开源节流，探索个税社保改革下企业用工新思路

开源节流，探索个税社保改革下企业用工新思路

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课程介绍

自2018年开始的个税改革，迄今已为全国纳税人带来了实实在在的税收红利，免征额的提高以及专项附加扣除的介入让一部分纳税人甚至不再需要缴纳个税。然而，从企业的视角看，财务人员却不能放弃对一些课题的探索，例如，即将开始的首次个税年度汇算清缴。再比如，年终奖。根据财税[2018]164号文件，自2022年1月1日起，年终奖就将并入当年综合所得计算缴纳个税。时间正在迫近，员工尤其是高管的薪资结构可以如何调整来实现个人税负的优化？

与此同时，社保的改革亦步亦趋。据人社部最新消息，2019年全年全国社保降费达4252亿元——由社保征收职能转移而引发的企业界的一系列恐慌被证明都非必要。但是，宏观层面，经济下行叠加减税降费导致财政形势尤其是地方财政极为严峻，伴随着青年劳动力增量下滑，社保的收支矛盾凸显，缺口日益增加，企业社保缴费率负担将日益加重。

新个税和新社保两相叠加，将带来企业用工层面的一系列新变化。传统的雇佣模式是否会被颠覆？在强调“人力资本”概念的今天，怎样合理安排员工包括高管的薪酬，使得企业效能最大化？本次课程，将从个税社保双改革的政策环境谈起，结合生动案例，诠释企业用工新策略。

课程收益

洞察个税社保最新政策动向，实现风险管控前置化

生动案例掌握“新”酬体系，探索企业用工新策略

课程大纲

8:30 签到

9:00 课程开始 主持人开场

模块一 个人所得税最新政策脉络洞察与实务要点解析

1 综合所得预缴与汇算清缴：

-居民个人工资薪金所得预扣预缴方法，

-非居民个人工资薪金所得代扣代缴及双边协定优惠享受，

-居民个人劳务报酬、特许权使用费、稿酬所得预扣预缴方法与增值税开具发票关联点，

-专项附加扣除热门疑难点：填错了是否可更正？能否一半房租一半房贷利息等？信息填报给扣缴义务人还是税务机关的筹划点

-过渡期税收优惠选择，预扣预缴适用年终奖计税方法是否汇算清缴可反悔，年薪制税收规划，股权激励适用条件与节税规划，

- 综合所得汇算清缴，公益性捐赠的节税规划，残烈孤人员适用优惠地选择，身份证与居住证的汇缴地，汇算清缴主管税务机关选择等；

-预扣预缴与汇算清缴申报表填报实务案例精析

2 经营所得预缴与汇算清缴：

-2019年48号公告对自然人个税缴纳筹划的启示

-经营所得征收方式之比较，查账与核定征收方式的PK，

-合伙企业个税分析，利用合伙企业持股所得的二分法及筹划

-经营所得税收洼地简介与利用

-财产租赁、财产转让、利股红、偶然所得代扣代缴

-承租房产过程中个税扣缴、凭证入账、代缴房产税的处理

-股权转让价格明显偏低认定辩论技巧与节税规划，房产转让节税争议与规划，股权激励方式与节税规划，

-视同利股红的形式与实质之辩，个税与企税所得的概念之争辩析

-送礼的偶然所得与增值税三流合一、企税视同销售的联系与区别

模块二 社保费改革趋势研判与企业用工策略研讨

1 社会保险费：

-社会保险费征收之宏观经济视角分析，

-社会保险费个人缴费基数与单位缴费基数异同分析；

-个人承诺放弃社保的法律诉讼争辩点

-社会保险费的个人所得税与企业所得税及会计处理歧异

-独立劳务与非独立劳务区分，境外派遣服务性质认定，代垫社保性质认定等

2 补充保险：

-补充养老与补充医疗保险概念

-普惠性认定对企税与个税调整的影响

3 商业保险：

-人寿险的个税与企税处理差异与流程

-责任险、信用险认定与个税企税处理

-人寿与财产险概念区分与税会处理

4 企业用工形式对社会保险的要求

-劳动合同法对用工与辞工的概述

-灵活就业形式的社会保险要求

-兼职、劳务派遣员工、临时工、实习生、退休返聘人员性质认定与所得税处理

16:30 讲解结束，互动问答

王老师

王越 总局稽查局人才库成员 前税务官员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家，先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税，历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门，近二十年税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣，善于将案例融入理论，使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识，解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师，经济学硕士。

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