全面预算管理，助力降本增效

全面预算管理，助力降本增效

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课程背景

凡事预则立，不预则废，这是众所周知的道理。面对总是背道而驰的预算与成本费用，大部分企业都觉得有心无力。企业先“预”、再算、后花的预算管理体系，已经成为现代企业不可或缺的重要管理模式，尤其是在竞争激烈的当下，成本管理的重要性凸显，而作为预算管理中重要一环的成本管控，势必可以为企业的战略落地助一臂之力。企业管理者需要认识到预算对企业管理的重要性，以预算管理为基础工具，实施各环节的有效管理，提升企业的效益、效率与效能。

企业能否实现从财务预算到全面预算的转换？

能否在多层级组织架构及多模式业务跨度中建立有效的预算体系？

成本核算与管控能否有效的支持运营决策？

如何平衡预算管理中的成本与效率？

杨老师解决了许多类似课程只讲理论、缺乏实战经验、缺少工具方法的不足，在结合自身几十年不同行业、企业及管理岗位实践经验基础上，采取理论结合实际的教学模式，让学员既掌握理论知识，也掌握实操工具，达到学之即用的良好效果。

课程收益

思维升级：提高企业全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法，明确管理者在预算中的职责；

构建体系：发现企业预算的根本性问题，并构建适合自己企业的预算管理体系，系统掌握全面预算管理的闭环；

把控过程：掌握预算执行各环节要点，学会通过预算管理对企业经营成本费用进行有效的管理，进而提升企业绩效。

课程对象

企业总经理、事业总监、部门经理、财务人员、业务骨干

【课程大纲】

一、预算的整体认识

1、 预算的本质

用一句话描述预算

全面预算在实际工作中有哪些误区

2、 怎样理解和看待基于战略的全面预算

为什么需要预算

预算的6大作用

从孙子兵法中看预算

思考互动：不用预算行不行？做预算是否在浪费时间？有了计划，还要不要做预算？

3、 全面预算全在哪里

覆盖面怎样设定?

参与人员到什么层级?

计划细致程度和深度如何?

主动/被动的关系影响?

思考互动：预算就是财务的事情吗？

二、公司的顶层设计-企业战略

1、弄清楚“我是谁”？

选择比努力更重要-做正确的事

战略与愿景，使命与文化

2、战略定位

外部宏观环境分析-PEST

外部微观环境分析-波特五力

内部运营分析-价值链

内部能力分析-SWOT

讨论互动：两个小故事带来的思考-基层员工需要了解战略么？

三、全面预算是战略执行的工具

1、战略与预算的结合

管理条件

实施技术

角色认定

有效方法

2、 预算与战略的关系

预算中的资源配置为战略落地提供保证

预算的报告体系是对战略的全面表述

预算的执行是战略目标达成的过程

预算的绩效指标是战略达成的考核

3、企业战略与目标分解

案例分析：华为《基本法》中的全面预算管理原则

四、高效的预算组织-谁来做预算

1、预算的前馈系统

管理诊断

组织评估

2、预算管理的工作机构

预算管理委员会

预算工作小组

3、全面预算中关键人员的预算责任

关键人员的预算责任-CEO

关键人员的预算责任-中层

关键人员的预算责任-财务

案例分析：贵州茅台《全面预算管理办法》中的预算组织设置

五、管理人员必知的全面预算编制常识

1、预算的编制方法

固定预算与弹性预算

增量预算与零基预算

定期预算与滚动预算

2、预算的编制基础

分阶段部门准备

全面预算起点的10种模式

标准制定-分摊、转拨

思考互动：预算需要前提假设么？

逻辑方法的一致口径

时间闭环效率协同

3、预算的编制流程

启动与说明

各项明细表上报的时间匹配

战略目标分析与预算审核

思考互动：预算可以调整么？

六、预算管理执行的重要环节-成本管控

1、企业常见的十大成本问题

成本是省出来还是管出来？

2、从战略角度看成本问题形成的四大根源

3、企业为什么要进行成本控制

利润表的分析

大处着眼、小处入手

案例：增加销量和降低成本对利润不同影响的比较

4、预算管理中成本控制的四大方法

PDCA的闭环

5、控制目标实现的路径

成本的相对性

对标-与标杆找差距

讨论：企业如何解决成本管理中的困惑

七、成本环节的控制措施

1、建立供应链生态圈

产业链、供应链、价值链

自建、并购与战略联盟

信息共享平台与战略协同

案例：牛鞭效应带来的思考

2、设计环节所决定的产品成本

研发的客户导向

产品成本是可以设计的

价值与价格在产品中的体现

案例：木桶的长板就是可节约的成本

3、如何解决原材料成本问题

供应商管理四步法

降低成本的几种采购方式

供应商成本谈判的六步法

价格谈判背后的成本分析

物流与库存成本管理

思考：如何处理材料价格上涨导致供应链成本上升问题？

4、生产环节成本控制措施

冰山下的成本-生产过程中忽略的效率成本

降低效率成本的七大对策

如何设计工人计件工资和劳动效率

降低质量成本的五大措施 - 成本与质量的权衡

降低短缺成本的措施

控制制造费用的四大措施

思考：非核心业务外包能否降低成本

讨论：如何赢在供应链？

八、预算的成本分析助力决策

1、财务的成本之惑

完全成本法之外的成本多维度认识

管理会计的应用

财务人员成本管控的多向思维能力

案例：报表以外的隐形成本

思考： 财务人员在企业的定位与作用

2、多角度看成本

完全成本法

变动成本法

作业成本法

思考：各种方法计算的成本差异及原因

3、 成本对决策的影响

保本点测算

亏损订单该不该接

竞争激烈情况下价格的制定

九、预算的考核与评估

1、责任网络建立

报告与反馈机制

责任中心

偏差分析与预算调整

思考互动：预算激励的必要性？

2、绩效评估手段

平衡计分卡

杜邦分析法

权重分解

整合协同的效应

十、剖析与指导

1、案例：X公司基于战略的全面预算推行

2、实际操作指导：销售/采购/生产/管理/投融资/现金流/财报等各环节的预算编制

3、讨论输出：问题的存在根由与行动的执行

杨老师

从业38+年，从普通会计逐步升任财务总监；期间也曾担任审计、采购、工程、公共关系、运营管理等多个管理岗位职务，具备了多产业链的管理前瞻性战略眼光及统筹运营能力，可以将企业各部门的问题予以统筹思考处理，成功为企业落地多个降本增效的业务项目；同时善于以敏锐的洞察力发现企业瓶颈问题，制定规范体系、降低内耗，提高企业的市场应变能力。

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