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2015年财税领域典型案例及热点事件大盘点

【课程编号】:MKT031593

【课程名称】:

2015年财税领域典型案例及热点事件大盘点

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:财务管理培训

【时间安排】:2017年01月19日 到 2017年01月19日3500元/人

2016年01月28日 到 2016年01月28日3500元/人

【授课城市】:深圳

【课程说明】:如有需求,我们可以提供2015年财税领域典型案例及热点事件大盘点相关内训

【其它城市安排】:广州

【课程关键字】:深圳财税事件解析培训

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课程背景 / Background

每年年底常常有新政策法规总结,但你却可能忽略了发生在身边的典型税务案例。2015年,各地公布的稽查案例正不断刷新记录:江苏税局向A集团追回税款14亿,成为反避税第一案;涉案金额4100亿的地下钱庄案,成为外汇严管汇出下的注脚;广东一对夫妻进行投资移民,却因国际税收情报交换,需在国内补税3000多万。

你是否清楚2015年这些财税热点案例中,使用了哪些最新手段和技术?政策法规、稽查重点有何变化?这背后暗藏着怎样的逻辑和发展趋势?

本次的研讨会,很荣幸邀请到了知名的中国税务专家张少云(Bolivia)老师,主要以2015年发生的案例为主线,解释最新税收法规的实际应用、近期的趋势以及企业的应对思路,帮助企业清晰地梳理最新案例背后的逻辑,并且提供宝贵的实操建议。

课程大纲 / Outline

热身思考

一、手机租车(专车)公司充值100元送50元,这「50元」是什么?开户送现金代用劵、积分换现金劵、积分换礼品等等,是什么性质?要代扣代缴个人所得税吗?增值税视同销售吗?企业所得税没发票又能作费用扣除吗?

二、在天猫开店的企业,一直按小规模纳税人3%交税,2015年销售额已远超过80万的标准,但没有全额申报。企业希望补税,按3%或17%计增值税?取得的进项税发票能抵扣吗?

一、发票——以票控税很艰难

虚开增值税发票案例

钢材公司采购废铜,取得增值税专用发票,也向对方支付货款,有真实交易。但仍被税局定性为善意取得虚开增值税专用发票,需要转出进项税超过4000多万。

» 「善意取得虚开增值税专用发票」,即是发票有瑕疵,那么有关发票能够在企业所得税前扣除吗?

» 哪些增值税专用发票被视为高风险?你取得这些发票有何后果?

【思考】员工说:「买发票可以减少企业所得税,而且发票是认证后才付款,保证安全。」真的是认证过就可以吗?为何认证过的发票仍可以是「废票」?买发票会受到什么处罚?

发票管理案例

房地产开发公司从建筑公司取得发票,房地产开发公司说「发票是付款凭证」,取得发票代表已付款;建筑公司说「发票是税务凭证」。

» 开具发票=已收款?

» 法院如何裁定?

» 你的合同要注意什么条款?

【思考】向境外支付费用没有发票,能够作为企业所得税费用扣除吗?

二、外汇——汇出汇入有风险

国家外汇管理局处罚案例

一家外资企业结汇买带租约的写字楼,被外汇管理局罚了98万元。向人民法院上诉时法官说「明知故犯」。

» 买房是违反了什么规定?

» 所有外汇都规定使用用途吗?

外汇资金池新规案例

南京G公司经过多年营运,有大量盈余资金,香港K集团(母公司)目前境外需要资金周转。

» 可以如何利用资金池将款项借出境?

» 若公司要向境外支付费用,叫员工用「因私旅游」原因购汇。这违反了什么规定?可以被如何处罚?

» 个人携带现金有何规定?超出限额有何处罚?

【思考】外国公司要求OEM厂在中国找模具生产商制作模具,模具不出口,外国公司向OEM厂支付模具费,产权归外国公司。模具不出口可以收汇吗?税务可以如何处理?

三、转让定价——利润转移难上难

香港企业内地补税案例

生产企业将货物出口到香港贸易公司,由香港公司出售发欧美客户。最后香港公司要交内地企业所得税1000多万。

» OEM厂应该如何思考公司的会计和税务政策?应该申请哪些税收优惠?

» 面对税局的转让定价调整,你应该只调整应纳税所得额还是调整收入?两者有何差异?

» 企业之间的关联借款应该是含息还是免息?有什么税务考虑?

【思考】1、为何一家中外合资企业转让定价调整后,其外方投资者会被中方告上法庭?2、为什么向境内的会计师事务所支付审计费也会被税局视为关联交易?

四、税务稽查——税务沟通有技巧

「已经在税局备案了」,这是否代表税局同意这处理方案?如果企业没有好好存放资料,遗失了有关材料,税局可否推翻以前的备案?

税收情报交换如何影响民企老板?会交换什么数据?

房地产开发公司为了安置退休老职工,以比市价低的价格出售房产,这是「正当理由」吗?税局可以核定征收吗?

出售手机价格低于成本,会否被视作「价格明显偏低」而被核定?

五、“股权转让”等其他涉税案例分析

股权转让案例

» 香港人转让香港公司的股权,竟然要交中国的个人所得税,为什么?

» 通过股权转让,能省土地增值税吗?最近有哪些个案是征税的?

税收居民企业

» 香港注册的公司和离岸公司,为何会成为「中国税收居民」?哪些集团会申请将境外公司变成「中国税收居民」?哪些情况会产生意想不到的税负?

» 中国公司汇出股息,香港公司一定要申请香港税收居民资格而不能再用商业登记证了,那你要做什么准备工夫?

其他内容

» 中山的两夫妻已投资移民,在当地买了五幢别墅和多部房车,但申报低收入。结果需要在中国补税3000多万。原因为何?

» 网上有所谓税收筹划指,民营企业老板可以用专利权出资,有关专利权可以企业所得税前扣除。为何这方案不可取?

» 《公司法》修订后,外商投资企业是否仍需要验资报告?

» 公司会计没有及时将增值税进项税作抵扣,可以怎么办?

张老师

香港会计师公会资深会员(FCPA)、特许公认会计师公会资深会员(FCCA)、ACCA中国专家智库成员

张少云在中国税务和商业咨询方面有超过十九年的经验。在毕马威中国工作了十五年后,她选择于2011年从税务合伙人角色退休,现时以自由职业者身份投入企业培训、教育、慈善活动以及独立咨询工作,以及与家人共聚。她曾长驻广州和上海超过八年,这段日子令她更能以实务角度出发解决客户的税务问题。在加入毕马威以前,张小姐曾在香港的中学任教超过五年。张小姐目前正修读实践哲学硕士课程,这是继她在加入毕马威前修读的会计学硕士的另一学位,她公司的目标是为中小企业和个人提供高质素和能负担的中国税务和商务培训,希望能提升有关知识。

张小姐的强项在于,多年的咨询经验使她能够深入了解企业的运营,从企业战略决策、运营、成本、法规监管等方面综合考虑,并提出切实可行的解决方案,而绝非仅仅针对某一点的问题解答。

张小姐同时是特许会计师公会(ACCA)华南区专家指导小组的成员,ACCA中国专家智库成员,香港职业训练局会计训练委员会研讨会工作小组委员,澳门大学和香港大学专业进修学院兼职导师及在2012年起成为苗圃行动董事局副主席。

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