《中华人民共和国增值税法》的新法施行，企业数电发票的开具、传递、接收、报销、抵扣、申报、入账、归档、比对的全生命周期数据信息均被纳入新法及税务精准实时监管之下。财税人员面临前所未有的实操挑战:

数电发票总额度为什么被降了，如何维持和提升开票总额度?

铁路、航空客运数电发票如何对接无纸化报销管理?

如何实操合同与票据的协同管理?如何提高索票、抵税质量?

国家税务总局驻六大区税局对发票预警及税务处罚裁量基准有何不同?

2024年法释4号对于虚开发票的量刑标准有何变化?

如何适应金四和数电发票对企业财税处理带来的新预警和新管控?

高顿咨询特邀税务专家，结合税务稽查重点及企业内部管理控制点，从合同条款安排、票据日常处理、发票协查、稽查应急处理以及虚开案件处理等方面，全流程剖析发票涉税管控策略，帮助财税人员解决实务中发票管理的误区与难题，在日常经营活动中有效规避发票陷阱，助力企业安全控税、稳定健康发展。

课程收益：

洞察前沿：全景透视税务征管趋势，把握监管重点

风险管控：洞悉发票管控关键风险点，探讨应对策略

实操指引：剖析实务中发票管理难点，点拨实操要点

合规升级：参与业务合规管理，彰显财税规划价值

培训对象：

财务、税务经理

财务、税务主管

财务、税务专员

课程大纲：

第一部分 金四及数电发票智能化税务征管的新工具和新应用

一、金四智能化征管中的大数据技术的新应用

1、金税四期最新进展情况及其对纳税合规的新要求

2、“三库一图”、“六元比对”、“第三方”大数据的应用

3、发票电子底账库及税务大数据建模的广泛应用

4、国家税务总局驻六大区税局对发票预警及税务处罚裁量基准有何不同?

5、2024年法释4号对于虚开发票的量刑标准有何变化?

6、从“全国首例虚假及虚开数电发票案”透析金四及数电发票的技术特点

7、“应收尽收、颗粒归仓”征管政策对企业日常涉票的新挑战

二、金四及数电发票征管、稽查工作的新形势及新重点

1、关于推广应用全面数字化电子发票的新规及重点

2、数电发票总额度为什么被降了，如何维持和提升开票额度?

3、《增值税法》实施及其对数电发票的实操影响

1)进项税额抵扣范围的新变化及其对数电专票的合规要求

2)贷款服务抵税及统借统还、无息借款、关联方拆借的涉税变化、发票处理

3)视同销售范围减缩后，无偿提供服务涉税、涉票处理

4)涉外业务及“形式发票”税会处理

5)征收率“降率”后的“降价”博弈及合规处理

4、乐企直连及确认式申报对纳税人的影响

5、电子账表归档政策实操风险及规避

第二部分 数电发票全业务流程风险管控及金四预警应对实操

一、采购流程中的数电发票管控实案实操

1、采购合同与数电发票“标签”“要素”“备注栏”“发票风险等级”的协同管控

2、业务真实发生，没有获取成本费用发票的合规处理

1)供应商是散户、个体户或者个人，发票欠缺如何解决

2)行业的特殊性，无法拿到发票如何处理

3)居间、佣金等隐形支出不便取得发票，如何解决

3、税收洼地、平台代开、自然人代开取得的发票，如何规避风险?

4、铁路、航空客运数电发票如何对接无纸化报销管理?

5、购买方反向开具“报废产品收购”发票的新规

6、在境内发生应税交易及购买方扣缴“凭证”的抵税处理

7、纳税人留抵退税与留抵下期的选择风险

二、生产、研发、经营流程数电发票管控实案实操

1、特殊工艺流程之下，不得抵扣进项税额的合规划分

2、改变用途及进项税额转出的风险预警案例

3、研发加扣全流程发票管控实案实操

4、企业经营费用涉及的发票和税费问题处理

1)印花税计税依据与进销项发票金额相差500元以上问题及应对处理

2)“企业成本费用大于发票金额”问题及应对处理

3)“企业佣金支出未足额申报”问题及发票问题应对处理

5、特定数电发票业务“备注栏”地址、信息关联比对

6、固定资产折旧的票税比对

三、销售与售后流程的数电发票协同管控实操案例

1、“因征收征用而得到补偿”为不征税项目的票据处理

2、纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，如何开具数电发票?

3、原 5%征收率的人工费、不动产差额开票业务处理

4、电商、网红的数电发票相关业务处理

5、高新、双软企业即征即退优惠中的发票虚开及管控策略

6、企业出口退税单证、发票业务的新管控、新挑战

7、企业进销商品名称严重背离、频繁作废发票、红冲发票等稽查案例剖析

8、发票开具内容与申报表的数据核对

9、违约金、滞纳金的数电发票相关业务处理

四、投融资流程中的数电发票、预警管控实案实操

1、资管产品中涉及的数电发票预警管控实案实操

2、重组、划转中的数电发票及增值税问题处理

3“明股实债”中的数电发票问题处理

4、“企业发生财务费用未足额取得发票入账”问题及应对处理

第三部分金四及数电发票风险识别、评估、预警和处置机制

一、“三流一致”的实务问题处理、风险防控与检查应对

二、“异常凭证”实务问题处理与检查应对

1、“三色”发票预警实务处理与应对重点

2、取得异常凭证且已申报抵扣的，是否一律做进项税转出处理

3、异常发票的企业所得税调增吗

三、虚开发票实务问题处理与风险防控

1、法释4号对于虚开发票罪的定性新规

2、抵扣报销“已证实虚开数电发票”，如何应急处理

3、善意取得虚开发票补缴税款有无追征期的适用

第四部分金四及数电票的法律风险及企业合规自查

一、发票风险反馈书的撰写案例

1、法规适用的要点与技巧

2、证据链的充分性与完整性证明

3、涉税数据与多税种的关联风险截断策略

二、、发票协查、稽查中的纳税人权益保护

1、接受发票协查时，受票企业能否要求不对其全面检查

2、查账权及调账、查验的合法程序剖析

3、减轻或免于处罚的合规处理

4、合规不起诉的案例剖析

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